【优质课件】2020初级会计职称《初级会计实务》考点课件--第三章 负债.pptx
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1、合分析,投资项目符合国家产业发展政 策的引导方向,国家出台的相关方针政策表明,投资项目的政策风险极小 。 2、项目承办单位要积极响应国家相关行业政策调整,最大程度地争取 国家政策扶持,同时,与社会各界以及各阶层保持友好的协作关系,成立 相关公关部门,建立与政府之间的关系网;根据信息的交互状况,建立信 息分析系统,预测宏观经济的变动;此外,结合政府政策与项目承办单位 实际情况进行利益让步,通过政府平台来获得公司业务的拓展,并逐步将 此作为项目产品市场开拓的重要方式之一。 二、社会风险分析二、社会风险分析 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底放料阀项目立项申请报告 投资项目在项目建设地内实施,不存在
2、征地补偿或居民拆迁安置补偿 等社会问题,同时污染物达到国家标准排放,社会风险很小;项目实施后 ,基本不会产生社会问题,因此,投资项目具备社会可行性。 三、市场风险分析三、市场风险分析 1、从当前中国经济形势来看,我国仍处于一个经济平稳增长阶段,投 资和建设一直是中国经济发展的热点,国家出台的各项优惠政策,都预示 着项目产品将有一个良好的发展前景;作为二十一世纪最具潜力的相关行 业,使之具备较高的投资价值和发展后劲;目前,国内已有较多企业进入 该行业的研发、生产和销售;在这样情况下,项目承办单位能否后来者居 上,通过自身的管理优势、成本优势、技术优势,生产出高质量、低成本 的项目产品,去占领更多
3、的市场,将会面临众多的市场风险与挑战。 2、要消除市场风险最关键就在于提高产品的竞争力,因此,项目承办 单位采取相应的措施保持产品在技术上始终处于同行业的先进水平降低项 目产品生产成本,同时,加强项目产品市场开拓创新,包括营销渠道建设 、产品推广方式和产品售后服务工作,进一步树立项目承办单位及其品牌 形象,稳定产品销售渠道,不断拓宽国内外市场。 四、资金风险分析四、资金风险分析 项目承办单位应该选择多种筹集建设资金的渠道,紧紧抓住国家鼓励 和支持相关行业发展的大好机遇,积极争取政府资金的支持和吸收社会其 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底放料阀项目立项申请报告 他资金投入,尽可能的降低债务投资
4、的比例,从根本上降低偿债压力和债 务风险。 五、技术风险分析五、技术风险分析 技术方面的风险主要是项目采用的技术的先进性、可靠性、适用性和 经济性与原方案发生重大变化,导致项目不能按期进入正常生产状态或生 产能力利用率低,达不到设计要求或生产成本提高,产品质量达不到预期 要求;项目承办单位通过引进先进的生产装备,采用先进的生产工艺技术 进行高质量项目产品的生产,该技术生产效率高,产品质量好,而且生产 过程基本无污染;但是,由于该生产技术要求较高,产品质量的控制需要 在生产过程中不断加以调节和控制,因此,该技术对工艺过程中的控制、 调整能力要求较高。 六、财务风险分析六、财务风险分析 结合项目承
5、办单位总体战略目标以及短期发展目标,制定详细的利弊 规划,结合项目产品市场需求前景有选择地引进投资商,并在不影响运营 效果的情况下,为投资商提供优惠政策。 七、管理风险分析七、管理风险分析 通过借鉴国内外先进的管理体系,严格认真地贯彻执行,不断提高企 业的管理水平,体现项目承办单位精细化管理的特色。 八、其它风险分析八、其它风险分析 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底放料阀项目立项申请报告 投资项目用地系自然属性风险;该风险来源于项目选址的地质、水文 等条件及地下埋藏物的不确定性;投资项目建设选址位于项目建设地,项 目用地性质为工业用地,建设区域内无任何建筑物便于工程施工。 九、社会影响评估九
6、、社会影响评估 (一)社会影响分析(一)社会影响分析 1、投资项目涉及的利益群体,从单位角度讲,主要是建设期内的相关 行业制造企业和运营期内的上、下游企业;在项目建设过程中部分相关行 业企业的产品得到投资项目的使用,可以直接获利;在项目的运营期内, 由于项目承办单位可以和上、下游企业组成完整的产业链,从而推动行业 向更高的层次发展,合作双方实现共赢,因此,上、下游企业也是投资项 目的受益群体。 2、由于投资项目具有显著的经济效益,所以,项目实施后有利于当地 加快经济发展的速度;项目承办单位实行“按劳分配,多劳多得”的分配 原则,所以,不会造成分配不公;同时,也不会扩大贫富收入差距,对所 在地区
7、弱势群体的利益不会造成影响,对其他利益群体不构成损害;投资 项目建设的社会影响表现较为积极,不会造成负面影响,能够取得较好的 社会效益。 (二)社会影响效果(二)社会影响效果 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底放料阀项目立项申请报告 投资项目的建设投产,能够有效带动项目建设地的相关上下游企业及 其他行业,例如:交通运输业、基建业、餐饮服务业等行业的共同发展, 从而促进项目建设地社会和经济的快速腾飞。 (三)项目适应性分析(三)项目适应性分析 项目建设有利于促进当地基础设施建设,促进产业结构的调整,带动 周边工业和贸易的发展,增加当地财政税收,能够为当地居民提供就业机 会;项目建设符合国家产业发
8、展政策与当地总体规划及环境功能区划,当 地政府积极支持项目建设,并为项目的建设提供必要的政策保障和大力支 持;项目的建设可优化当地城市产业结构,有利于加强项目建设地的工业 实力,促进区域经济发展,从而提升区域综合经济竞争力,为构建和谐城 市创造条件;因此,各级组织对项目建设的态度也是积极的。 (四)社会风险对策分析(四)社会风险对策分析 1、施工道路定期清扫、洒水,以减少尘土飞扬;水泥、白灰、粉煤灰 等易飞扬的细颗散体材料库内或罐装存放,露天堆放时下垫上盖,防止飞 扬和流失污染;运输散体土石方、砂石料、砼、建筑废弃物等无法包装物 品,装车不要过量,以免逸出沿路散落并在指定部位堆放;禁止随意焚烧
