1、 - - - - 1,377,035,025.61 100.00 61,143,571.92 4.44 1,700,663,414.47 100.00 61,251,656.01 3.60 2.4.2 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 其他应收款（按单位） 2017 年 06 月 30 日 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 恒大地产集团天津有限公司 191,280,000.00 - - 恒大地产集团上海盛建置业有限公 司 160,527,500.00 - - 天津市远铭置业有限公司 141,496,303.34 - - 吴军 65,582,460.00 1,323,350
2、.00 2.02 按账龄计提 苏州市住房置业担保有限公司 52,758,750.00 9,394,105.00 17.81 按账龄计提 上海汉嘉投资有限公司 51,800,000.00 - - 杭州工商信托股份有限公司 44,065,682.12 2,880,305.48 6.54 按账龄计提 合计 707,510,695.46 13,597,760.48 景瑞地产（集团）有限公司 2017 年半年度度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 7 1 1 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注（续）（续） 2.4.3 按账龄分析法组合计提坏账准备的其他应收款 2017 年 06 月
3、 30 日 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 (含1年) 491,732,382.04 73.45 16,739,886.58 258,120,485.22 63.92 - 1-2 年(含 2 年) 97,830,827.12 14.61 6,971,456.57 53,193,923.01 13.17 3,895,941.22 2-3 年(含 3 年) 19,795,343.69 2.96 3,970,078.59 21,008,535.70 5.20 4,258,813.41 3-4 年(含 4 年
4、) 43,071,519.57 6.43 11,273,157.34 26,626,597.47 6.59 5,905,506.53 4-5 年(含 5 年) 7,469,238.25 1.12 3,177,233.78 22,118,977.31 5.48 10,823,515.67 5 年以上 9,625,022.48 1.44 5,413,998.58 22,780,118.70 5.64 22,770,118.70 669,524,330.15 100.00 47,545,811.44 403,848,637.41 100.00 47,653,895.53 2.4.4 本期末其他应收款
5、中无持本公司 5以上（含 5）表决权股份的股东单位欠款。 2.4.5 本期末其他应收款中欠款金额前五名 单位名称 金额(万元) 账龄 占总额比例 宁波景航置业有限公司 34,809 1 年以内 26.45% 南京裕宁置业有限公司 26,111 1 年以内 19.84% 恒大地产集团天津有限公司 19,128 1 年以内 14.54% 天津景秀置业投资有限公司 18,080 1 年以内 13.74% 恒大地产集团上海盛建置业有限公司 16,053 1 年以内 12.20% 2.4.6 本期末其他应收款中应收本公司关联方的款项为人民币 627,118,745.66 元。 2.5 存货 2017 年
6、 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 开发成本 14,408,596,037.98 79,156,471.85 14,329,439,566.13 12,162,174,143.51 93,125,261.00 12,069,048,882.51 开发产品 2,561,163,027.81 13,899,197.40 2,547,263,830.41 3,609,386,928.78 38,035,022.28 3,571,351,906.50 外购商品 6,611,116.06 6,611,116.06 3
7、,081,508.21 - 3,081,508.21 低值易耗品 255,969.63 255,969.63 249,969.63 - 249,969.63 16,976,626,151.48 93,055,669.25 16,883,570,482.23 15,774,892,550.13 131,160,283.28 15,643,732,266.85 2.5.1 本公司的开发成本项目如下： 项目 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 上海虹韵家园中虹花园幼儿园及会所 6,443,116.06 上海花园城三期扩大 - 舟山豪布斯卡二期 104,535,794.
