天津生态城投资开发有限公司2010年度-2012年度审计报告.pdf
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1、,并在原已 计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。 (4)存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。 包装物在领用时采用一次摊销法摊销。 12、长期股权投资、长期股权投资 (1)投资成本确定 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资,以本公司在被合并方于合并日按本公 司会计政策调整后的账面净资产中所享有的份额作为初始投资成本。 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 山东天业黄金矿业有限公司 2011- 2013 年 1-7 月财务报表附注 26 通过非同一控制下
2、的控股合并取得的长期股权投资,以购买日确定的合并成本作为初 始投资成本。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,应当以购买日之前所持被购买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照所发行权益性证券的公允价值(不包括 自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润)作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但 合同或协议约定的价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具
3、备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始 投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币 性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投 资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 (2)后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资,以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。本公司对被 投资单位具有共同控制或重大影响的长期
4、股权投资,采用权益法核算。 按权益法核算长期股权投资时: 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益,同时调整 长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投资单位实现 的净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础,按照本 公司的会计政策及会计期间,并抵消与联营企业及合营企业之间
5、发生的未实现内部交易损 山东天业黄金矿业有限公司 2011- 2013 年 1-7 月财务报表附注 27 益按照持股比例计算归属于本公司的部分(但未实现内部交易损失属于资产减值损失的, 应全额确认) ,对被投资单位的净利润进行调整后确认。 确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,但合同或协议约定负有承担额外损失义务的 除外。被投资单位以后实现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额。 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应冲减长期股权投资 的账面价值。 对于被投资单位
6、除净损益以外所有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况下, 本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分,调整长期股权投资的账面价值,同时增加 或减少资本公积。 持股比例减少后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时,本公司应当继续 采用权益法核算剩余投资,并按处置投资的比例将以前在其他综合收益(资本公积)中确 认的利得或损失结转至当期损益。 持股比例增加后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时,本公司应当按照 新的持股比例对投资继续采用权益法进行核算。在新增投资日,新增投资成本与按新增持 股比例计算的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额按照前述原则处理;该项长期 股权投资取得新增投
7、资时的原账面价值与按增资后持股比例扣除新增持股比例后的持股比 例计算应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额,应当调整长期股权投 资账面价值和资本公积。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制的判断依据 共同控制,是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动,涉及合营 企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。 重大影响的判断依据 重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单 位 20(含 20%)以上但低于 50的表决权股份时,除非有明
