1、，并在原已 计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。 包装物在领用时采用一次摊销法摊销。 12、长期股权投资、长期股权投资 （1）投资成本确定 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以本公司在被合并方于合并日按本公 司会计政策调整后的账面净资产中所享有的份额作为初始投资成本。 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 山东天业黄金矿业有限公司 2011- 2013 年 1-7 月财务报表附注 26 通过非同一控制下
2、的控股合并取得的长期股权投资，以购买日确定的合并成本作为初 始投资成本。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当以购买日之前所持被购买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不包括 自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定的价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具
3、备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始 投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币 性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投 资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。本公司对被 投资单位具有共同控制或重大影响的长期
4、股权投资，采用权益法核算。 按权益法核算长期股权投资时： 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额， 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投资单位实现 的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，按照本 公司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间
5、发生的未实现内部交易损 山东天业黄金矿业有限公司 2011- 2013 年 1-7 月财务报表附注 27 益按照持股比例计算归属于本公司的部分（但未实现内部交易损失属于资产减值损失的， 应全额确认） ，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失义务的 除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股权投资 的账面价值。 对于被投资单位
6、除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下， 本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加 或减少资本公积。 持股比例减少后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司应当继续 采用权益法核算剩余投资，并按处置投资的比例将以前在其他综合收益（资本公积）中确 认的利得或损失结转至当期损益。 持股比例增加后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司应当按照 新的持股比例对投资继续采用权益法进行核算。在新增投资日，新增投资成本与按新增持 股比例计算的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额按照前述原则处理；该项长期 股权投资取得新增投
7、资时的原账面价值与按增资后持股比例扣除新增持股比例后的持股比 例计算应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，应当调整长期股权投 资账面价值和资本公积。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制的判断依据 共同控制，是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动，涉及合营 企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。 重大影响的判断依据 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单 位 20（含 20%）以上但低于 50的表决权股份时，除非有明
8、确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策从而不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影 山东天业黄金矿业有限公司 2011- 2013 年 1-7 月财务报表附注 28 响；本公司拥有被投资单位 20（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具 有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，能够 形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资，本公司按照附注二、25 所述方法计 提减值准备。 对持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量的长期股权投
9、资，本公司按照附注二、9（5）的方法计提资产减值准备。 13、投资性房地产、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资 性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑 物。 本公司对投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产 的有关规定，按期计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见本附注二、25。 14、固定资产固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年 度而持有的有形资产。固定资产在满足下
10、列条件时予以确认： 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； 该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折 旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固 定资产和单独计价入账的土地除外） 。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使 用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 10-20 5-10 机器设备 5-15 5.6-20 山东天业黄金矿业有限公司 2011- 20