8、86 104,187,069.51 太仓景瑞太府 6,126,839.53 - 太仓望府二期 260,406,155.80 229,856,443.52 景瑞地产（集团）有限公司 2017 年半年度度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 8 1 1 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注（续）（续） 2.5 存货（续） 2.5.1 本公司的开发成本项目如下（续） ： 项目 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 天津阳光尚城二期 -7,052,411.12 天津阳光尚城三期 21,187,427.63 天津阳光尚城四期 -87,403,332.91
9、- 天津阳光尚城 74,884,421.50 - 太仓景尚翡翠湾 409,443,736.35 422,922,337.71 绍兴景瑞项目 185,013,605.97 183,401,302.29 绍兴景明项目 1,094,452,685.39 926,671,798.41 宁波上府花苑 129.62 - 南通景瑞项目 734,375,780.35 535,614,010.91 苏州御江山一期 763,889,106.24 772,568,180.06 常州景瑞望府项目 346,381,536.13 801,491,551.63 诸暨景瑞景瑞上府 293,486,918.68 251,737
10、,714.47 青龙地块会所 36,085,590.20 - 宁波景煌项目 124,124,211.11 - 宁波景钧项目 212,183,557.06 - 宁波洪塘项目 52,830.19 - 杭州春暖花都项目 952,705,313.05 - 上海景月遇道项目 158,123.00 - 重庆景腾西联社 201,325,916.89 160,931,250.69 景瑞生活广场 12,564,464.20 12,564,422.56 上海嘉城四至五期土地动迁 29,100,592.82 23,966,104.98 港隆望府一期 2,887,706,049.19 2,611,814,138.49
11、 南京景腾项目 319,375,430.40 291,141,575.13 苏州科技城项目 1,950,121,008.56 1,776,565,786.23 苏州东环之歌项目 1,024,304,054.35 881,222,411.90 无锡景瑞 603,250,824.33 546,379,051.85 天津悦府项目 372,976,247.92 301,894,273.94 景航姜山三号地块 376,678,010.99 348,089,077.00 湖州西西那堤二期 5,797,795.78 - 宁波海国图志 1,100,357,623.92 972,712,526.17 14,40
12、8,596,037.98 12,162,174,143.51 2.5.2 2017 年 06 月 30 日本公司的开发成本项目的具体情况如下： 项目名称 开工时间 预计竣工时间 预计总投资 开发成本 上海虹韵家园中虹花园幼儿园 及会所 2004.09 未确定 未确定 舟山豪布斯卡二期 2013.03 2014.12 216,417,721.66 104,535,79 4.86 太仓望府二期 2014.02 2017.06 450,600,000.00 260,406,155.80 景瑞地产（集团）有限公司 2017 年半年度度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 9 1 1 合并
13、财务报表项目附注合并财务报表项目附注（续）（续） 2.5 存货（续） 6.5.2 2017 年 06 月 30 日本公司的开发成本项目的具体情况如下： （续） 项目名称 开工时间 预计竣工时间 预计总投资 开发成本 太仓景尚翡翠湾 2010.06 2017.12 3,108,477,000 409,443,736.35 绍兴景瑞项目 2012.03 2018.12 2,200,000,000.00 185,013,605.97 绍兴景明项目 2014.10 2017.08 1,420,000,000.00 1,094,452,685.39 南通景瑞项目 2010.12 2016.12 2,81
14、9,200,000.00 734,375,780.35 苏州御江山一期 2014.02 2017.11 2,460,000,000.00 763,889,106.24 常州景瑞望府项目 2013.07 2016.07 1,328,680,000.00 346,381,536.13 诸暨景瑞景瑞上府 2013.11 2017.11 1,300,000,000.00 293,486,918.68 重庆景腾西联社 2015.12 2017.12 288,557,700.00 201,325,916.89 景瑞生活广场 2014.05 未确定 未确定 12,564,464.20 上海嘉城土地动迁 20
15、10.01 2016.09 715,000,000.00 29,100,592.82 港隆望府一期 未确定 未确定 未确定 2,887,706,049.19 南京景腾项目 2016.08 2017.12 1,000,000,000.00 319,375,430.40 苏州科技城项目 2016.11 2018.12 2,000,000,000.00 1,950,121,008.56 苏州东环之歌项目 2016.07 2017.12 1,000,000,000.00 1,024,304,054.35 无锡景瑞 未确定 未确定 1,280,000,000.00 603,250,824.33 天津悦府
16、项目 2016.03 2017.11 585,195,418.00 372,976,247.92 天津阳光尚城 2010.03 2013.07 1,802,400.00 1,616,105.10 太仓景瑞太府 2014.02 2017.06 450,600,000 6,126,839.53 宁波上府花苑 2014.04 2016.12 1,400,000,000.00 129.62 杭州春暖花都项目 未确定 未确定 未确定 952,705,313.05 青龙地块会所 36,085,590.20 宁波景煌项目 124,124,211.11 宁波景钧项目 212,183,557.06 宁波洪塘项目
17、 2017.08 2019.06 800,000,000.00 52,830.19 湖州西西那堤二期 2010.03 2012.06 300,000,000 5,797,795.78 舟山豪布斯卡二期 2013.03 2014.12 216,417,721.66 104,535,794.86 上海景月遇道项目 2015.08 2016.09 141,000,000.00 158,123.00 景航姜山三号地块 未开工 未确定 未确定 376,678,010.99 宁波海国图志 2016.08 2018.09 1,250,000,000.00 1,100,357,623.92 14,408,59
18、6,037.98 景瑞地产（集团）有限公司 2017 年半年度度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 10 1 1 合并财务报表项目附注合并财务报表项目附注（续）（续） 2.5 存货（续） 2.5.3 2017 年 06 月 30 日本公司的开发产品的具体情况如下： 项目 竣工时间 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年06月30日 上海嘉城一期至三期一标段 2009-2010 - 太仓荣御蓝湾二期高层 2011 - 太仓荣御蓝湾三期合院联排 2014 - 太仓荣御蓝湾四期高层 2015 6,080,000.00 80,000.00 6,000,000.00 太仓
