MOOC 纳税筹划-温州职业技术学院 中国大学慕课答案.docx
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1、 MOOC 纳税筹划-温州职业技术学院 中国大学慕课答案任务一随堂测试1、问题:纳税人利用税法漏洞或者缺陷,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为是( )。选项:A、偷税B、欠税C、骗税D、避税正确答案:【避税】2、问题:税收筹划的特点()。选项:A、非违法性B、事先性C、风险性D、专业性正确答案:【非违法性#事先性#风险性#专业性】任务二随堂测验1、问题:哪个选项不属于税负转嫁的一般方法()。选项:A、.税负前转B、.税负后转C、.税负混转D、纳税人身份转换正确答案:【纳税人身份转换】2、问题:税基是计算应纳税额的直接依据,而且税基一般与应纳税额成正比关系,适合税基式
2、避税的税种是( )。选项:A、增值税B、消费税C、关税D、所得税正确答案:【所得税】 认知纳税筹划1、问题:绝对节税又可以分为()。选项:A、直接节税B、部分节税C、全额节税D、间接节税正确答案:【间接节税】2、问题:税收筹划的最本质特征是非违法性。选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】3、问题:进行税收筹划是没有风险的。选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】4、问题:税收筹划是纳税人应有的权利。选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】项目一认识纳税筹划的作业1、问题:税收筹划的主体是( )。选项:A、纳税人B、征税对象C、计税依据D、税务机关正确答案:【纳税人】2、问题:按( )进行分类
3、,税收筹划可以分为绝对节税和相对节税。选项:A、不同税种B、节税原理 C、不同性质企业D、不同纳税主体正确答案:【节税原理】3、问题:相对节税主要考虑的是( )。选项:A、费用绝对值B、利润总额C、货币时间价值D、税率正确答案:【货币时间价值】4、问题:税收筹划最重要的原则是( )。选项:A、守法原则B、财务利益最大化原则C、时效性原则D、风险规避原则正确答案:【守法原则】5、问题:在经济行为已经发生,纳税项目、计税依据和税率已成定局后,再实施少缴税款的措施,无论是否合法,都不能认为是税收筹划。该观点体现了税收筹划的哪一项原则选项:A、事先筹划B、守法性C、.实效性D、保护性正确答案:【事先筹
4、划】6、问题:税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于()选项:A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同正确答案:【合法性 】7、问题:避税最大的特点是它的( )。选项:A、违法性B、可行性 C、非违法性D、合法性正确答案:【非违法性】8、问题:纳税人利用税法漏洞或者缺陷,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为是()。选项:A、偷税B、欠税C、骗税D、避税正确答案:【避税】9、问题:按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为()。选项:A、自行税收筹划B、法人税收筹划C、委托税收筹划D、自然人税收筹划正确答案:【自行税收筹划#委托税收筹划】10、问题:税收筹
5、划风险主要有以下几种形式()。选项:A、法律风险B、经营性风险C、政策性风险D、操作性风险正确答案:【法律风险#经营性风险#政策性风险#操作性风险】11、问题:税收筹划产生的原因()。选项:A、企业纳税人追求经济利益最大化B、.税收制度的复杂化、差异性C、税收管理体制日益完善D、纳税人的纳税意识日益加强正确答案:【企业纳税人追求经济利益最大化#.税收制度的复杂化、差异性 #税收管理体制日益完善 #纳税人的纳税意识日益加强】12、问题:实施税收筹划的前提条件()。选项:A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模 C、具备税收筹划意识D、经济业务足够复杂正确答案:【具备必要的法律知识#具备相当的
6、收入规模#具备税收筹划意识】13、问题:税收筹划的切入点包括()。选项:A、选择税收筹划空间大的税种为切入点B、以税收优惠政策为切入点C、以纳税人构成为切入点D、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点正确答案:【选择税收筹划空间大的税种为切入点 #以税收优惠政策为切入点#以纳税人构成为切入点 #以影响应纳税额的几个基本因素为切入点 】14、问题:税收筹划的原则包括()。选项:A、系统性原则B、事先筹划原则C、守法性原则D、实效性原则正确答案:【系统性原则#事先筹划原则#守法性原则#实效性原则】15、问题:税收筹划的内容包括以下哪些主要方面()。选项:A、涉税零风险B、节税C、规避税务陷阱D、转嫁
7、税负正确答案:【涉税零风险#节税#规避税务陷阱#转嫁税负】16、问题:税收筹划的意义有( )。选项:A、提高纳税人纳税意识B、实现纳税人财务利益最大化C、促进纳税人经营、财务管理水平D、有利于优化产业结构和资源配置正确答案:【提高纳税人纳税意识#实现纳税人财务利益最大化#促进纳税人经营、财务管理水平#有利于优化产业结构和资源配置】17、问题:对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。 ( )选项:A、正确 B、错误正确答案:【错误】18、问题:税率常被称为“税收之魂”。 ( )选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】19、问题:对于税负很轻的商品来说,课税后加价幅度较小,一般不致影响销路
8、,税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。 ( )选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】20、问题:从价计征的商品,税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同,商品或生产要素昂贵,加价税额必然亦大,反之,价格越低廉,加价税额亦微小。 ()选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】21、问题:一般来讲,只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁,而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】22、问题:税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】23、问题:税基式税收筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳
