1、示示例例：某某餐餐饮饮连连锁锁企企业业 说明：蓝色背景的是常用科目，财务软件必设。其他是不常用的科目，但也必须设置入软件系统备用。 会会计计科科目目设设计计主主表表 编编号号会会计计科科目目名名称称 一一、资资产产类类 1001库存现金 1002银行存款 1015其他货币资金 1121应收票据 1122应收账款 1123预付账款 1231其他应收款 1241坏账准备 1403原材料 1406库存商品 1408燃料 1409物料用品 1412低值易耗品 1432周转房 1501待摊费用 1551长期股权投资 1561长期股权投资减值准备 1601固定资产 1602累计折旧 1603固定资产减值准
2、备 1604在建工程 1605工程物资 1606固定资产清理 1701无形资产 1702累计摊销 1703无形资产减值准备 1711商誉 1801长期待摊费用 1811递延所得税资产 1901待处理财产损溢 二二、负负债债类类 2001短期借款 2201应付票据 2202应付账款 2205预收账款 2211应付职工薪酬 2221应交税费 2231应付股利 2232应付利息 2241其他应付款 2401预提费用 2601长期借款 2901递延所得税负债 三三、所所有有者者权权益益类类 4001实收资本 4002资本公积 4101盈余公积 4103本年利润 4104利润分配 四四、损损益益类类 6
3、001主营业务收入 6021折扣与折让 6051其他业务收入 6111投资收益 6301营业外收入 6401主营业务成本 6402其他业务支出 6405营业税金及附加 6601营业费用 6602管理费用 6603财务费用 6701资产减值损失 6711营业外支出 6801所得税 6901以前年度损益调整 会会计计科科目目适适用用范范围围账账务务处处理理 如有开出的跨月的远期支票，应当视作承兑票据 主要用于营业签单挂账欠款 按照顾客单位名称或姓名挂账，备注“ 担保人姓名” 采购预付按照预付单位名称或个人姓名挂账。 购进商品、货物之外的 主要用于各种食材、调料等的核算 出库或直拨时，直接进入成本，
4、月末根 据盘点做“假退库”处理。 用于对外销售的各种物品 从总库出库到吧台，按照实际销售进入 成本。 煤、天燃气、煤气、木炭、炒菜煮饭用的燃油等 非罐气或燃油的，按照实际表数直接进 费用。 这是餐饮服务业专用科目，主要用于一次性消耗品的核算 领用时直接进入费用，月末根据盘点做 “假退库”处理。 主要用于可重复使用的、非一次性消耗的物品的核算 盘点损耗的，一次性摊销入费用 仅用于新建企业临时办公、住宿用房拆除时，进入长期待摊费用 所有经营、生活用固定资产，共7个大类。 核算装修、建设过程中的工程材料和人工。 专用于无形资产的摊销 开办费，和租入房屋的大型装修改造费 示示例例：某某餐餐饮饮连连锁锁
5、企企业业 说明：蓝色背景的是常用科目，财务软件必设。其他是不常用的科目，但也必须设置入软件系统备用。 会会计计科科目目设设计计主主表表 如有开出的跨月的远期支票，应当视作承兑票据 供货商等货物和商品欠款、工程欠款 主要用于储值卡销售的核算，会计分录见明细 当月的工资次月发放的，当月计提。当 月的水、电、燃等费用，次月支付的， 当月查表核实数据，当月计提。 核算膳食收入、吧台收入、其他营业收入。具体明细可根据各店 厨房档口以及收银系统的设置来设置。 主主要要核核算算打打折折、免免单单、赠赠送送、优优惠惠券券等等已已经经发发生生的的“营营业业额额”而而 实实际际未未收收到到钱钱的的部部分分，用用于
6、于扣扣减减“虚虚假假营营业业额额”的的部部分分。 借：折扣与折让 贷：主营业务收入 见损益类科目设置表。 如房屋、摊位出租，小卖部销售收入等 。 对应主营业务收入的膳食成本和酒吧成本等，与原材料和商品的 明细分类 对应。见损益类科目设置表，共21个大类。 注意：结合主营业务成本明细表的结构 ，注意考虑做部门辅助核算。 见损益类科目设置表。主要核算与主营业务无关的业务 其他业务收入对应项目的支出。 见损益类科目设置表。 见损益类科目设置表，共48个大类。 注意考虑按照部门设置辅助核算。 主主要要核核算算总总公公司司在在店店内内的的费费用用，见见损损益益类类科科目目设设置置表表，共共3737个个大大 类类。 分店内管理费用，和集团管理费用。都 要考虑做部门辅助核算，店内的做店内 部门辅助核算，集团的做集团部门辅助 核算。集团机关部门的设置，见集团费 用明细账 见损益类科目设置表，共6个大类。 见损益类科目设置表。
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