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1、 MOOC 纳税筹划-温州职业技术学院 中国大学慕课答案任务一随堂测试1、问题：纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（ ）。选项：A、偷税B、欠税C、骗税D、避税正确答案:【避税】2、问题：税收筹划的特点（）。选项：A、非违法性B、事先性C、风险性D、专业性正确答案:【非违法性#事先性#风险性#专业性】任务二随堂测验1、问题：哪个选项不属于税负转嫁的一般方法（）。选项：A、.税负前转B、.税负后转C、.税负混转D、纳税人身份转换正确答案:【纳税人身份转换】2、问题：税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式

2、避税的税种是（ ）。选项：A、增值税B、消费税C、关税D、所得税正确答案:【所得税】 认知纳税筹划1、问题：绝对节税又可以分为（）。选项：A、直接节税B、部分节税C、全额节税D、间接节税正确答案:【间接节税】2、问题：税收筹划的最本质特征是非违法性。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】3、问题：进行税收筹划是没有风险的。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】4、问题：税收筹划是纳税人应有的权利。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】项目一认识纳税筹划的作业1、问题：税收筹划的主体是（ ）。选项：A、纳税人B、征税对象C、计税依据D、税务机关正确答案:【纳税人】2、问题：按（ ）进行分类

3、，税收筹划可以分为绝对节税和相对节税。选项：A、不同税种B、节税原理 C、不同性质企业D、不同纳税主体正确答案:【节税原理】3、问题：相对节税主要考虑的是（ ）。选项：A、费用绝对值B、利润总额C、货币时间价值D、税率正确答案:【货币时间价值】4、问题：税收筹划最重要的原则是（ ）。选项：A、守法原则B、财务利益最大化原则C、时效性原则D、风险规避原则正确答案:【守法原则】5、问题：在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。该观点体现了税收筹划的哪一项原则选项：A、事先筹划B、守法性C、.实效性D、保护性正确答案:【事先筹

4、划】6、问题：税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）选项：A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同正确答案:【合法性 】7、问题：避税最大的特点是它的（ ）。选项：A、违法性B、可行性 C、非违法性D、合法性正确答案:【非违法性】8、问题：纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。选项：A、偷税B、欠税C、骗税D、避税正确答案:【避税】9、问题：按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。选项：A、自行税收筹划B、法人税收筹划C、委托税收筹划D、自然人税收筹划正确答案:【自行税收筹划#委托税收筹划】10、问题：税收筹

5、划风险主要有以下几种形式（）。选项：A、法律风险B、经营性风险C、政策性风险D、操作性风险正确答案:【法律风险#经营性风险#政策性风险#操作性风险】11、问题：税收筹划产生的原因（)。选项：A、企业纳税人追求经济利益最大化B、.税收制度的复杂化、差异性C、税收管理体制日益完善D、纳税人的纳税意识日益加强正确答案:【企业纳税人追求经济利益最大化#.税收制度的复杂化、差异性 #税收管理体制日益完善 #纳税人的纳税意识日益加强】12、问题：实施税收筹划的前提条件()。选项：A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模 C、具备税收筹划意识D、经济业务足够复杂正确答案:【具备必要的法律知识#具备相当的

6、收入规模#具备税收筹划意识】13、问题：税收筹划的切入点包括（）。选项：A、选择税收筹划空间大的税种为切入点B、以税收优惠政策为切入点C、以纳税人构成为切入点D、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点正确答案:【选择税收筹划空间大的税种为切入点 #以税收优惠政策为切入点#以纳税人构成为切入点 #以影响应纳税额的几个基本因素为切入点 】14、问题：税收筹划的原则包括（）。选项：A、系统性原则B、事先筹划原则C、守法性原则D、实效性原则正确答案:【系统性原则#事先筹划原则#守法性原则#实效性原则】15、问题：税收筹划的内容包括以下哪些主要方面（）。选项：A、涉税零风险B、节税C、规避税务陷阱D、转嫁

7、税负正确答案:【涉税零风险#节税#规避税务陷阱#转嫁税负】16、问题：税收筹划的意义有（ ）。选项：A、提高纳税人纳税意识B、实现纳税人财务利益最大化C、促进纳税人经营、财务管理水平D、有利于优化产业结构和资源配置正确答案:【提高纳税人纳税意识#实现纳税人财务利益最大化#促进纳税人经营、财务管理水平#有利于优化产业结构和资源配置】17、问题：对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。 （ ）选项：A、正确 B、错误正确答案:【错误】18、问题：税率常被称为“税收之魂”。 （ ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】19、问题：对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路