9、税总额。选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】 24、问题:各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】纳税人身份选择的纳税筹划随堂测验1、问题:判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,( )是关键因素。选项:A、无差别平衡点B、纳税人身份C、适用税率D、可抵扣的进项税额正确答案:【无差别平衡点】2、问题:以下不属于增值税纳税人的是( )。选项:A、个人B、外商投资企业C、会计机制不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务的企业正确答案:【在境外提供修理修配劳务的企业】任务二 销项税额的纳税筹划随堂测验1、问题:下列项目中,
10、应确认收入实现计算销项税的项目有( )。选项:A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于免税项目C、将购买的货物继续生产的货物D、将购买的货物作为投资提供给其他单位正确答案:【将购买的货物作为投资提供给其他单位】2、问题:增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括( )。选项:A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额正确答案:【收取的销项税额】 3、问题:下列属于增值税征税范围所指的货物的有( )。选项:A、邮政部门销售的信封B、房地产公司销售的普通标准住宅C、银行销售的金银D、天然气正确答案:【邮政部门销售的信封#银行销售的金银#天然气】任务三 进项税额的
11、纳税筹划随堂测验1、问题:纳税人兼营免税项目或简易计税项目,对不能准确划分进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额( )。选项:A、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额(当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额)当月全部销售额B、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+(当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额)当月全部销售额C、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额(当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额)当月全部销售额D、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额(当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额)当月全部销售额正确答案:【不得抵扣的进项税额=当
12、月全部进项税额(当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额)当月全部销售额】2、问题:不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括()。选项:A、用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务;B、用于免税项目的购进货物或应税劳务;C、用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务;D、非正常损失的购进货物正确答案:【用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务;#用于免税项目的购进货物或应税劳务;#用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务;#非正常损失的购进货物】增值税随堂测验1、问题:增值税一般纳税人进口应税消费品,下列组成计税价格公式不正确的是( )。选项:A、组成计税价格=(关税完
13、税价格+关税)/(1消费税率)B、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 C、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)/(1消费税率)D、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1消费税率)正确答案:【组成计税价格=关税完税价格+关税/(1消费税率)】2、问题:某厂商某月将产品分别以 10 元、11 元和 5 元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲乙丙各 100 件,则当月该厂的销售额在计算其销项税时应被核定为()。选项:A、2600 元B、3150 元C、3000 元D、3300 元正确答案:【3150 元】3、问题:不得从销项税额中抵扣的进项税额是()。选项:A、增值税一般纳税人购进小规模纳
14、税人货物,取得普通发票B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D、正常损失的在产品所耗用的购进货物正确答案:【增值税一般纳税人购进小规模纳税人货物,取得普通发票】4、问题:纳税人提供有形动产租赁服务,税率为( )。选项:A、13%B、9%C、6%D、10%正确答案:【13%】5、问题:向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】6、问题:增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】 7、问题:年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位,不经常发生
