工程建设企业资金管理风险控制措施探讨.pdf

1、46 2023年8月（上）/总第338期企业监管引 言企业资金管理风险控制已经成为企业核心竞争力的体现，企业存在资金管理风险问题，可能是因为战略决策存在问题，或因为工作机制不够完善，或因为对外界融资、投资环境未能深入了。总之都会造成企业资金管理面临风险，产生财务危机。针对于此，工程建设企业应加强对融资、投资环境的把控，优化战略决策，并构建内部管理精细化措施，加强风控体系建设，加强财务内部审计，多措并举，力争提升企业资金的利用效益，避免资金风险。1资金管理的作用以及价值工程建设企业的资金管理，大致分为几个模块，一是资金计划，制定长期、短期资金计划；二是负责企业的融投资管理；三是负责资金的调拨；四

2、是负责资金的整理与记录。这四个模块在实际资金管理工作中相辅相成，通过严密的协同运行为企业提供稳定的资金链条，保障企业业务的正常开展1。加强企业资金管理，避免企业资金管理风险的积极价值，也可从这几个方面来看。一方面，是保证融投资决策的科学性，为达成融资、投资战略发展目标，应调研市场、分析政策，分析融资成本和利润空间，进一步优化融资方案和投资方案。一方面，是提高企业资金的使用效率，制定资金使用计划，确保企业资金使用能够满足生产活动需要，同时尽可能减少浪费，为此分析一切影响资金使用的环境和条件。一方面，落实企业资金的拨付工作，理清资金往来，让企业顺利且有条理地运转下去。一方面，做好资金管控，加强资金

3、的整理和记录，对资金做到科学把控，在工程建设的各个环节中把控好资金关，尽可能减少工程建设成本，为企业获取最大利益2。要看到随着时代发展，市场竞争压力也越来越大，市场中经营风险也越来越多，市场时刻处于变化的状态，随时都有企业暴雷新闻。在这种愈发严峻的环境中，企业要想可持续化发展需要，就必须加强内部管理，提升内在经营效能，而资金管理风险控制就是内部管理中的一个环节，避免企业产生资金风险，同时更好地实现企业现代化的资金收支管理。工程建设企业资金管理风险控制措施探讨 桂方芳（宜都市城镇建设投资开发有限公司）摘要：本文从资金管理的作用以及重要价值入手进行简单说明，随后详细分析资金管理风险类型，企业资金管

4、理风险类型是多方面的，不过大致可围绕筹资风险、投资风险、经营管理风险三大类展开分析，筹资风险指企业自身资金结构不合理、现金流不畅、筹资途径出现问题或盲目筹资等问题，导致出现筹不到资金，或筹资规划不合理。投资风险指的是投资决策出现问题导致资金达不到预期受益或者造成亏损，管理风险则指的是在工程项目建设全过程中未能实现精细化管理，导致资金管理出现漏洞和风险，造成财产损失。最后具体分析资金管理风险控制的措施，针对以上问题，应当优化融资和投资管理，应当优化资金管理制度，并完善内部控制，加强风控部门和风控人员建设等等，多措并举，切实有力增加风险控制有效性，意义重大。关键词：工程建设企业；资金管理；风险控制

5、；措施探讨桂方芳：工程建设企业资金管理风险控制措施探讨2023年8月（上）/总第338期 472资金管理风险类型企业资金管理风险类型是多方面的，不过大致也可从筹资风险、投资风险和管理风险三个方面分析。2.1 企业筹资风险企业筹资指的是从金融市场、从银行中筹集到可用的资金，需要对筹资市场、筹资政策等充分了解，才能尽可能减少筹资风险，国家政策的变动，或者金融市场的波动性，金融工具或金融产品的变动，都会对筹资产生影响。当下企业筹资风险也可分为两大类，一是筹不到资的问题，因为国家政策变动或金融市场变动等原因，导致企业筹不到资金。一是筹资方案不当的问题，企业获得融资资金，按期付还本息或抵押企业股权，而一

6、旦企业规划跟不上，经营效益跟不上债务，债务付不起、付不清，就自然会出现债务问题、股权抵押问题等，不少工程建设企业属于高周转、高杠杆模式，如今“债台高筑”3。2.2 企业投资风险企业投资也存在一定风险，如果缺少对投资项目的深入分析，如果不能对经济活动过程和资金的流动状况进行全方面的把控，如果不能对相关合作企业的信誉有充足了解，如果对投标项目评估不当，如果投资战略决策出现问题等等，都有可能发生投资风险。投资风险最主要的问题是投资盲目化问题，急于抢占市场、拓展市场，急于上新项目，展开多元化投资，导致企业负债率持续上升。同时投资的收益难以达到预期，甚至陷入投资陷阱中，造成较大亏损。2.3 企业管理风险

