公司2011年度内部审计工作计划.pdf

1、* 公司 2011年度内部审计工作计划 *公司按照上市公司规范运作指引、企业内部控制基本规 范、*公司内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制 订 2011 年度审计计划。 内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、 规范财务流程和财务纪律、 提高管理水平为出发点， 对公司募集资的 使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为年度重点审计项目。 一、2011年度内部审计工作目标 （一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作 报告。 （二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、 事后总结报告 .对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来 进行重点监控，确保财务信息的

2、合法性、合规性、正确性。 （三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完 善公司从事证券投资、 委托理财、 套期保值业务等高风险投资防范治 理机制。 二、审计资源 内审部现有三名工作人员， 工作的开展主要通过财务资料、归档 文件、部门管理文件、 OA 流程等资料的获取，以及对相应工作人员 的访谈，获取所需资料。 三、2011年度内部审计项目 （一）对 2010 年度财务报告及2011 年季度报、半年报财务信息 进行内部审计 审计级次：一级（重点项目） 审计安排：全年 审计目标： 2010 年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、 真实性和完整性的内部审计。 审计内容：财务报表是否

3、遵守企业会计准则及相关规定；会计 政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项； 是否满足持续经营假设；与财务报告相 关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完 整。 （二）幕集资金的使用和保管 审计级次：一级 (年度重点项目 ) 审计安排 : 每季度一次 审计目标 : 募集资金按 *公司募集资金管理办法进行管理和使用，审批控制 手续完备、账务记录准确、完整。 审计内容 : 1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按 公司规定执行。 2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动 资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。 3.募集

4、资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股 说明书是否相符。 4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是 否正常，合同审批权限是否符合授权规定。 三固定资产审计 审计级次 :一级（年度重点项目） 审计安排 :半年度检查一次 审计目标 :固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符 合授权审批的规定， 入账手续齐全， 计价符合会计准则和会计政策要 求；半年度、年度固定资产的盘点情况。 审计内容： 1. 固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序， 入账是否准确及时， 核算和折旧、 减值准备的计提等是否符合公司财 务制度的要求。 2.固定资产购买

5、所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合 同 XXX 份以上。 3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制 度的要求。 4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。 （四） 常规性审计项目 审计级次：二级 审计安排：按季度或月度时间点进行 审计目标：财务信息的管理控制 审计内容： 1 每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有 关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。 2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售 与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。 3.每月抽查物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、

6、退料等是否符 合公司内部控制管理制度。 4.每月抽查成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否 严格按审批流程签字确认。 （五）突发性审计或临时性审计 根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提 出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。 四、内部控制程序评价 2011 年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性， 对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、 五、后续审计的必要安排 内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。 我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审 计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程 序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这 些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。同时，我 们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。 *公司内审部 二 0 一一年二月十八日