15、应税行为的企业,视同小规模纳税人。选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】增值税作业(主观题)增值税测验(客观题)1、问题:下列行为中,免征增值税的是( )。选项:A、经营娱乐业B、经营文化体育业C、个人转让著作权D、经营饮食服务业正确答案:【个人转让著作权】2、问题:下列项目中,应确认收入实现计算销项税的项目有( )。选项:A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于免税项目C、将购买的货物继续生产的货物D、将购买的货物作为投资提供给其他单位正确答案:【将购买的货物作为投资提供给其他单位】3、问题:按照税法规定,可以免征增值税的项目是( )。选项:A、销售化肥B、销售大米C、销售古旧图书
16、D、出口货物正确答案:【销售古旧图书】4、问题:以下应征增值税的项目是()。选项:A、用于集体福利的自产货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资正确答案:【用于集体福利的自产货物】 5、问题:从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在( )以下的,为小规模纳税人。选项:A、30 万元(含)B、500 万元(含)C、80 万元(含)D、100 万元(含)正确答案:【500 万元(含)】6、问题:增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括( )。选项:A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额正确答案:【收取的销项税额】7、问题:下列应按
17、 9税率缴纳增值税的货物或者劳务是()。选项:A、寄售业销售寄售商品B、加工劳务C、农膜D、小规模纳税人销售的货物正确答案:【农膜】8、问题:适用增值税起征点税收优惠政策的组织形式是( )。选项:A、公司制企业B、合伙制企业C、个人独资企业D、个体工商户正确答案:【个体工商户】9、问题:下列各项中,既是增值税基本税率,又是增值税进项税额扣除率的是()。选项:A、7%B、10%C、9%D、13%正确答案:【13%】 10、问题:判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,( )是关键因素。选项:A、无差别平衡点B、纳税人身份C、适用税率D、可抵扣的进项税额正确答案:【无差别平衡点】11、问题:
18、下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是( )。选项:A、某商店为厂家代销服装B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程D、某企业将外购食品用于职工福利正确答案:【某商店为厂家代销服装】12、问题:以下不属于增值税纳税人的是( )。选项:A、个人B、外商投资企业C、会计机制不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务的企业正确答案:【在境外提供修理修配劳务的企业】13、问题:某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。选项:A、冲减销售额,但不减少当期销项税额B、冲减销售额,同时减少当期销项税额C、增加销售费用,减少当期销项
19、税额D、全部记入财务费用,不能减少当期销项税额正确答案:【全部记入财务费用,不能减少当期销项税额】14、问题:纳税人为销售而出租、出借包装货物收取的押金的增值税正确的计税方法是 ()。选项:A、单独记账核算的,一律不并入销售额征收增值税,对逾期包装物押金,均记入销售额征税。B、酒类产品包装物押金,一律并入销售额;计算其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均并入当期销售额 征税,其他货物押金,单独记账而且退还期限未超过一年,不计算缴纳增值税。D、无论会计上如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税。正确答案:【对销售除啤酒、黄酒之外的
20、其他酒类产品收取的包装物押金均并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账而且退还期限未超过一年,不计算缴纳增值税。】15、问题:纳税人兼营免税项目或简易计税项目,对不能准确划分进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额( )。选项:A、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额(当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额)当月全部销售额B、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+(当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额)当月全部销售额C、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额(当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额)当月全部销售额D、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额
21、(当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额)当月全部销售额正确答案:【不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额(当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额)当月全部销售额】16、问题:以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。选项:A、13%B、9%C、6%D、3%正确答案:【13%#9%#6%】17、问题:销售( )等酒类产品收取的单独记账核算的包装物押金,允许不记入其销售金额。选项:A、啤酒B、黄酒C、粮食白酒D、薯类白酒正确答案:【啤酒#黄酒】18、问题:根据增值税专用发票使用规定,一般纳税人的下列销售行为中,不得开具增值税专用发票的有()。选项:A、.销售旧货B
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