11、13 年 1-7 月财务报表附注 29 运输工具 8 12.5 办公设备及其他 3-7 14.3 33.3 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注二、25。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值。 融资租赁方式租入的固定资产， 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有 权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 每年年度
12、终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原 先估计数有差异的，调整预计净残值。 固定资产发生的修理费用，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。 符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两 者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 15、在建工程在建工程 （1）在建工程核算方法 本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，
13、按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建 工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根 据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资 产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值， 但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程减值准备 本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注二、25。 山东天业黄金矿业有限公司 2011- 2013 年 1-7 月财务报表附注 30 16、借款费用借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购1%。其中，中药材及中成
14、药价格呈现明显上涨。 整体来看，作为与民众健康相关的抗周期性行业，2012 年医药行业仍保持着良好的行业发展 趋势。从中成药市场容量来看，受益于医药卫生体制改革的逐步深入、我国经济发展带动居民消 费意识和能力升级，中药行业面临良好的发展机遇，有利于龙头企业销售规模的扩大和持续稳定 发展。 2. 经营情况 跟踪期内，通过内部改造挖掘产能，公司各主导产品产量显著增长，加之单位产品耗能量的 下降，公司盈利继续保持良好增长态势。2012 年公司全年实现营业收入 930,021.51 万元，同比增 长 41.56%；归属于上市公司股东的净利润 76,920.33 万元，同比增长 25.93%；经营活动产
15、生的现 金流量净额 41,331.05 万元，同比增长 205.85%。 如下表所示，近年来公司两大业务板块收入均保持平稳增长。得益于主导产品丹参滴丸的扩 能增效，加之二三线产品销售增速加快，2012 年公司医药工业收入 340,721.62 万元，同比增长 43.05%。医药商业方面，由于销售规模不断扩大，2012 年公司医药商业实现营业收入 585,177.54 万元，同比大幅增长 40.88%。2012 年医药商业在公司主营业务收入中占比达到了 63.20%。 从 2012 年的利润方面看，虽然医药工业收入占比相对较小（36.80%） ，但却是最主要的利润 来源，2012 年医药工业在主
16、营业务利润中占比达到了 89.18%。利润率方面，公司医药工业板块利 润率较为平稳，2012 年为 74.22%；2012 年医药商业板块利润率 5.24%，较上年略有提升。 2013 年一季度，公司继续保持良好经营态势。2013 年 13 月，公司实现营业收入 272,062.40 万元，较上年同期增长 27.80%；实现净利润 21,892.21 万元，较上年同期增长 51.75%，利润的增 长幅度远高于收入的增长幅度。 表 1 公司 20112012 年主营业务收入及利润率情况 项目项目 2011 年年 2012 年年 12 年收入年收入 增长（增长（%） 12 年收入年收入 占比（占比
17、（%） 12 年利润年利润 占比（占比（%） 收入收入 （万元）（万元） 利润率利润率 （%） 收入收入 （万元）（万元） 利润率利润率 （%） 医药工业 238,190.91 74.72 340,721.62 74.22 43.05 36.80 89.18 医药商业 415,375.48 4.09 585,177.54 5.24 40.88 63.20 10.82 合计 653,566.39 29.83 925,899.15 30.63 41.67 100.00 100.00 资料来源：公司年报。 （1）医药工业板块 公司债跟踪评级报告 天士力制药集团股份有限公司 6 原料方面，公司跟踪期内
18、不断加强对药材基地的管理建设。其中，商洛丹参药源基地严格按 照有机丹参生产技术控制程序及质量标准进行生产和控制，于2012年获得欧盟有机认证。公司对 陕西、云南、辽宁、河南等药源基地设立小气候环境监测管理体系；完善丹参、川穹、麦冬等药 材溯源规范化管理。2012年末，公司已在云南文山按照GAP要求建设了良种育苗基地和三七生产 基地，以满足现有产品产能扩张和开发新品对原材料的需求。尽管近年来中药材涨价趋势明显， 但由于公司丹参全部自给，原料成本控制较好。 生产方面，跟踪期内公司主要产品产能显著提升，产能紧张的情况得到一定缓解（如下表） 。 公司中药注射剂、颗粒剂、中试车间片剂和滴丸剂顺利通过新版
19、 GMP 认证，养血清脑颗粒、多 品种滴丸类产品新增多台（套）设备。公司通过应用工艺持续改进，养血清脑丸干燥包衣效率大 幅提高；完成复方丹参滴丸、水飞蓟宾胶囊、穿心莲内酯滴丸等 6 个产品的质量标准提升。子公 司天津天士力（辽宁） 制药有限责任公司完成了坤灵丸在内的 12 个品种的工艺改造和质量体系升 级。跟踪期内，公司的痰咳净滴产品获得药品注册批件，公司产品结构进一步得以丰富与完善。 销售方面，跟踪期内受益于基层医疗机构销售的不断夯实，销售网络的扩大，2012 年医药工 业板块取得了 43.05%的增速。公司核心品种复方丹参滴丸销量继续保持较快增长，仍是公司主要 的收入来源。二线产品养血清脑
20、颗粒已被纳入 2012 版国家基药目录，该产品有望成为公司重要的 收入来源之一。 表 2 20112012 年公司主导产品产销率情况 年度年度 产品产品 产能利用率产能利用率 产销率产销率 2011 年 复方丹参滴丸 118.59% 96.60% 养血清脑颗粒（丸） 117.99% 98.49% 水林佳 125.74% 94.81% 2012 年 复方丹参滴丸 93.55% 103.87% 养血清脑颗粒（丸） 97.80% 100.47% 水林佳 92.58% 89.49% 资料来源：公司年报。 整体看，2012 年良好的市场需求拉动了公司生产规模，公司主导产品基本呈现满负荷生产状 态，经营发