8、，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。 （ ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】20、问题：从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。 （）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】21、问题：一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】22、问题：税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】23、问题：税基式税收筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳

9、税总额。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】 24、问题：各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】纳税人身份选择的纳税筹划随堂测验1、问题：判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。选项：A、无差别平衡点B、纳税人身份C、适用税率D、可抵扣的进项税额正确答案:【无差别平衡点】2、问题：以下不属于增值税纳税人的是（ ）。选项：A、个人B、外商投资企业C、会计机制不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务的企业正确答案:【在境外提供修理修配劳务的企业】任务二 销项税额的纳税筹划随堂测验1、问题：下列项目中，

10、应确认收入实现计算销项税的项目有（ ）。选项：A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于免税项目C、将购买的货物继续生产的货物D、将购买的货物作为投资提供给其他单位正确答案:【将购买的货物作为投资提供给其他单位】2、问题：增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ）。选项：A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额正确答案:【收取的销项税额】 3、问题：下列属于增值税征税范围所指的货物的有（ ）。选项：A、邮政部门销售的信封B、房地产公司销售的普通标准住宅C、银行销售的金银D、天然气正确答案:【邮政部门销售的信封#银行销售的金银#天然气】任务三 进项税额的

11、纳税筹划随堂测验1、问题：纳税人兼营免税项目或简易计税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（ ）。选项：A、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）当月全部销售额B、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）当月全部销售额C、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）当月全部销售额D、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）当月全部销售额正确答案:【不得抵扣的进项税额=当

12、月全部进项税额（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）当月全部销售额】2、问题：不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括()。选项：A、用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务；B、用于免税项目的购进货物或应税劳务；C、用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；D、非正常损失的购进货物正确答案:【用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务；#用于免税项目的购进货物或应税劳务；#用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；#非正常损失的购进货物】增值税随堂测验1、问题：增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（ ）。选项：A、组成计税价格=（关税完

13、税价格+关税）/（1消费税率）B、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 C、组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率）/（1消费税率）D、组成计税价格=关税完税价格+关税/（1消费税率）正确答案:【组成计税价格=关税完税价格+关税/（1消费税率）】2、问题：某厂商某月将产品分别以 10 元、11 元和 5 元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲乙丙各 100 件，则当月该厂的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。选项：A、2600 元B、3150 元C、3000 元D、3300 元正确答案:【3150 元】3、问题：不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。选项：A、增值税一般纳税人购进小规模纳

14、税人货物，取得普通发票B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D、正常损失的在产品所耗用的购进货物正确答案:【增值税一般纳税人购进小规模纳税人货物，取得普通发票】4、问题：纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（ ）。选项：A、13%B、9%C、6%D、10%正确答案:【13%】5、问题：向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】6、问题：增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】 7、问题：年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生

15、应税行为的企业，视同小规模纳税人。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】增值税作业（主观题）增值税测验（客观题）1、问题：下列行为中，免征增值税的是（ ）。选项：A、经营娱乐业B、经营文化体育业C、个人转让著作权D、经营饮食服务业正确答案:【个人转让著作权】2、问题：下列项目中，应确认收入实现计算销项税的项目有（ ）。选项：A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于免税项目C、将购买的货物继续生产的货物D、将购买的货物作为投资提供给其他单位正确答案:【将购买的货物作为投资提供给其他单位】3、问题：按照税法规定，可以免征增值税的项目是（ ）。选项：A、销售化肥B、销售大米C、销售古旧图书

16、D、出口货物正确答案:【销售古旧图书】4、问题：以下应征增值税的项目是（）。选项：A、用于集体福利的自产货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资正确答案:【用于集体福利的自产货物】 5、问题：从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。选项：A、30 万元（含）B、500 万元（含）C、80 万元（含）D、100 万元（含）正确答案:【500 万元（含）】6、问题：增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ）。选项：A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额正确答案:【收取的销项税额】7、问题：下列应按

17、 9税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。选项：A、寄售业销售寄售商品B、加工劳务C、农膜D、小规模纳税人销售的货物正确答案:【农膜】8、问题：适用增值税起征点税收优惠政策的组织形式是（ ）。选项：A、公司制企业B、合伙制企业C、个人独资企业D、个体工商户正确答案:【个体工商户】9、问题：下列各项中，既是增值税基本税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。选项：A、7%B、10%C、9%D、13%正确答案:【13%】 10、问题：判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。选项：A、无差别平衡点B、纳税人身份C、适用税率D、可抵扣的进项税额正确答案:【无差别平衡点】11、问题：