8、确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策从而不形成重大影响外,均确定对被投资单位具有重大影 山东天业黄金矿业有限公司 2011- 2013 年 1-7 月财务报表附注 28 响;本公司拥有被投资单位 20(不含)以下的表决权股份,一般不认为对被投资单位具 有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策,能够 形成重大影响。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资,本公司按照附注二、25 所述方法计 提减值准备。 对持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量的长期股权投
9、资,本公司按照附注二、9(5)的方法计提资产减值准备。 13、投资性房地产、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。本公司投资 性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑 物。 本公司对投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量,并按照固定资产或无形资产 的有关规定,按期计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,计提资产减值方法见本附注二、25。 14、固定资产固定资产 (1)固定资产的确认条件 固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理,使用寿命超过一个会计年 度而持有的有形资产。固定资产在满足下
10、列条件时予以确认: 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司; 该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2)各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折 旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧(已提足折旧仍继续使用的固 定资产和单独计价入账的土地除外) 。在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、预计使 用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧率如下: 类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 10-20 5-10 机器设备 5-15 5.6-20 山东天业黄金矿业有限公司 2011- 20
11、13 年 1-7 月财务报表附注 29 运输工具 8 12.5 办公设备及其他 3-7 14.3 33.3 (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注二、25。 (4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值。 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有 权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 (5)其他说明 每年年度
12、终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原 先估计数有差异的,调整预计净残值。 固定资产发生的修理费用,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本,不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。 符合资本化条件的固定资产装修费用:在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两 者中较短的期间内,采用年限平均法单独计提折旧。 15、在建工程在建工程 (1)在建工程核算方法 本公司在建工程按实际成本计量,按立项项目分类核算。 (2)在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时,
13、按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建 工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根 据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资 产折旧政策计提固定资产折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额。 (3)在建工程减值准备 本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注二、25。 山东天业黄金矿业有限公司 2011- 2013 年 1-7 月财务报表附注 30 16、借款费用借款费用 (1)借款费用资本化的确认原则 符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购1%。其中,中药材及中成
14、药价格呈现明显上涨。 整体来看,作为与民众健康相关的抗周期性行业,2012 年医药行业仍保持着良好的行业发展 趋势。从中成药市场容量来看,受益于医药卫生体制改革的逐步深入、我国经济发展带动居民消 费意识和能力升级,中药行业面临良好的发展机遇,有利于龙头企业销售规模的扩大和持续稳定 发展。 2. 经营情况 跟踪期内,通过内部改造挖掘产能,公司各主导产品产量显著增长,加之单位产品耗能量的 下降,公司盈利继续保持良好增长态势。2012 年公司全年实现营业收入 930,021.51 万元,同比增 长 41.56%;归属于上市公司股东的净利润 76,920.33 万元,同比增长 25.93%;经营活动产