19、荣御蓝湾商业设施及会所 2012 - 太仓太府 2015 11,628,270.10 960,000.00 10,668,270.10 荣御蓝湾车位 7,800,000.00 7,800,000.00 湖州景瑞西西那堤二期合院 2010 - 湖州景瑞西西那堤二期高层 2012 - 湖州望府合院 2014 314,590,152.85 206,557,859.76 108,032,293.09 湖州望府会所 2014 11,194,203.00 11,194,203.00 天津阳光尚城一期 2010 16,669,150.97 1,928,459.22 14,740,691.75 天津阳光尚城三
20、期 2012 669,221.38 669,221.38 天津阳光尚城四期 2010 368,419.55 368,419.55 天津阳光尚城车位 2016 5,810,000.00 騐瀠縊减蝸谔裊!袞!阡騐瀃怠艁縃廏舸臋鷿鎇2簀_鎂玩7C餀踀_鎇玩!縊淏艎麮聣鶟!12謐輀鰀刡!猱贀輀躍!軭1軾1黨1黫脱1!11!111迩迋褀鄡謐爡鸀贀頀鰀謀谀贀恀%恠倠偐偐偐偐偐偐恠偰恰恰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰偰倰搀乭鎇掞鶀!食!11!1!趜!跬!跞!鸀!1!軪!軛!躬!軌贐躯鸀褀鄡謐爡鸀贀頀鰀謀谀贀码倰偐灀灐灀灀灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰灰偰倰昀 陕西省交通建设集团公
21、司 2020 年上半年度财务报表附注 1 陕西省交通建设集团公司 财务报表附注 2020 年上半年度 陕西省交通建设集团公司 财务报表附注 2020 年上半年度 一、基本情况 一、基本情况 陕西省交通建设集团公司（以下简称：公司或本公司）于 2006 年 4 月经陕西省人民政 府陕政函200623 号文批准，由陕西交通投资公司、西安绕城高速公路生态林带建设管理 局、商（州）界（牌）建设管理处等单位合并成立的大型国有独资企业。取得公司统一社会 信用代码为 9161000079078454X9，注册资本贰拾亿元人民币，注册地为西安市高新区唐延 路 6 号，营业期限为长期。公司总部位于陕西省西安市。
22、 本公司属公路管理和养护行业。经营范围：道路建设、经营管理与养护、资本运营和配 套开发服务；道路工程项目投资咨询与评估；道路工程勘测设计、施工、技术咨询与监理； 房地产开发和物业管理；道路养护机械设备租赁；工程材料生产及施工；物资器材和机电设 备经销；服务区管理与经营。 二、财务报表的编制基础 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计 准则基本准则 和具体企业会计准则、 企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释、 收 费公路管理条例及其他相关规定（以下统称为企业会计准则）进行确认和计量，在此基础 上编制财务报表。 三、遵循企业会计准则的
23、声明 三、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则和收费公路管理条例的要求，真实、完 整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计的说明 （一） 会计期间 四、重要会计政策、会计估计的说明 （一） 会计期间 自公历 1 月 1 日至 6 月 30 日止为一个会计年度。 （二） 记账本位币 （二） 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 （三） 记账基础和计价原则 （三） 记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础。 本公司在对会计要素进行计量时， 一般采用历史成本； 陕西省交通建设集团公司 2020 年上半年度财务报
24、表附注 2 对于按照准则的规定采用重置成本、 可变现净值、 现值或公允价值等其他属性进行计量的情 形，本公司将予以特别说明。 （四） 合并财务报表的编制方法 （四） 合并财务报表的编制方法 1 合并范围合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 所有子公司 （包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2 合并程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表， 将整个企业集团视为一个会计主体， 依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量
25、。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时， 从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下
26、和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1） 增加子公司或业务 在报告期内， 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业
27、务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表， 同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的， 视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 在取得被合并方控制权之前持有的股权 陕西省交通建设集团公司 2020 年上半年度财务报表附注 3 投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、 其他综合收益以及其他净资产变动， 分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内， 若因非同一控制下企业合并增
28、加子公司或业务的， 则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的， 对于购买日之前持有的 被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的， 与其相关 的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益， 由于被投资方
29、重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内， 本公司处置子公司或业务， 则该子公司或业务期初至处置日的收入、 费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时， 对于处置后的剩余股权投 资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子
30、公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经
31、济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是， 在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他 陕西省交通建设集团公司 2020 年上半年度财务报表附注 4 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的， 在丧失控制权 之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理； 在 丧失控制权时，按处置子公