21、展趋向良好。未来随着公司募投项目的进一步建成达产，经营规模有望进一步扩大。 联合评级也注意到，虽然公司不断有新药品种陆续投放市场，但相较于国有大型医药企业，公司 优势产品仍相对集中于复方丹参滴丸，形成规模的知名二线品种相对较少。 （2）医药商业板块 跟踪期内，公司继续完善以广东、北京、山东、辽宁、湖南、陕西和天津七个区域为轴心的 医药商业销售物流战略平台，重点市场区域覆盖了山东省、湖南省、陕西省和辽宁省。2012 年， 在上述七大区域中，除北京、湖南两大区域销售增速在 10%20%外，其余销售区域均实现了 30% 以上的增长，广州地区的销售增速甚至达到近 90%。近两年公司医药商业收入基本保持
22、近 40%的 增长速度，2012 年收入规模达到了 585,177.54 万元，但由于业务主要集中在批发环节，毛利率一 直维持在 5%的行业平均水平。 天津天士力医药营销集团有限公司（简称“营销集团”）作为医药商业的资源整合平台，跟 踪期内成立了 CRM（客户关系管理）系统绩效评估委员会和下属子公司运营管理委员会，不断优 化区域产品线及板块的市场布局。2012 年底营销集团总资产 308,800.30 万元，净资产 31,624.26 万元，2012 年度实现营业收入 912,426.11 万元，营业利润 13,798.70 万元，净利润 9,502.54 万元， 公司债跟踪评级报告 天士力制
23、药集团股份有限公司 7 整体经营状况良好。 整体来看，跟踪期内，公司医药商业板块运营态势良好，收入规模增长速度较快。但相对于 国内前十大医药商业企业，公司尚不具备规模优势，未来市场以大型医药流通企业为主导的兼并 重组和竞争加剧仍将对公司形成一定经营压力。 3. 投资情况 跟踪期内，公司主要募投项目进展顺利。截至 2012 年末，公司已累计使用募集资金总额 4.23 亿元，尚未使用 6.06 亿元。上述项目中，除丹参滴丸、芪参益气滴丸新型滴丸剂、现代中药产业 链信息系统建设项目、现代中药固体制剂扩产建设项目、天士力现代中药资源有限公司 GMP 技 改项目因优化工艺和方案的原因进度稍缓外， 其余项
24、目均已开工在建， 项目运作和进度情况正常。 表 3 截至 2012 年末公司募投项目进展情况* 项目名称项目名称/ /进度进度 投资投资情况情况 最新情况最新情况 复方丹参滴丸、芪参益气滴丸新型滴丸 剂生产线建设项目 总投资 20,628.55 万元，已经完成投 资 803.75 万元。 目前项目进度 4%。因现有滴制车间进行了技术改 造，产能得到提升；本项目准备采用新的滴制工艺 技术优化建设方案，从而影响了项目进度。 现代中药固体制剂扩产建设项目 总投资 25,385.58 万元，已经完成 7,849.06 万元。 目前项目进度 35%。因设备优化方案选型影响项目 进度。 天士力现代中药资源
25、有限公司 GMP 技改 项目 总投资 15,489.00 万元，已经完成 12,540.44 万元。 目前项目进度 90%。由原国产设备改为采用进口设 备及部件，采购周期较长，影响项目进度。 资料来源：公司提供。*注：受篇幅限制，此处仅列举专项项目投资情况，其他技改和扩建投资项目相关情况请详见公司公告。 联合评级认为，公司募投项目的建设周期主要集中在 2011 年2013 年，效益释放在 2014 年 2015 年左右，项目建成后公司的现有产能将得以较大幅度提升，盈利能力将在现有基础上继续 实现增长。若考虑到技改及扩建项目的产能释放，公司未来销售收入和利润有望在现有基础上实 现持续稳定增长幅度
26、，盈利前景广阔。 此外，根据 2013 年 4 月公司 2012 年度股东大会决议，公司拟以现金 14.50 亿元的收购母公 司天津天士力集团有限公司和关联方天津崇石创业投资有限公司合计持有的江苏天士力帝益药业 有限公司（以下简称“帝益药业” ）100%股权，该收购事项属于同一控制下企业合并。未来帝益 药业化学药资产的注入， 公司将形成以现代中药制造为主，生物制药和化学制药为辅的战略格局， 竞争优势将进一步加强。 整体来看，随着公司增发募集投资项目的建成投产，帝益药业化学药资产的注入，加之储备 的新药品种陆续投放市场， 未来35年公 乌海市西水水泥有限责乌海市西水水泥有限责任公司任公司 财务报
27、表附注财务报表附注 8 20122012 年度财务报表附注年度财务报表附注 （如无特别说明，以下货币单位均为人民币元） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 乌海市西水水泥有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司” ）系由内蒙古西水创 业股份有限公司投资设立的有限责任公司，2007年1月11日经乌海市工商行政管理局批准取 得企业法人营业执照，注册号为150300000006940，注册资本为人民币6,000万元。 根据内蒙古西水创业股份有限公司2009年第四届董事会第四次会议决议和修改后的章 程规定，公司申请增加注册资本人民币4,000.00万元，变更后的注册资本为人民币10,000.00 万元
28、；2010年7月29日，宁夏赛马实业股份有限公司收购内蒙古西水创业股份有限公司持有 的本公司45%的股权。上述股权转让事宜于2010年8月11日进行了工商登记变更，变更后， 内蒙古西水创业股份有限公司出资5,500.00万元，占注册资本的55%，宁夏赛马实业股份有 限公司出资4,500.00万元，占注册资本的45%。 公司主要经营范围：硅酸盐水泥及水泥熟料制造及销售。 （法律、行政法规、国务院 决定规定应经许可的，未获许可不得生产经营） 公司地址：乌海市海南区西卓子山街 法定代表人：刘建良 二、财务报表二、财务报表的编制基础的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会
29、计准则基本 准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 三、三、遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、公司采用的四、公司采用的重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计 （一）会计期间 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 乌海市西水水泥有限责乌海市西水水泥有限责任公司任公司 财务报表附注财务报表附注 9 （二）记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 （三）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 公司现金流量表之现金指库存现金以及