9、 油毡、橡胶、塑料、皮革等会产生有毒烟尘和恶臭气体的物质。 2、投资项目产品是项目承办单位与国内高等院校及科研单位联合自主 开发的具有完整自主知识产权的产品,生产技术为国家先进水平,项目研 制人员具有项目产品生产方面的扎实理论知识和研究工作的经验,在多学 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底放料阀项目立项申请报告 科交叉方面有创新,具有很强的组织科研工作的能力;因此项目具有很好 的技术保障。 3、对安全生产隐患带来的社会风险;投资项目在建设与运营过程中要 注重“安全第预防为主”,加强安全管理与培训,制定各项安全措施并落 实到位,提高企业的本质安全度。 (五)社会风险评价(五)社会风险评价 经社会
10、风险评价,项目承办单位承办的建设项目面临的社会风险很小 ,不会对国家和当地社会产生不良影响。 第五章第五章 实施安排方案实施安排方案 一、建设周期一、建设周期 项目建设周期12个月。 二、建设进度二、建设进度 该项目采取分期建设,目前项目实际完成投资14474.32万元,占计划 投资的83.79%。其中:完成固定资产投资10417.88万元,占总投资的71.97 %;完成流动资金投资4056.44,占总投资的28.03%。 节项目建设进度一览表节项目建设进度一览表 序号序号项目项目单位单位指标指标 1 完成投资万元 14474.32 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底放料阀项目立项申请报告 1
11、.1 完成比例 83.79% 2 完成固定资产投资万元 10417.88 2.1 完成比例 71.97% 3 完成流动资金投资万元 4056.44 3.1 完成比例 28.03% 三、进度安排注意事项三、进度安排注意事项 工程建设过程中由项目承办单位委托有相应资质的施工监理公司进行 项目的施工监理;项目建设质量的监督可以委托当地工程质量监督部门实 施监督、检查和组织验收。 四、人力资源配置四、人力资源配置 项目招聘人员实行全员聘任合同制,生产车间管理工作人员按一班制 配置,操作人员按照“四班三运转”配置定员,每班八小时,达产年劳动 定员324人。 人力资源配置一览表人力资源配置一览表 序号序号
12、项目项目单位单位指标指标 1 一线产业工人工资 1.1 平均人数人 220 1.2 人均年工资万元 5.17 1.3 年工资额万元 994.29 2 工程技术人员工资 2.1 平均人数人 49 2.2 人均年工资万元 5.53 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底放料阀项目立项申请报告 2.3 年工资额万元 342.72 3 企业管理人员工资 3.1 平均人数人 13 3.2 人均年工资万元 7.95 3.3 年工资额万元 91.68 4 品质管理人员工资 4.1 平均人数人 26 4.2 人均年工资万元 5.90 4.3 年工资额万元 143.91 5 其他人员工资 5.1 平均人数人 16
13、5.2 人均年工资万元 5.95 5.3 年工资额万元 125.47 6 职工工资总额万元 9359.70 五、员工培训五、员工培训 项目承办单位将对新增各类人员必须进行岗前培训和岗位技能培训, 上岗人员需经所应聘岗位和职责范围进行应知应会考试,合格后方可上岗 。 六、项目实施保障六、项目实施保障 项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划,并以此为依据,详细 编制周、月施工作业计划,以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施 工队伍。 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底放料阀项目立项申请报告 第六章第六章 投资规划投资规划 一、项目总投资估算一、项目总投资估算 (一)固定资产投资估算(一)固定资
14、产投资估算 本期项目的固定资产投资15076.05(万元)。 固定资产投资估算表固定资产投资估算表 序号序号项目项目单位单位建筑工程费建筑工程费 设备购置及设备购置及 安装费安装费 其它费用其它费用合计合计占总投资比例占总投资比例 1 项目建设投资万元 6723.476153.67189.1615076.05 1.1 工程费用万元 6723.476153.6711558.94 1.1.1 建筑工程费用万元 6723.476723.4738.92% 1.1.2 设备购置及安装费万元 6153.676153.6735.62% 1.2 工程建设其他费用万元 2198.912198.9112.73%
15、1.2.1 无形资产万元 907.91907.91 1.3 预备费万元 1291.001291.00 1.3.1 基本预备费万元 634.66634.66 1.3.2 涨价预备费万元 656.34656.34 2 建设期利息万元 3 固定资产投资现值万元 15076.0515076.05 (二)流动资金投资估算(二)流动资金投资估算 预计达产年需用流动资金2199.24万元。 流动资金投资估算表流动资金投资估算表 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底放料阀项目立项申请报告 序号序号项目项目单位单位达产年指标达产年指标第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 1 流动资产万元
