公司员工满意度调查.xls
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1、体分析需求,这个指标可以按累计用户欠费率进行分析,但须将公式中的分子项替换成期末隔月用户欠费余额(不含报告期末月报告的应收账款)进行计算;还可以按当年用户欠费率进行分析,只需将公式中的分子项,用本年末用户欠费余额比上年末增加的差额进行替换后计算。为了分析应收账款回收情况对企业财务风险的影响,公司还会对应收账款坏账率进行分析。其计算公式为: 应收账款坏账率=当年提取的应收账款坏帐准备/全年主营业务收入2、 存货周转率存货周转率也叫存货周转天数,它是反映企业在一个年度内销售及消耗转出的存货成本与存货平均余额的比率。存货周转率指标可以用于判断企业存货质量、变现速度,还可以衡量存货的储备是否经济合理。
2、其计算公式为:存货周转率(周转次数)=销售及消耗转出的存货成本/存货平均余额存货周转天数=360/存货周转次数3、 营业周期营业周期是指企业从取得存货开始到实现销售及领用时止的循环周期。它的循环周期长短取决于应收账款周转天数和存货周转天数。其计算公式为:营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数营业周期指标可以分析企业需要多长时间能将全部应收账款和存货变成现金。4、 流动资产周转率流动资产周转率又叫流动资产周转次数,是营业收入与全部流动资产的比率。它反映的是全部流动资产的营运效率,用时间表示流动资产周转速度的指标叫流动资产周转天数,表示流动资产平均周转一次所需的时间。其计算公式为:流动资产周转率
3、(周转次数)=营业收入(主营业务收入+其他业务收入)/流动资产平均余额流动资产周转天数=360/流动资产周转次数流动资产周转率是分析流动资金占用情况的综合性指标。流动资产周转率越快,会相对地节约流动资金占用,盘活了资金,扩大了企业资产投入能力。5、 固定资产周转率固定资产周转率是企业实现的年营业收入与平均固定资产净值的比率。其计算公式为: 固定资产周转率(次数)=主营业务收入/平均固定资产净值从公式计算关系可以看出,固定资产周转率越高,周转天数越少,投资回收期越短,投资风险也就越小。6、 总资产周转率总资产周转率是企业年营业收入与平均资产总额的比率,它反映的是企业通过实现营业收入收回总资产投资
4、的速度。其计算公司为: 总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额通过分析可以看出,总资产周转次数越多,总资产周转天数越少,则表明企业资产管理效率越高,投资回收期越短。(五) 其他分析上述仅就资产负债表信息和通行的分析方法进行简要介绍,报表使用者和企业经营者,可以根据实际研究、分析需要,充分利用资产负债表和其他报表、资料反映的信息,进行深入细致地研究与分析。第二节 利润表分析利润表分析最重要的是分析企业如何组织收入、控制成本费用支出实现盈利的能力,评价企业的经营成果。同时还可以通过收支结构和业务结构分析,分析与评价各专业业绩成长对公司总体效益的贡献,以及不同分公司经营成果对公司总体盈利水平的贡
5、献。通过利润表分析,可以评价企业的可持续发展能力,它反映的盈利水平对于上市公司的投资者更为关注,它是资本市场的“晴雨表”。(一) 企业盈利结构分析分析构成利润组合关系的各项收支因素的结构变动对利润的影响。分析构成公司利润总额的各专业、地区业务发展和盈利能力对公司经营成果的影响。1、 收支结构分析从阅读利润表可以了解到,利润是由收入为起点,依次扣除营业税金、成本、期间费用(营业费用、管理费用、财务费用之和),再加上其他业务利润和营业外收支净额后计算得出。因此,构成利润总额的各项要素都会对利润总额产生影响,所以在分析时要进行不同内容的结构分析,以便分析对利润影响较大的积极或消极因素及这些因素的影响
6、程度。关于通信企业收支结构分析,通常进行收支系数、成本项目结构比例、EBITDA率指标分析。收支系数其计算公式为: 收支系数=主营业务收入/成本费用(成本+期间费用) 这个公式表示,每支出一元成本费用可以获得多少收入。只要当收支系数大于1时,假设其他业务利润和营业外收支为零时,表示每支出1元成本费用可以获得利润。说明成本费用与收入的理想结构,应当成本费用占收入的比例越低,获利能力越大。由于分析角度不同,还可以用“收支系数=成本费用(成本+期间费用)/主营业务收入”公式进行分析,它从另一角度说明每实现一元收入需要支付多少成本费用。成本项目结构比例其计算公式为: 成本项目结构比例=构成项目支出额/
7、成本总额通过分析各成本项目(工资、职工福利费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、业务费、租赁费、网间结算成本)所占比重,可以重点控制、调节和关注比重较大的成本项目的支出。通过与历史比较和同行业进行成本项目结构比例的比较,可以找出差距,进行改善。EBITDA率其计算公式为: EBITDA率= EBITDA/营业收入 公式中:EBITDA=营业利润+折价及摊销 营业业收入=主营业务收入+其他业务收入 EBITDA指标,相当于经营活动取得的净现金流通过对该项指标进行分析,可以了解企业在经营活动中实现每百元营业收入取得了多少净现金流。通过对这项指标的观察,可以分析、判断企业的获利能力和资金循环能力。2、
8、 利润结构分析公司的利润结构,可以从以下三个方面分析:从构成利润总额的要素分析利润总额由主营业务利润、其他业务利润、期间费用(营业费用、管理费用、财务费用之和)、投资收益和营业外收支净额构成。其构成关系式为: 利润总额=主营业务利润+其他业务利润-期间费用+投资收益+营业外收支净额作为企业,无论是通信企业还是其他企业,主营业务利润水平和比重代表着企业的创利能力,它是公司经营的核心目的。由于期间费用都是企业为了主营业务的营销、管理、融资活动发生的,所以在具体分析时,可以将利润表中的“主营业务利润”和期间费用相抵后作为主营业务实际利润进行结构分析更具有实际意义。由此我们可以应用“比重=构成项目/总
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