会计案例大汇总_会计案例大汇总3.doc
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1、主要原材料价格受经济周期、国际原油价格、供求关系等诸多因素的影响,呈现出持续波动趋势,对橡胶助剂生产企业经营效益造成一定影响。(五)行业技术水平及技术特点1、我国橡胶助剂行业技术水平我国橡胶助剂生产起始于1952年,较国外橡胶助剂行业起步较晚。直至20世纪80年代,随着改革开放的深入,子午线轮胎的国产化拉开了我国特种橡胶助剂快速发展的序幕,并不断扩大产业化规模。高性能子午线轮胎的发展,对橡胶助剂的数量、高效品种的比例提出了更高的要求,进而刺激并带动了我国特种橡胶助剂行业技术的进一步发展。近年来,受益于橡胶工业快速发展,我国已成为全球橡胶助剂生产大国。21世纪以来,我国橡胶助剂行业已经进入稳定增
2、长期,在不断研发、突破国际领先技术的同时,我国橡胶助剂行业坚持科学发展,以环保、安全、节能为中心,大力推行清洁生产工艺和技术创新,不断提高我国橡胶助剂产品绿色化、科技化和多样化的水平。橡胶助剂“十三五”发展计划提出,继续推进产品清洁工艺,提高新产品开发力度,加强企业科技创新能力,提高自动化水平,提高劳动生产率,实现智能化生产,加大微化工技术开发力度,全面实现我国橡胶助剂强国战略。2、特种橡胶助剂行业技术特点国内特种橡胶助剂企业普遍存在产品单一、规模小、研发投入少、技术水平不高、自动化程度低、产品批次稳定性差等问题,导致对轮胎品质影响较大,无法满足高品质轮胎需求。(六)行业周期性、区域性和季节性
3、1、行业的周期性橡胶助剂产品主要应用于汽车轮胎等橡胶制品行业,其行业周期与橡胶制品行业的周期基本保持一致,与宏观经济形势形成正相关,即当宏观经济处于上升周期时,橡胶助剂行业也处于上升周期;反之亦然。2、行业的区域性考虑到运营成本、客户服务等因素,橡胶助剂行业的区域性较为突出,主要围绕原材料生产地、橡胶制品特别是轮胎生产基地等形成几大产业带,主要集中在华北地区、华中地区和华东地区。3、行业的季节性橡胶助剂行业周期受橡胶工业波动的影响,不具有明显的季节性。(七)行业与上下游行业的关联性及其影响橡胶助剂产品的上游原料主要是各类石油化工产品;下游市场主要是各类橡胶制品的生产企业,广泛应用于轮胎、橡胶软
4、管、橡胶带、橡胶薄片和橡胶鞋底等行业。1、上游原材料的供应情况主要产品为特种橡胶助剂,其上游原材料主要为来自石油化工行业的基础化工产品,如苯酚、间苯二酚、异丁烯、二异丁烯、甲醛等,供应充足,其价格的波动主要是受国内外宏观经济形势和石油价格的影响。2014年以来,在全球经济放缓、国内经济发展步入“新常态”、原油价格持续低迷的大环境下,我国苯酚、间苯二酚、异丁烯、二异丁烯及甲醛价格整体走低并处于低位。2016年9月,OPEC八年来首次达成减产协议,全球原油减产,上述原料的价格有所回升。2、下游行业的需求情况2002年,我国橡胶消费量达到306万吨,居世界第一,开始步入世界橡胶工业大国之列。自198
5、5年到2016年,我国橡胶工业总销售收入由109亿元增长到10,344.69亿元,规模增长了约94倍,实现利润由13亿元增长至647.39亿元,增长了约49倍2。2016年,我国橡胶总消费量为926万吨3;预计到2025年,我国橡胶消费量将达到1,518万吨,较2016年增长63.93%4。未来橡胶工业的快速发展为橡胶助剂产品的需求提供了广阔的市场空间。橡胶助剂行业的下游产业是橡胶制品行业,包括轮胎制造,力车胎制造,橡胶板、管、带制造,橡胶零件制造,再生橡胶制造,橡胶靴鞋制造,日用橡胶制造,橡胶制品翻修及其他橡胶制品等子行业。其中轮胎行业用胶量最大,用量约占整个橡胶工业的70%。随着我国汽车销
6、量以及保有量的不断提高,增量、存量双重保证了我国轮胎需求的持续增长,进而带动了橡胶助剂行业的稳定发展。此外,随着各国对轮胎性能要求的提高,轮胎产品质量提升和产业结构优化是未来我国轮胎行业发展的主要方向,这也将为高技术含量的特种橡胶助剂提供更广阔的发展空间。第二章 项目财务分析一、项目总投资估算(一)固定资产投资估算本期项目的固定资产投资4577.25(万元)。(二)流动资金投资估算预计达产年需用流动资金1212.47万元。(三)总投资构成分析1、总投资及其构成分析:项目总投资5789.72万元,其中:固定资产投资4577.25万元,占项目总投资的79.06%;流动资金1212.47万元,占项目
7、总投资的20.94%。2、固定资产投资及其构成分析:本期工程项目固定资产投资包括:建筑工程投资1843.25万元,占项目总投资的31.84%;设备购置费1340.62万元,占项目总投资的23.16%;其它投资1393.38万元,占项目总投资的24.07%。3、总投资及其构成估算:总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=4577.25+1212.47=5789.72(万元)。二、资金筹措全部自筹。三、经济评价财务测算根据规划,项目预计三年达产:第一年负荷45.00%,计划收入4753.35万元,总成本4128.32万元,利润总额-4269.93万元,净利润-3202.45万元,增值税160.
