2007-000550-江铃汽车:2007年年度报告.PDF
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1、中材科技股份有限公司 2006年年度报告 0 (股票简称:中材科技;股票代码:(股票简称:中材科技;股票代码:002080) 2006 年年度报告年年度报告 二 OO 七年四月 二 OO 七年四月 中材科技股份有限公司 2006年年度报告 1 第一节第一节 重要提示及目录重要提示及目录 重要提示重要提示 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真 实性、准确性、完整性,承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并 就其保证承担个别和连带的法律责任。 没有董事、监事、高级管理人员对年度报告内容的真实性、准确性、完整性 无法保证或存在异议。 所有董事均已出席本次董事会。
2、 本公司 2006 年度财务报告已经天健华证中洲(北京)会计师事务所有限公 司审计,并出具标准无保留意见的审计报告。 本公司董事长李新华先生、总裁刘燕先生、财务总监陈修福先生声明:保证 本年度报告中的财务报告真实、完整。 中材科技股份有限公司 2006年年度报告 2 目目 录录 第一节第一节 重要提示及目录重要提示及目录.1 第二节第二节 公司基本情况简介公司基本情况简介.3 第三节第三节 会计数据和业务数据摘要会计数据和业务数据摘要.5 第四节第四节 股本变动及股东情况股本变动及股东情况.8 第五节第五节 董事、监事、高级管理人员和员工情况董事、监事、高级管理人员和员工情况.13 第六节第六
3、节 公司治理结构公司治理结构 .20 第七节第七节 股东大会情况简介股东大会情况简介.24 第八节第八节 董事会报告董事会报告 .26 第九节第九节 监事会报告监事会报告 .42 第十节第十节 重要事项重要事项 .44 第十一节第十一节 审计报告审计报告 .58 第十二节第十二节 备查文件目录备查文件目录.120 中材科技股份有限公司 2006年年度报告 3 第二节第二节 公司基本情况简介公司基本情况简介 一、公司法定中文名称:中材科技股份有限公司 公司法定英文名称:Sinoma Science 或因债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实 无法收回;或因债务人逾期未能履行偿债义务,
4、经法院裁决,确定无法清偿的应收款项;债 务人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大,以其财产确实无法清偿的应收款项;逾期 3 年以上仍未收回的应收款项。经法定程序审核批准,该等应收账款列为坏账损失。 (2)坏账损失的核算方法:本公司坏账损失核算采用备抵法,并根据债务单位的财务 状况、现金流量等情况,以应收款项(包括应收帐款和其他应收款)期末余额的帐龄按以下 比例计提坏帐准备: 账 龄 计提比例(%) 1 年以内 5 1 年至 2 年 10 2 年至 3 年 20 3 年至 4 年 50 4 年至 5 年 80 5 年以上 100 对有确凿证据表明不能收回, 或收回可能性不大的款项, 以全额或较大
5、比例 (50以上) 计提;如果某项应收款的可收回性与帐面余额存在明显差异,根据债务人的经营状况、现金 流量情况和以前年度信用记录对其可收回性进行逐笔分析, 采用个别认定法确定计提坏账准 备。 在本公司合并范围内的所有单位之间(控股单位之间)的应收款项不计提坏帐准备。 9存货核算方法 9存货核算方法 (1)存货主要包括:原材料、在产品、产成品、包装物、自制半成品、委托加工物资、 在途物资、低值易耗品等、科研开发成本和技术开发成本等; 科研开发成本是指: 本公司接受国家政府机构委托进行科研开发、 技术研究等项目活动, 并获得国家政府机构全额或部分提供的专门用途项目拨款时, 本公司在为完成承担的国家
6、专 项拨款所指定的研发项目活动时所发生的实际成本费用,按与本公司自行生产产品相同的方 中材科技股份有限公司 2006年年度报告 74 法,于发生在“科研开发成本”中单独归集核算; 科研开发成本主要包括项目研究与开发过程中所发生的所有直接费用和间接费用, 一般 包括:人工费、设备购置费、材料费、能源动力费、试验外协费、差旅费、资料费、会议费、 管理费和其他相关费用。 科研开发成本于科研项目结题前, 在国家专项拨款限额内据实列支, 超支部分,记入当期损益;经项目主管部门验收后予以核销结转。 技术开发成本是指: 本公司接受非国家政府机构委托进行科研开发、 技术研究等项目活 动, 承担所指定的技术研发
7、活动所发生的实际成本费用, 或接受委托进行技术服务发生的技 术服务成本,按与本公司自行生产产品相同的方法,于发生时在“技术开发成本”中进行归 集核算。 (2)存货计价方法:各项存货以取得的实际成本计价。低值易耗品采用一次摊销法核 算。 原材料和产成品发出采用加权平均法计价。 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 决算日,公司对存货进行全面清查,如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格 低于存货成本等原因,使存货成本高于可变现净值的,按单项比较法将可变现净值低于存货 成本部分计提存货跌价准备,存货跌价损失计入当年度损益。 存货可变现净值以有关存货的预计变现收入减去必要的加工或整理费用确定。 1
8、0.待摊费用核算方法 10.待摊费用核算方法 待摊费用核算本公司业已发生,但应由本期和以后各期分别负担的费用,分摊期在一年 以内(包括一年) 。 11长期投资核算方法 11长期投资核算方法 (1)长期债权投资: (A)计价 长期债权投资在取得时, 按取得时的实际成本作为初始投资成本。 初始投资成本按以下 方法确定: 以现金购入的长期债权投资, 按实际支付的全部价款减去已到付息期但尚未领取的债权 利息,作为初始投资成本; 接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的或以应收债权换入的长期债权投资, 按 应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为初始投资成本。收到补价的,按应收债权 的账面价值减去