16、11558.946583.279132.38 11558.9 4 11558.9 4 11558.9 4 1.1 应收账款万元 3467.681907.232600.763467.683467.683467.68 1.2 存货万元 5201.522860.843901.145201.525201.525201.52 1.2.1 原辅材料万元 1560.46858.251170.341560.461560.461560.46 1.2.2 燃料动力万元 78.0242.9158.5278.0278.0278.02 1.2.3 在产品万元 2392.701315.981794.522392.7023
17、92.702392.70 1.2.4 产成品万元 1170.34643.69877.761170.341170.341170.34 1.3 现金万元 2889.741589.352167.302889.742889.742889.74 2 流动负债万元 9359.705147.847019.779359.709359.709359.70 2.1 应付账款万元 9359.705147.847019.779359.709359.709359.70 3 流动资金万元 2199.241209.581649.432199.242199.242199.24 4 铺底流动资金万元 733.07403.195
18、49.81733.07733.07733.07 (三)总投资构成分析(三)总投资构成分析 1、总投资及其构成分析:项目总投资17275.29万元,其中:固定资产 投资15076.05万元,占项目总投资的87.27%;流动资金2199.24万元,占项 目总投资的12.73%。 2、固定资产投资及其构成分析:本期工程项目固定资产投资包括:建 筑工程投资6723.47万元,占项目总投资的38.92%;设备购置费6153.67万 元,占项目总投资的35.62%;其它投资2198.91万元,占项目总投资的12.7 3%。 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底放料阀项目立项申请报告 3、总投资及其构成估算:
19、总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投 资=15076.05+2199.24=17275.29(万元)。 总投资构成估算表总投资构成估算表 序号序号项目项目单位单位指标指标占建设投资比例占建设投资比例占固定投资比例占固定投资比例占总投资比例占总投资比例 1 项目总投资万元 17275.2 9 114.59%114.59%100.00% 2 项目建设投资万元 15076.0 5 100.00%100.00%87.27% 2.1 工程费用万元 12877.1 4 85.41%85.41%74.54% 2.1.1 建筑工程费万元 6723.4744.60%44.60%38.92% 2.1.2 设备
20、购置及安装费万元 6153.6740.82%40.82%35.62% 2.2 工程建设其他费用万元 907.916.02%6.02%5.26% 2.2.1 无形资产万元 907.916.02%6.02%5.26% 2.3 预备费万元 1291.008.56%8.56%7.47% 2.3.1 基本预备费万元 634.664.21%4.21%3.67% 2.3.2 涨价预备费万元 656.344.35%4.35%3.80% 3 建设期利息万元 4 固定资产投资现值万元 15076.0 5 100.00%100.00%87.27% 5 建设期间费用万元 6 流动资金万元 2199.2414.59%1
21、4.59%12.73% 7 铺底流动资金万元 733.084.86%4.86%4.24% 二、资金筹措二、资金筹措 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底放料阀项目立项申请报告 全部自筹。 第七章第七章 经济效益可行性经济效益可行性 一、经济评价财务测算一、经济评价财务测算 根据规划,项目预计三年达产:第一年收入10255.30万元,总成本105 73.46万元,利润总额- 318.16万元,净利润247.05万元,增值税286.72万元,税金及附加- 238.62万元,所得税- 79.54万元;第二年收入13984.50万元,总成本13387.76万元,利润总额59 6.74万元,净利润447.
22、55万元,增值税390.98万元,税金及附加259.56万 元,所得税149.19万元;第三年生产负荷100%,收入18646.00万元,总成 本14866.50万元,利润总额3779.50万元,净利润2834.63万元,增值税521 .31万元,税金及附加275.20万元,所得税944.88万元。 (一)营业收入估算(一)营业收入估算 项目达产年预计每年可实现营业收入18646.00万元。 (二)达产年增值税估算(二)达产年增值税估算 达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=521.31万元。 营业收入税金及附加和增值税估算表营业收入税金及附加和增值税估算表 泓域咨询MACRO/ 关于建设平底
23、放料阀项目立项申请报告 序号序号项目项目单位单位第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 1 营业收入万元 10255.3013984.5018646.0018646.0018646.00 1.1 平底放料阀万元 10255.3013984.5018646.0018646.0018646.00 2 现价增加值万元 3281.704475.045966.725966.725966.72 3 增值税万元 286.72390.98521.31521.31521.31 3.1 销项税额万元 2983.362983.362983.362983.362983.36 3.2 进项税额万元
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