8、43万元,税金及附加85.95万元,所得税-1067.48万元;第二年负荷75.00%,计划收入7922.25万元,总成本6228.29万元,利润总额-4978.43万元,净利润-3733.82万元,增值税267.38万元,税金及附加98.79万元,所得税-1244.61万元;第三年生产负荷100%,计划收入10563.00万元,总成本7978.27万元,利润总额2584.73万元,净利润1938.55万元,增值税356.51万元,税金及附加109.48万元,所得税646.18万元。(一)营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑行业设备相对价格变化,假设当年设备产量等于当年产品销售量
9、。项目达产年预计每年可实现营业收入10563.00万元。(二)达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=356.51万元。(三)综合总成本费用估算根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期工程项目综合总成本费用7978.27万元,其中:可变成本6999.90万元,固定成本978.37万元,具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加109.48万元。(五)利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=2584.73(万元)。企业所得税=应纳税所得额税率=2584.7325.00%=646.18(万元)
10、。(六)利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额(PFO):利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=2584.73(万元)。2、达产年应纳企业所得税:企业所得税=应纳税所得额税率=2584.7325.00%=646.18(万元)。3、本项目达产年可实现利润总额2584.73万元,缴纳企业所得税646.18万元,其正常经营年份净利润:企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=2584.73-646.18=1938.55(万元)。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。(1)达产年投资利润率=44.64%。(2)达产年投资利税率=52.69%。(3)达产年投资回报率
11、=33.48%。5、根据经济测算,本期工程项目投产后,达产年实现营业收入10563.00万元,总成本费用7978.27万元,税金及附加109.48万元,利润总额2584.73万元,企业所得税646.18万元,税后净利润1938.55万元,年纳税总额1112.17万元。四、项目盈利能力分析全部投资回收期(Pt)=4.49年。本期工程项目全部投资回收期4.49年,小于行业基准投资回收期,项目的投资能够及时回收,故投资风险性相对较小。五、综合评价1、推动中小企业协调发展,建立中小企业跨区域交流合作机制,鼓励东中西部地区中小企业利用各自比较优势开展合作,缩小地区间发展差距。推进城乡中小企业协调发展。推
12、动军民融合发展,促进中小企业进入武器装备科研、生产和服务领域。鼓励和引导中小企业承担社会责任,营造和谐发展环境。“十三五”期间,我国经济仍将处于新常态,增长速度将维持在中高速水平,制造业发展进一步受到发达国家振兴制造业和东南亚国家低成本竞争的双重压力,整体经济发展困难较大,特别是随着部分行业去产能,另一些行业大力推行智能制造、大规模应用“机器替人”,中小企业的经营压力可能进一步加大,发展空间进一步受限,就业压力持续存在期甚至加大。在这种情况下,发展中小企业不仅有助于促进经济发展、提升就业吸纳能力,而且还能够进一步发挥我国经济规模优势,助推制造业竞争力提升。引导中小企业开拓市场,支持中小企业加强
13、市场调研,顺应需求升级要求,创新营销模式,深耕细分市场,拓展发展空间。鼓励中小企业加强工贸结合、农贸结合和内外贸结合,利用电商平台等多种方式开拓市场,提高市场拓展效率。推进连锁经营、特许经营、物流配送等现代流通方式。2、投资项目建设条件是有利的;项目选址于项目建设地,交通便利且工商业发达,人才资源汇集,地理位置优越,公用辅助设施有保证,完全能够满足项目的建设与发展要求,而且,建设内容符合项目建设地的产业发展目标和总体规划。3、中国制造2025旨在通过一系列措施和3个十年的努力,力图在降低资源消耗、提高劳动生产率、减少对环境的影响、增强技术创新能力、优化产业结构、改善生产组织、加快信息化融合、扩
14、大国际合作等方面,促进中国制造业转型升级、提升产业竞争力,从而迈入世界制造强国行列。为此,确定了在2025年前,实施制造业创新中心建设、智能制造、绿色制造、工业强基和高端装备创新5项工程,开展质量提升和服务型制造两项专项行动,并制订了制造业人才发展规划和信息、新材料、医药工业3个产业的发展规划。中国制造2025的战略路径是,以创新驱动为动力和引领、以工业强基和质量提升为基础,以智能制造为主攻方向,以绿色制造和服务型制造为侧翼。这一战略路径十分清晰地告诉人们,中国制造业着力于通过自身的努力,针对现实存在的问题,从多个方面系统地推进。实施这一战略路径的根本目的,就是要从整体上提升中国的制造业,使中