9、补价,加上应支付的相关税费,作为初始投资成本;支付补价的,按应收债 中材科技股份有限公司 2006年年度报告 75 权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为初始投资成本。 长期债权投资的实际成本与债券票面价值的差额, 作为溢价或折价, 债券的溢价和折价 在债券存续期内于确认相关债券利息收入时采用直线法平均摊销。 (B)收益确认方法 按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。 经调整债券投资溢价和折价摊销后的金额确认当期收益, 摊销方法采用直线法。 其他债 权投资按期计算的应收利息,确认为当期投资收益。 处置长期债权投资时, 按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额, 作为当期投
10、 资损益。 (2)长期股权投资 (A)计价 长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定: 以现金购入的长期股权投资,按实际支付的全部价款(包括支付的税金、手续费等相关 费用) ,作为初始投资成本;实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利,按实际 支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额, 作为初始投资成本; 接受的债务人 以非现金资产抵偿债务方式取得或以应收债权换入的长期股权投资, 按应收债权的账面价值 加上应支付的相关税费,作为初始投资成本。收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价 加上应支付的相关税费,作为初始投资成本;支付补价的,按应收债权的账面价
11、值加上支付 的补价和应支付的相关税费,作为初始投资成本。 (B)收益确认方法 若母公司持有被投资单位有表决权资本总额 20%以下,或持有被投资单位有表决权资本 总额 20%或以上但不具有重大影响的,按成本法核算;若母公司持有被投资单位有表决权资 本总额 20%或以上,或虽投资不足 20%但有重大影响的,按权益法核算。采用成本法核算的, 在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益, 而该项现金股利超出投资日以后累积净利 润的分配额部分冲减投资成本; 采用权益法核算的, 在各会计期末按应分享或应分担的被投 资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额, 确认投资损益, 并调整长期股权投资的账面价 值。处
12、置股权投资时,将投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益。 本公司在确认被投资单位发生的净亏损时, 以投资账面价值减至零为限, 如果被投资单 位以后各年实现净利润, 本公司在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后, 按超过 未确认的亏损分担额的金额,恢复投资的账面价值。 中材科技股份有限公司 2006年年度报告 76 (3)股权投资差额 对采用权益法核算的长期股权投资, 若长期投资取得时的成本与在被投资单位所有者权 益中所占的份额有差额, 以及对长期股权投资由成本法改为权益法时, 初始投资成本大于应 享有被投资单位所有者权益份额的差额, 将投资成本与享有被投资单位所有者权益份额
13、的差 额,设置“股权投资差额”明细科目核算。期末时,对股权投资差额按 10 年的期限平均摊 销。根据财政部财会(2003)10 号文的有关规定,本公司对外投资初始投资成本小于应享 有被投资单位所有者权益份额的差额, 将投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额 一次性计入“资本公积”账项。 (4)长期投资减值准备 期末, 对长期投资逐项进行检查, 若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因 导致长期投资可收回金额低于长期股权投资账面价值, 且该等降低的价值在可预计的未来期 间内不可能恢复时, 按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额 (以该项投资账面价值 减至零为限)计提长期投资减值准
14、备,计入当年度损益类账项。在冲减该项投资的资本公积 准备项目后的不足部分, 计入当年度损益。 如已计提减值准备的长期投资的价值以后又得以 恢复,应按恢复的数额(以补足以前计提的减值数额为限) ,冲销已计提的长期投资减值准 备。 12未确认的投资损失 12未确认的投资损失 本公司在确认被投资单位发生的净亏损时,以投资账面价值减记至零为限。 对未确认的被投资单位的亏损分担额,在编制合并会计报表时,根据财政部财会函字 (1999)10 号文的有关规定,在合并会计报表的“未分配利润”项目上的“未确认的投资 损失”中列示,同时,在利润表的“少数股东损益”项目下的“未确认的投资损失”中列示。 13委托贷款
15、 13委托贷款 (1)核算方法:本公司委托金融机构贷出的款项按实际委托的价款作为其入帐价值;在 债权持有期间按期计提利息并确认为当期收入; 按期计提的利息到付息期不能收回的, 停止 计提利息,并冲回原已计提的利息。 (2) 减值准备:本公司定期对委托贷款本金进行全面检查,如果有迹象表明委托贷款本金 高于可收回金额的,按其差额计提委托贷款减值准备。 14 固定资产计价和折旧方法 14 固定资产计价和折旧方法 (1)固定资产标准:指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与 经营有关的工器具等,以及不属于经营的主要设备但单位价值在人民币 2,000 元以上,使用 期限超过二年的物品。