30、可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金 等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （四）外币业务 对于发生的外币经济业务，初始确认采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记 帐本位币金额。 在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率计算，由此产生的汇兑 差额，除了按照企业会计准则的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借 款产生的汇兑差额予以资本化外， 均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记帐本位币金额；以公允价值计量的非货币
31、 性项目，如果期末的公允价值以外币反映，将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折 算，折算后的记帐本位币金额与原记帐本位币金额的差额，作为公允价值变动损益，计入 当期损益或资本公积。 （五）金融工具 1、金融资产和金融负债的分类 公司按照取得金融资产的目的，将持有的金融资产划分为下列四类：以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。 公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债两类。 2、金融资产和金融负债的计量 （1
32、）本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其 他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （2）金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行 乌海市西水水泥有限责乌海市西水水泥有限责任公司任公司 财务报表附注财务报表附注 10 后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 持有至到期投资、贷款和和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。其终止 确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损
33、益。 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资 产终止确认时转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 其他金融负债采用摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：与在活跃市场中没 有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融 负债，按照成本计量；不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的 财务担保合同，或没有指定为以公允
34、价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率 贷款的贷款承诺，在初始确认后按企业会计准则第13 号或有事项确定的金额， 初始确认金额的扣除按照企业会计准则第14 号收入的原则确定的累计摊销额后 的余额两者中的较高者进行后续计量。 3、金融资产转移的确认与计量 本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确 认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金 融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留与金融资产 所有权有关的所有风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产；未放弃
35、对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度 确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：所 转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有
36、权上几乎所有的风险和报酬，但未放 弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 乌海市西水水泥有限责乌海市西水水泥有限责任公司任公司 财务报表附注财务报表附注 11 相应确认有关负债。 4、金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的 金融资产终止确认条件。 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一 部分。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负
37、债，采用活跃市场中 的现行出价，公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价， 没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非 存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情 况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工 具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 6、金融资产减值 （1）金融资产减值的确认 期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减
38、值准备。金融资产 发生减值的客观证据，包括下列各项： 发行方或债务人发生严重财务困难； 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步； 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量计 准则第 7 号非货币性资产交换确定。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照企业会计准则第 12 号债务重组确定。 2、
39、后续计量及损益确认方法 乌海市西水水泥有限责乌海市西水水泥有限责任公司任公司 财务报表附注财务报表附注 16 （1）本公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有控 制、共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股 权投资采用成本法核算，公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，编制合并财务 报表时按权益法调整。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已 宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