32、司一般处理方法进行会计处理。 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 （五）
33、 合营安排分类及共同经营会计处理方法 （五） 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1 合营安排的分类合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、 法律形式以及合营安排中约定的条款、 其他相关事实和情 况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业； 但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： （1） 合营安排的法律形式表明， 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利 和承担义务。 （2） 合营安排的合同条款约定， 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利
34、 和承担义务。 （3） 其他相关事实和情况表明， 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利 和承担义务， 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出， 并且该安排中负债的清偿持续 依赖于合营方的支持。 2 共同经营会计处理方法共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目， 并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 陕西省交通
35、建设集团公司 2020 年上半年度财务报表附注 5 （5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外） ，在该资产等由共同经 营出售给第三方之前， 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 投 出或出售的资产发生符合企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资产减值损失的， 本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外） ，在将该资产等出售给第三方 之前， 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 购入的资产发生符 合企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资产减
36、值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制， 如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 （六） 现金及现金等价物的确定标准 （六） 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时， 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （七） 外币业务（七） 外币业务 外币业务交易在初始确认时， 采用交易发生日的即期
37、汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期汇率折算， 由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。 如属于可供出售外币非货币性项目的， 形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 （八） 金融工具 （八） 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具
38、。 1.1. 金融资产的分类 金融资产的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式， 结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的， 将金融资产和金融负债分为不同类别： 以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债） ；持有至到期投资；委托贷款；应 收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 陕西省交通建设集团公司 2020 年上半年度财务报表附注 6 2.2. 金融工具的确认依据和计量方法 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 包括交
39、易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一， 金融资产或金融负债才可在初始计量
40、时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公
41、允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 在取得时以公 允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始 确认金额， 相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权， 以及本公司持有的其他企业的应收债 权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具） ，包括应收账款、其他应收款，应收票据、长 期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金
42、额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）委托贷款 委托贷款的计价及收益确认方法：按实际委托金融机构贷款的金额作为实际成本记账， 陕西省交通建设集团公司 2020 年上半年度财务报表附注 7 并按权责发生制原则计算应计利息，如计提的利息到期不能收回的，应当停止计提利息，并 将原已计提的利息冲回。 委托贷款期末按账面价值与可回收金额孰低计量： 1) 委托贷款减值准备的确认标准：委托贷款本金高于可收回金额。 2) 委托贷款减值准备的计提方法： 每年半年结束或年度终了时， 按单项委托贷款可回 收金额低于其账面价值的差额
43、提取。 （4）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、 回收金额固定或可确定， 且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资， 在取得时按公允价值 （扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率【如实际利 率与票面利率差别较小的，可按票面利率】计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在 取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置持有至到期投资时，将 所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额， 相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大， 在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期
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