7、工程建设企业的管理风险，是对工程建设全生命周期来说，包括企业在成本计划、采购、建设、协调、计划、分配、资金回收、资源核算等一系列企业活动中的表现。管理风险主最要的问题在于粗放化管理，缺乏完善的规章制度，缺乏严谨的工作流程，缺乏精细的事前预算、事中控制、事后核算机制，企业的权力和责任、组织结构不合理，甚至权力和责任重叠或脱节。未能实现精细化管理，未能达到最优筹算，自然不能让收益达到最大化，在工程建设过程中出现工程超支、资源浪费等情况4。3加强工程建设企业资金管理风险控制的措施3.1 优化筹资、投资管理对于筹资（投资）风险来说，工程建设企业必须高度重视，尽可能规避筹资或投资风险，既要考量外部市场的

8、环境，也要重视企业内部实际运转情况等，进一步优化筹资、投资战略决策。一方面要关注筹资政策、筹资市场等，比如存款准备金率，信贷利率等基本指标，比如国家先后颁发针对房地产市场的三条红线以及对银行金融机构的贷款管理制度等，要最大程度避免筹不到资进而资金链紧张的问题。一方面要关注整体市场环境，做好市场调研和分析，考虑市场信心，筹资、投资战略决策应考虑企业的远景目标，考虑筹资和投资项目的效益。一方面，要关注合作企业或投标时招标单位的信誉资质等，避免因为合作企业信誉问题而导致难收款问题。一方面，要重视企业自身情况，比如自身负债量能，比如长短期负债结构比等，以最清醒的态度应对市场经济的冲击和诱导，可以从企业

9、现金流量表着手，看企业近几年的经营活动的现金流量净额，如果为负，说明公司的现金流入量小于现金流出量，经营活动的业绩比较差，效益差，偿债能力差，就有很大可能导致现金性风险，避免好大喜功，避免急于求成，提高筹资、融资决策的科学合理性和合规性，分析是否会产生收支性筹资风险。3.2 加强资金管理体系，实现项目建设全过程管理对于工程建设类企业来说，加强资金管理体系，还体现在对项目建设进行全过程动态化管理，目标是解决常见资金管理问题，加强资金管理的有效性，具体举措则是通过事前计划、事中审查、事后核算，精细化管理一切资金收支，具体如下：在工程建设前期，应制定详细的工程建设计划和成本预算，工程成本预算和工程施

10、工计划、用工时数、材料数额等对应起来，形成一个完整的、分阶段的模型，准确把握各项工程建设资源信息，对工程建设的设备费、材料费、人工费、管理费、措施费、规费等进行细致化的估算，工程成本预算做得越精细，中期执行就越有利。在工程建设中期，则应该建立审查与纠错机制，构建“PDCA 循环”，工程建设企业的每一个分部门都要有自己的 PDCA 循环分析，同时财务管理部门建立整体的 PDCA循环分析，收集工程建设中的实际情况，对照工程建设计划以及成本预算，分析问题所在。例如采购部门收集现有材料储备、材料实际使用等数据，建立 PDCA 循环分析，对照预先制定好的项目施工计划以及成本预算，判断是否达到了目标施工阶

11、段，材料使用是否超支、超支的原因又是什么、哪一个施工阶段超支、哪一个施工部门或小组出现超支问题？寻找到问题后进行处理，避免问题扩大。而财务部门建立 PDCA 循环分析，对项目建设中的所有资产、债务、资金流出、收入等财务数据进行收集和分析，与业务情况对立起来，实时跟进，同样进行分析，寻找问桂方芳：工程建设企业资金管理风险控制措施探讨48 2023年8月（上）/总第338期题并解决问题。而在工程建设后期，则对工程建设资金管理情况进行核算，分析包括档案、票据、合同、签证等各类财务证据，做好对工程建设的追踪管理，对于企业经济活动中所表现的无价值活动和不经意间的损耗，应重视起来，及时解决，避免问题过大引