40、 （2）采用权益法核算的长期股权投资 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 采用权益法的，初始投资成本大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于取得投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额记入当期损益， 同时调整长期股权投 资的初始投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏 损时，在被投资单位账面净利润的基础上，应考虑以下因素的影响进行适当调整：被投 资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，应按投资企业的会计政策及会计 期间对被
41、投资单位的财务报表进行调整。以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产 的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额,以及以投资企业取得投资时有关资产的公允价 值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响。公司与合营企业 及联营企业之间发生的内部交易损益按持股比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此 基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照企业会计准 则第8号资产减值等规定属于资产减值损失的，全额确认。 公司自被投资单位取得的现金股利或利润，按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的 净亏
42、损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益 减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有 者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，待处置该项投资时 按相应比例转入当期损益。 对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按 照持股比例与被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动中归属于本公司的部分，调 乌海市西水水泥有限责乌海市西水水泥有限责任公司任公司 财务报表附注财务报表附注 17 整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 3、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债
43、表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值损失的，按照类似投资当时的市场收益率 对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值的差额，计提长期股权投资减值准 备；其他投资，当存在减值迹象时，按照本财务报表附注四（十三）所述方法计提减 值准备。 4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据： 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和生产经营决策需要共同分享控制权 的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的重要财务和生产经营决策有参 与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重 大影响。
44、（十）固定资产的确认和计量 1、固定资产确认条件 固定资产是指本公司为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限 超过一年的有形资产。 （1）固定资产同时满足下列条件的予以确认： 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的初始计量： 固定资产按取得时实际成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。购买固定 资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买 价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的 以外，在信用期间内计入当期损益。 （3） 固定资产后续计量： 除已提
45、足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地 之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 固定资产折旧采用年限平均法。对已计提减值的固定资产按减值后的金额计提折旧。 2、各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率及年折旧率如下： 资产类别 折旧年限 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 25-40 4 3.84-2.40 乌海市西水水泥有限责乌海市西水水泥有限责任公司任公司 财务报表附注财务报表附注 18 机械设备 8-28 4 12.00-3.43 运输设备 12 4 8.00 每个会计年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 必要时进行调整。 3、固定资产减值准备
46、的确认标准、计提方法 资产负债表日， 有迹象表明固定资产发生减值的， 按照本财务报表附注四 （十三 ） 所述方法计提固定资产减值准备。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 （1）符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以 上）； 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁 开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）； 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 （2）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额 的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提
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