18、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。选项：A、某商店为厂家代销服装B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程D、某企业将外购食品用于职工福利正确答案:【某商店为厂家代销服装】12、问题：以下不属于增值税纳税人的是（ ）。选项：A、个人B、外商投资企业C、会计机制不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务的企业正确答案:【在境外提供修理修配劳务的企业】13、问题：某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（ ）。选项：A、冲减销售额，但不减少当期销项税额B、冲减销售额，同时减少当期销项税额C、增加销售费用，减少当期销项

19、税额D、全部记入财务费用，不能减少当期销项税额正确答案:【全部记入财务费用，不能减少当期销项税额】14、问题：纳税人为销售而出租、出借包装货物收取的押金的增值税正确的计税方法是 （）。选项：A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均记入销售额征税。B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额；计算其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均并入当期销售额 征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年，不计算缴纳增值税。D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。正确答案:【对销售除啤酒、黄酒之外的

20、其他酒类产品收取的包装物押金均并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年，不计算缴纳增值税。】15、问题：纳税人兼营免税项目或简易计税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（ ）。选项：A、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）当月全部销售额B、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）当月全部销售额C、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）当月全部销售额D、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额

21、（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）当月全部销售额正确答案:【不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）当月全部销售额】16、问题：以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ）。选项：A、13%B、9%C、6%D、3%正确答案:【13%#9%#6%】17、问题：销售（ ）等酒类产品收取的单独记账核算的包装物押金，允许不记入其销售金额。选项：A、啤酒B、黄酒C、粮食白酒D、薯类白酒正确答案:【啤酒#黄酒】18、问题：根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。选项：A、.销售旧货B

22、、金融商品转让 C、向消费者个人销售货物D、向一般纳税人销售货物正确答案:【.销售旧货#金融商品转让#向消费者个人销售货物】19、问题：不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括()。选项：A、用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务；B、用于免税项目的购进货物或应税劳务；C、用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；D、非正常损失的购进货物正确答案:【用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务；#用于免税项目的购进货物或应税劳务；#用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；#非正常损失的购进货物】20、问题：对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（ ）确定其销售额。选项：A

23、、当月或者近期同类货物的平价成本价B、当月或者近期同类货物的平价销售价C、当月或者近期同类货物的最高售价D、组成计税价格正确答案:【当月或者近期同类货物的平价销售价#组成计税价格】21、问题：下列有关增值税规定说法正确的是（）。选项：A、增值税采用间接计算方法B、采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天C、增值税是价外税D、农业生产者销售自产的农产品免税正确答案:【增值税采用间接计算方法#采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天#增值税是价外税#农业生产者销售自产的农产品免税】22、问题：增值税销项税的计税依据（销售额）包括（）。选项：A、从

24、购买方收取的货款B、向购买方收取的销项税额C、运输装卸费D、包装费正确答案:【从购买方收取的货款#运输装卸费#包装费】 23、问题：某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】24、问题：兼营是纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】25、问题：一般纳税人向农业生产者或者小规模纳税人购买免税农业产品，允许按买价 9%的扣除率计算进项税额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】26、问题：纳税人因兼营免税项目或简易计

25、税项目的而无法明确划分进项税额的，则进项税额一律不允许抵扣。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】27、问题：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起 360 日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】28、问题：我国在 2009 年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】 29、问题：提供建筑服务的单位和个人是增值税的纳税义务人。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】30、问题：销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的

26、，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】消费税计税依据的筹划随堂测验1、问题：下列不并入销售额征收消费税的有（ ）。选项：A、包装物销售B、包装物租金C、包装物押金D、逾期未收回包装物押金正确答案:【包装物押金】2、问题：纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。选项：A、(材料成本加工费)（1消费税税率）B、(成本利润)(1-消费税税率)C、(材料成本加工费)（1消费税税率）D、(成本利润)(1消费税税率)正确答案:【(成本利润)(1-消费税税率)