16、 (2)固定资产计价:固定资产按实际成本计价;惟本公司设立时,发起人股东投入的固 中材科技股份有限公司 2006年年度报告 77 定资产按业经评估事务所评估并经中华人民共和国财政部办公室财办企2001693 号文审核 确认的价值计价。 (3)固定资产折旧方法:固定资产折旧采用直线法平均计算,并根据固定资产类别的原 值、估计经济使用年限和预计净残值(原值的 5 %)确定其折旧率。已计提固定资产减值准备 的, 按照固定资产原价减去累计折旧和已计提减值准备的账面净额以及尚可使用年限重新计 算确定折旧率,未计提固定资产减值准备前已计提的累计折旧不作调整。固定资产分类及各 类折旧率如下: 资产类别 使用
17、年限(年) 年折旧率(%) 残值率(%) 房屋及建筑物 20 4.75 5 机械设备 10 9.50 5 运输设备 5 19.00 5 电子设备 5 19.00 5 房屋装修费 5 20.00 无 (4)固定资产减值准备:决算日,固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价,如 果由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值 的, 按单项固定资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备, 并计入当年度损益。 固定资产减值准备按单项资产计提,已全额计提减值准备的固定资产,不再计提折旧。 如已计提减值准备的固定资产的价值以后又得以恢复, 应按恢复的数额 (以补足以
18、前计 提的减值数额为限) ,冲销已计提的固定资产减值准备。 15在建工程核算 15在建工程核算 在建工程按实际成本计价。在建工程达到设定用途并交付使用时,确认为固定资产。 在建工程利息资本化的金额按截至到期末止购建固定资产累计支出加权平均数与利息 资本化率的乘积计算确定。 在建工程减值准备:决算日,本公司对在建工程进行逐项检查,当存在下列一项或若 干项情况的, 计提减值准备,(1) 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程; (2)所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济效益具有很 大的不确定性; (3)其他足以证明在建工程已经发生减值的情形,则按在建工程
19、的可回收金 额低于其账面价值的差额计提减值准备,并计入当年度损益。 16无形资产核算方法 16无形资产核算方法 (1)无形资产的计价 本公司对购入或按法律程序取得的无形资产, 按实际支付金额计价, 对接受投资转入的 无形资产, 按合同约定或评估确定的价值计价, 对自行开发并按法律程序申请取得的无形资 中材科技股份有限公司 2006年年度报告 78 产,按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。 (2)无形资产的摊销 无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入损益。 如果合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的,按合同规定的受益年限平均摊销; 如果合同没有规定受益年限但法律规定
20、有效年限的, 按法律规定有效年限平均摊销; 如果合 同与法律均规定有效年限的, 按其两者之中较短年限进行摊销; 如果合同与法律均无规定有 效年限的,按 10 年平均摊销。 本公司报告期间土地使用权按所取得土地权证规定的有效年限内平均摊销;软件按 5 年平均摊销,专利技术按 10 年平均摊销。 (3)无形资产减值准备 期末, 按账面价值与可收回金额孰低计量, 检查各项无形资产预计给本公司带来未来经 济利益的能力, 当存在以下情形时, 对预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减 值准备: A某项无形资产已被其他新技术所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不 利影响; B某项无形资产的市
21、价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复; C某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值; 其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备的情形。 17借款费用的核算方法 17借款费用的核算方法 本公司为筹集生产经营资金而发生的借款费用计入当期损益; 为购建固定资产而借入的 专门借款所发生的借款利息, 在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的, 计入所 购建固定资产的成本; 在所购建的固定资产达到预定可使用状态后所发生的, 应于发生当期 直接计入当期损益。 具体地: (1)本公司为购建固定资产而借入的专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇 兑差额,在同时具备下列三个
22、条件时,开始资本化: 资产支出已经发生; 借款费用已经发生; 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 中材科技股份有限公司 2006年年度报告 79 其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,在发生当期确认为费用。 (2)资本化金额的确定 至当期末止, 购建固定资产资本化利息的资本化金额, 等于累计支出加权平均数乘以资 本化率,资本化率按以下原则确定: A为购建固定资产只借入一笔专门借款的,资本化率为该项借款的利率; B 为购入固定资产借入一笔以上的专门借款的, 资本化率为这些借款的加权平均利率。 (3)暂停资本化 若固定资产的购建活动发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3
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