15、生的现 金流量净额 41,331.05 万元,同比增长 205.85%。 如下表所示,近年来公司两大业务板块收入均保持平稳增长。得益于主导产品丹参滴丸的扩 能增效,加之二三线产品销售增速加快,2012 年公司医药工业收入 340,721.62 万元,同比增长 43.05%。医药商业方面,由于销售规模不断扩大,2012 年公司医药商业实现营业收入 585,177.54 万元,同比大幅增长 40.88%。2012 年医药商业在公司主营业务收入中占比达到了 63.20%。 从 2012 年的利润方面看,虽然医药工业收入占比相对较小(36.80%) ,但却是最主要的利润 来源,2012 年医药工业在主
16、营业务利润中占比达到了 89.18%。利润率方面,公司医药工业板块利 润率较为平稳,2012 年为 74.22%;2012 年医药商业板块利润率 5.24%,较上年略有提升。 2013 年一季度,公司继续保持良好经营态势。2013 年 13 月,公司实现营业收入 272,062.40 万元,较上年同期增长 27.80%;实现净利润 21,892.21 万元,较上年同期增长 51.75%,利润的增 长幅度远高于收入的增长幅度。 表 1 公司 20112012 年主营业务收入及利润率情况 项目项目 2011 年年 2012 年年 12 年收入年收入 增长(增长(%) 12 年收入年收入 占比(占比
17、(%) 12 年利润年利润 占比(占比(%) 收入收入 (万元)(万元) 利润率利润率 (%) 收入收入 (万元)(万元) 利润率利润率 (%) 医药工业 238,190.91 74.72 340,721.62 74.22 43.05 36.80 89.18 医药商业 415,375.48 4.09 585,177.54 5.24 40.88 63.20 10.82 合计 653,566.39 29.83 925,899.15 30.63 41.67 100.00 100.00 资料来源:公司年报。 (1)医药工业板块 公司债跟踪评级报告 天士力制药集团股份有限公司 6 原料方面,公司跟踪期内
18、不断加强对药材基地的管理建设。其中,商洛丹参药源基地严格按 照有机丹参生产技术控制程序及质量标准进行生产和控制,于2012年获得欧盟有机认证。公司对 陕西、云南、辽宁、河南等药源基地设立小气候环境监测管理体系;完善丹参、川穹、麦冬等药 材溯源规范化管理。2012年末,公司已在云南文山按照GAP要求建设了良种育苗基地和三七生产 基地,以满足现有产品产能扩张和开发新品对原材料的需求。尽管近年来中药材涨价趋势明显, 但由于公司丹参全部自给,原料成本控制较好。 生产方面,跟踪期内公司主要产品产能显著提升,产能紧张的情况得到一定缓解(如下表) 。 公司中药注射剂、颗粒剂、中试车间片剂和滴丸剂顺利通过新版
19、 GMP 认证,养血清脑颗粒、多 品种滴丸类产品新增多台(套)设备。公司通过应用工艺持续改进,养血清脑丸干燥包衣效率大 幅提高;完成复方丹参滴丸、水飞蓟宾胶囊、穿心莲内酯滴丸等 6 个产品的质量标准提升。子公 司天津天士力(辽宁) 制药有限责任公司完成了坤灵丸在内的 12 个品种的工艺改造和质量体系升 级。跟踪期内,公司的痰咳净滴产品获得药品注册批件,公司产品结构进一步得以丰富与完善。 销售方面,跟踪期内受益于基层医疗机构销售的不断夯实,销售网络的扩大,2012 年医药工 业板块取得了 43.05%的增速。公司核心品种复方丹参滴丸销量继续保持较快增长,仍是公司主要 的收入来源。二线产品养血清脑
20、颗粒已被纳入 2012 版国家基药目录,该产品有望成为公司重要的 收入来源之一。 表 2 20112012 年公司主导产品产销率情况 年度年度 产品产品 产能利用率产能利用率 产销率产销率 2011 年 复方丹参滴丸 118.59% 96.60% 养血清脑颗粒(丸) 117.99% 98.49% 水林佳 125.74% 94.81% 2012 年 复方丹参滴丸 93.55% 103.87% 养血清脑颗粒(丸) 97.80% 100.47% 水林佳 92.58% 89.49% 资料来源:公司年报。 整体看,2012 年良好的市场需求拉动了公司生产规模,公司主导产品基本呈现满负荷生产状 态,经营发
21、展趋向良好。未来随着公司募投项目的进一步建成达产,经营规模有望进一步扩大。 联合评级也注意到,虽然公司不断有新药品种陆续投放市场,但相较于国有大型医药企业,公司 优势产品仍相对集中于复方丹参滴丸,形成规模的知名二线品种相对较少。 (2)医药商业板块 跟踪期内,公司继续完善以广东、北京、山东、辽宁、湖南、陕西和天津七个区域为轴心的 医药商业销售物流战略平台,重点市场区域覆盖了山东省、湖南省、陕西省和辽宁省。2012 年, 在上述七大区域中,除北京、湖南两大区域销售增速在 10%20%外,其余销售区域均实现了 30% 以上的增长,广州地区的销售增速甚至达到近 90%。近两年公司医药商业收入基本保持
22、近 40%的 增长速度,2012 年收入规模达到了 585,177.54 万元,但由于业务主要集中在批发环节,毛利率一 直维持在 5%的行业平均水平。 天津天士力医药营销集团有限公司(简称“营销集团”)作为医药商业的资源整合平台,跟 踪期内成立了 CRM(客户关系管理)系统绩效评估委员会和下属子公司运营管理委员会,不断优 化区域产品线及板块的市场布局。2012 年底营销集团总资产 308,800.30 万元,净资产 31,624.26 万元,2012 年度实现营业收入 912,426.11 万元,营业利润 13,798.70 万元,净利润 9,502.54 万元, 公司债跟踪评级报告 天士力制
23、药集团股份有限公司 7 整体经营状况良好。 整体来看,跟踪期内,公司医药商业板块运营态势良好,收入规模增长速度较快。但相对于 国内前十大医药商业企业,公司尚不具备规模优势,未来市场以大型医药流通企业为主导的兼并 重组和竞争加剧仍将对公司形成一定经营压力。 3. 投资情况 跟踪期内,公司主要募投项目进展顺利。截至 2012 年末,公司已累计使用募集资金总额 4.23 亿元,尚未使用 6.06 亿元。上述项目中,除丹参滴丸、芪参益气滴丸新型滴丸剂、现代中药产业 链信息系统建设项目、现代中药固体制剂扩产建设项目、天士力现代中药资源有限公司 GMP 技 改项目因优化工艺和方案的原因进度稍缓外, 其余项
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