27、】委托加工、外购应税消费品的纳税筹划随堂测验1、问题：甲厂将一批原材料送交乙厂加工进行委托加工，该批原材料不含税价格为 10 万元，委托方代垫辅料，收费万元（含税），另收取加工费万元（含税）。假定该消费品消费税税率为，则该项委托加工产品消费税组成计税价格为（ ）。选项：A、13.68 万元B、14.25 万元C、14.74 万元 D、15 万元正确答案:【14.25 万元】2、问题：下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（）。选项：A、受托方未代收代缴的，由委托方补缴。B、受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本加工费）（1消费税税率）计算。C、委托方收回后，按不高于受托方的计

28、税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税。D、委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税。正确答案:【受托方未代收代缴的，由委托方补缴。#受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本加工费）（1消费税税率）计算。#委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税。】消费税随堂测验1、问题：适用消费税复合税率的税目有（ ）。选项：A、卷烟B、烟丝C、黄酒D、啤酒正确答案:【卷烟】2、问题：下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。选项：A、批发环节销售的卷烟B、生产

29、销售小汽车C、零售环节销售的金银首饰D、进口的高档化妆品正确答案:【批发环节销售的卷烟#生产销售小汽车#零售环节销售的金银首饰#进口的高档化妆品】3、问题：以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】 消费税纳税人的纳税筹划随堂测验1、问题：以下不征收消费税的项目是（ ）。选项：A、高尔夫球B、高尔夫球袋C、高尔夫球杆握把D、高尔夫车正确答案:【高尔夫车】2、问题：下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。选项：A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B、委托加工应税消费品的单位C、进口应税消

30、费品的单位D、受托加工应税消费品的单位正确答案:【生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位#委托加工应税消费品的单位#进口应税消费品的单位】消费税纳税筹划单元测验（客观题）1、问题：消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。选项：A、生产地B、使用地C、起运地或所在地D、销售地正确答案:【起运地或所在地】2、问题：征收消费税的车辆是（ ）。选项：A、大卡车B、电动车C、沙滩车D、小汽车正确答案:【小汽车】3、问题：以下不征收消费税的项目是（ ）。选项：A、高尔夫球B、高尔夫球袋 C、高尔夫球杆握把D、高尔夫车正确答案:【高尔夫

31、车】4、问题：依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。选项：A、进口卷烟B、批发服装C、零售化妆品D、零售白酒正确答案:【进口卷烟】5、问题：根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是（ ）。选项：A、红木筷子B、实木地板C、护肤护发品D、电动汽车正确答案:【实木地板】6、问题：纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。选项：A、生产B、.完工入库C、销售D、售出并收款正确答案:【销售】7、问题：委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（ ）。选项：A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时D、 完工提货时正确答案:【 完工提货时】8、问题：适用消费税复合税率的税目有（

32、 ）。选项：A、卷烟B、烟丝C、黄酒 D、啤酒正确答案:【卷烟】9、问题：下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。选项：A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B、委托加工应税消费品的单位C、进口应税消费品的单位D、受托加工应税消费品的单位正确答案:【生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位#委托加工应税消费品的单位#进口应税消费品的单位】10、问题：下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。选项：A、汽油和柴油B、烟、酒C、小汽车D、鞭炮、焰火正确答案:【汽油和柴油#烟、酒#小汽车#鞭炮、焰火】11、问题：下列各项中，属于消费税特点的有（ ）。选项：A、征收范围具有选择性B、征税具有普遍性C

33、、征收方法具有灵活性D、税负具有转嫁性正确答案:【征收范围具有选择性#征收方法具有灵活性#税负具有转嫁性】12、问题：下列环节中，不属于消费税纳税的有（ ）。选项：A、货物的批发环节B、不动产的转让环节C、产品的连续生产环节D、商品的零售环节正确答案:【不动产的转让环节#产品的连续生产环节】13、问题：以下可能属于消费税征税环节的有（）。选项：A、生产应税消费品B、委托加工应税消费品C、批发应税消费品D、零售应税消费品 正确答案:【生产应税消费品#委托加工应税消费品#批发应税消费品#零售应税消费品】14、问题：下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。选项：A、卷烟的零售环节B、白酒的批发环节C

34、、金银首饰的零售环节D、高档化妆品的进口环节正确答案:【金银首饰的零售环节#高档化妆品的进口环节】15、问题：在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。选项：A、翡翠手镯B、钻石胸针C、镀金项链D、金镶嵌翡翠耳钉正确答案:【钻石胸针#金镶嵌翡翠耳钉】16、问题：适用消费税定额税率的税目有（ ）。选项：A、白酒B、黄酒C、啤酒D、汽油正确答案:【黄酒#啤酒#汽油】17、问题：进口应税消费品，由货物进口人或代理人在进口报关时缴纳消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】18、问题：金银首饰的消费税是在零售环节征收。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】19、问题：我国现行消费税设置 15