15、国制造业赶上第四次工业革命的步伐。中国制造2025是贯彻总书记提出的创新、协调、绿色、开放、共享新发展理念的体现,是致力于提高制造业供给能力的重要实践。4、本期工程项目投资效益是显著的,达产年投资利润率44.64%,投资利税率52.69%,全部投资回报率33.48%,全部投资回收期4.49年(含建设期),表明本期工程项目利润空间较大,具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。充分合理地利用国家、省、市人民政府的优惠政策和项目建设区对该项目的特殊优惠条件,确保投资项目的顺利实施,将该项目真正建设成为具有国内先进水平的产品制造行业产品生产基地。适应新形势,大胆探索开发建设新思路,高度重视基础
16、设施建设的高质量与高速度的关系问题,分散投资风险,以减轻项目承办单位直接投入资金的压力。橡胶种类繁多、用途广泛,橡胶助剂在各种橡胶加工过程中必不可少,并影响橡胶产品的功能。国家相关的产业政策将新型环保型橡胶助剂、加工型助剂、复合型橡胶助剂列为优先发展的高技术产业化的重点领域,并从财政、税收等方面予以扶持。相关产业政策的制定与落实,不仅是引导和促进橡胶助剂行业发展的重要因素,还有助于推动我国橡胶助剂产业不断升级和转型,提高行业自主创新能力和产业技术的水平。橡胶助剂的下游客户主要是国内外知名的轮胎制造商。橡胶助剂在改善轮胎橡胶的性能方面起到至关重要的作用,所以各大轮胎制造商在选择橡胶助剂供应商时非
17、常谨慎,对橡胶助剂质量的认证均建立在详细考察和业务合作的基础上。因此,轮胎制造商与现有橡胶助剂供应商稳定的合作关系对新进入橡胶助剂行业的企业将造成一定的限制。我国橡胶助剂企业众多,但大多数企业规模较小、技术水平偏低、研发能力较弱。截至2016年12月31日,橡胶助剂协会合计有会员企业47家,2016年全年橡胶助剂产量为112.10万吨,占全国橡胶助剂产量的90%以上。其中,产值达5亿元以上的企业共9家,其产品集中度达70%,我国橡胶助剂企业规模化、集约化程度存在持续提高的趋势。我国是橡胶助剂大国,无论是自身的产品需求量还是贸易出口量,均位居世界前列。全球知名的橡胶助剂生产企业已通过建立区域工厂
18、、收购兼并或设立销售代理等方式进入中国市场,因此中国橡胶助剂市场呈现外资、中外合资与本土企业共存的特点。六、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入1594.612126.141974.281898.347593.372主营业务收入1410.971881.291746.921679.736718.912.1化工材料(A)465.62620.83576.48554.312217.242.2化工材料(B)324.52432.70401.79386.341545.352.3化工材料(C)239.87319.82296.98285.551142.212.4化工材料
19、(D)169.32225.76209.63201.57806.272.5化工材料(E)112.88150.50139.75134.38537.512.6化工材料(F)70.5594.0687.3583.99335.952.7化工材料(.)28.2237.6334.9433.59134.383其他业务收入183.64244.85227.36218.62874.46上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元7593.37完成主营业务收入万元6718.91主营业务收入占比88.48%营业收入增长率(同比)13.34%营业收入增长量(同比)万元893.53利润总额万元2092.46利润总额增长率2
20、3.22%利润总额增长量万元394.29净利润万元1569.35净利润增长率27.38%净利润增长量万元337.31投资利润率49.11%投资回报率36.83%财务内部收益率27.66%企业总资产万元10940.41流动资产总额占比万元29.95%流动资产总额万元3276.48资产负债率23.46%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米16675.0025.00亩1.1容积率1.381.2建筑系数76.41%1.3投资强度万元/亩183.091.4基底面积平方米12741.371.5总建筑面积平方米23011.501.6绿化面积平方米1647.36绿化率7.16%2总投资万元5
21、789.722.1固定资产投资万元4577.252.1.1土建工程投资万元1843.252.1.1.1土建工程投资占比万元31.84%2.1.2设备投资万元1340.622.1.2.1设备投资占比23.16%2.1.3其它投资万元1393.382.1.3.1其它投资占比24.07%2.1.4固定资产投资占比79.06%2.2流动资金万元1212.472.2.1流动资金占比20.94%3收入万元10563.004总成本万元7978.275利润总额万元2584.736净利润万元1938.557所得税万元1.388增值税万元356.519税金及附加万元109.4810纳税总额万元1112.1711利
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