12、发财务风险，力争作出最优决策。3.3 构建资金管理风控机制要想完善工程建设企业的资金管理措施，需要企业树立明确的资金风险预警意识，结合当前资金管理现状以及可能存在的风险隐患，及时创新改革，对具体的资金管理工作进行重新制定，在工作中制定严谨的资金管理制度，针对符合规定、条件具体的资金申报，财务管理人员应做到应批尽批，应付尽付，强化资金管理工作效率；但是对于不合规矩、条件模糊的资金收支情况，则必须要求清晰地描述，必须负荷规矩才行，同时应对资金管理活动生成明确的日志记录，对各项收支信息进行整合归档，做企业资金管理的“铁公鸡”，从而保证工程建设过程中资金的科学流动和有效使用。落实资金管理责任人制度，让

13、资金管理责任人明确自己身上的责任，充分行使自身权利，以此提升其在管理工作中的主观能动性，进一步强化各项工作的效率、效益与效能。通过提升责任感，来做好企业资金管理相关事宜，确保出现问题有章可依、有迹可循。在上述工作的基础上，企业应划定明确的周期定时定期组织专业财务人员对资金管理情况进行严格审查，这也就是“财务内审”的概念；依托于严抓财务管理信息准确性、狠抓财务管理信息完整性、紧抓财务管理信息时效性的审查原则对资金管理工作的实际效率、具体效能与整体效益进行全方位全角度的评估与审查，全面探讨企业现有资金管理体系是否存在潜在问题，现有资金管理工作是否存在优化空间，进而以审查结果为基础为决策层的发展战略

14、规划与优化策略设计提供参考，形成短平快的问题解决机制。在财务内审的基础上，工程建设企业也可委托社会层面的财务风险管理机构对自身企业业务运营活动中的资金管理风险信息进行完整评估，充分发挥外部审查的对比作用，继而对问题进行针对性的优化与调整。3.4 增强财务部门和财务人员的专业素养不管是财务管理工具的变更，还是财务管理体系的变革，不变的其实是财务部门和财务人员的专业素养能力，它直接影响到工程建设企业的资金管理的质量和效率，进而影响到企业的生产经营活动。因此，工程建设企业必须重视对财务部门和财务人员的专业素养建设，如有必要对财务风险控制独立划分部门和派发工作。企业应加快先进人才引进和培养工作，定时定

15、期以内部经验研讨、外出交流学习等形式专门开设资金管理风险管控培训课程，并在培训结束后针对现有财务人员的能力进行考核，在帮助财务人员认识到自身能力发展方向、管理意识不足的基础上落实企业的人才库建设工作；企业应重视对“一专多能”型人才的培养，财务管理人员应具备立体化的财会知识，并具备筹资、投资等相关知识，能进行一定程度筹划，另外也需掌握一定的企业生产经营、部门沟通等技能，从财务管理拓展到业务管理，要从多个角度、多方位，提高财务人员的资金管理水平，在培训中不断学习新的知识，掌握专业技能。3.5 提高资金管理信息化水平在当前国内信息时代发展背景之下，企业高效利用现代化的信息技术和互联网，可有效提高财务

16、管控水平和风险防控水平，以数字化作为基础点，实现资源节约、管理效率、筹资融资筹划的显著提升。因此，企业一方面应提升资金管理工作的信息化建设水平，从硬件设备与软件设计两个角度联合出发构建信息化的财务管理系统，以此适应日趋复杂化、差异化的企业财务管理工作，满足当前企业经营发展需要；另一方面，企业则应基于信息化的财务管理系统做好资金管理信息的高度集成与透明管理，充分发挥信息化财务系统中内置的财务风险模拟控制程序在识别、预警财务风险上的重要作用，并针对常见财务风险制定符合企业发展态势的应对预案，形成完整的信息化财务管理风险应对体系，对资金管理风险进行警告，将风险最大可能控制。4结 语综上所述，对于工程

17、建设企业来说，在愈发激烈的市场竞争中，必须加强企业资金管理风险控制才行，提高内部效能，才有利于企业可持续发展。企业资金管理风险主要在于筹资风险、投资风险、管理风险三方面。必须加强筹资和投资管理，并构建管理体系，实现项目建设全过程管理，构建资金管理风控体系，加强人员建设和信息化建设等。参考文献1范凌.建筑施工企业资金管理存在的风险及对策分析 J.现代营销(上旬刊),2022(12):100-102.2王存宾.浅析建筑企业资金管理及财务风险预防 J.商讯,2022(17):61-64.3王亚丽.施工企业工程项目财务风险的防范与控制 J.财会学习,2020(27):48-49.4郝丽娜.工程建设企业财务风险分析及对策探讨 J.石油规划设计,2020,31(01):54-56+60.