35、个税目。选项：A、正确 B、错误正确答案:【正确】20、问题：消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】21、问题：委托加工以委托方为纳税人，一般由受托方代收代缴消费税。但是，委托个体经营者加工应税消费品的除外。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】22、问题：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】23、问题：以委托加工收回的已税汽车轮胎（内胎和外胎）为原料生产的小汽车，其已纳的税款准予按照规定从连续生产的应税

36、消费品应纳消费税税额中抵扣。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】任务一随堂测验1、问题：下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ）。选项：A、居民企业之间股息收益B、销售货物收入C、债务重组收入D、接受捐赠的实物资产价值正确答案:【居民企业之间股息收益】 2、问题：企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。选项：A、公允价值B、重置价值C、历史价值D、原始价值正确答案:【公允价值】任务二 准予扣除项目的纳税筹划随堂测验1、问题：就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是（ ）。选项：A、费用扣除的基本原则是就早不就

37、晚。B、各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C、各项支出中凡是能进成本的不进资产。D、各项费用中能待摊的不预提。正确答案:【各项费用中能待摊的不预提。】2、问题：2020 年末，某企业总收入为 400 万元，成本、费用支出共计为 150 万元，该企业通过慈善总会向残疾人士捐款 30 万元。该企业税前应扣除的捐赠额为（）。选项：A、30 万元B、40 万元C、45 万元D、35 万元正确答案:【30 万元】3、问题：根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（）。选项：A、生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧。B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资

38、产的成本准予扣除。C、企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失。D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。正确答案:【企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。#企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失。#已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。】任务三 应纳所得税额的纳税筹划随堂测验 1、问题：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。选项：A、10%B、12%C、15%D、20%正确答案:【15%】2、问题：某国家重点扶持的高新技术企业，2

39、018 年亏损 65 万元，2019 年度亏损15 万元，2020 年度盈利 200 万元，2020 年该企业应纳的企业所得税税额为（ ）万元。选项：A、18B、24C、30D、40正确答案:【18】3、问题：已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计提折旧从应纳税所得额中扣除。（ ）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】企业所得税筹划的随堂测验1、问题：2020 年，某企业会计利润为 200 万元，其他通过社会团体发生的公益性捐赠为 30 万元，已在营业外支出中列支。计算该企业当年应纳企业所得税额为（）。选项：A、50 万元B、51.5 万元C、57.5 万元D、42.5 万元正确答案:【5

40、1.5 万元】2、问题：企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。选项：A、职工福利费B、广告宣传费C、公益性捐赠 D、赞助费支出正确答案:【赞助费支出】3、问题：不具备高新技术企业和科技型中小企业资格的企业，纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。选项：A、五年B、三年C、十年D、不能弥补正确答案:【五年】4、问题：下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划（ ）。选项：A、流转税B、所得税C、财产与行为税D、资源环境税正确答案:【

41、所得税】5、问题：我国的企业所得税法规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（）。选项：A、减税B、税收抵免C、优惠退税D、亏损抵补正确答案:【税收抵免】企业所得税的纳税筹划单元测验（主观题）企业所得税的纳税筹划单元测验（客观题）1、问题：根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。选项：A、本国企业 B、外国企业C、居民企业D、非居民企业正确答案:【非居民企业】2、问题：下列各项中，

42、不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。选项：A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案:【在中国境内成立的个人独资企业】3、问题：下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ）。选项：A、居民企业之间股息收益B、销售货物收入C、债务重组收入D、接受捐赠的实物资产价值正确答案:【居民企业之间股息收益】4、问题：下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。选项：A、建造固定资产过程中向银行借款的利息B、诉讼费用C、对外投资的固定资产计提的折旧费D、非广告性质的赞助支出正确答案:【诉讼费用 】5、问题：企业所得税的基本税率按（ ）计算选项：A、20%B、25%C、30%D、33%正确答案:【25% 】6、问题：6. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。选项：A、10%B、12% C、15%D、20%正确答案:【15%】7、问题：某国家重点扶持的高新技术企业，2018 年亏损 65 万元，2019 年度亏损15 万元，2020 年度盈利 200 万元，2020 年该企业应纳的企业所得税