RM13.05.03或有负债管理控制程序.doc
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1、发行版本:A或有负债管理控制程序 修改次数:0文件编号:QG/XNXS 2822005 1 适用范围本程序规定了或有负债管理内容及要求。本程序适用于或有负债发生部门及单位。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于文件,然而,鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中,其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会200025号企业会计制度3 术语和定义本程序采用以下定义3.1 或有负债:是指过去的交易或事项形成的潜在义务,其存在须通过未来不确定事项
2、的发生或不发生予以证实;或过去的交易或事项形成的现时义务,履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。4 风险4.1 或有负债及预计负债的披露和计提未经过有效审批。4.2 预计负债的计提不完整。4.3 或有负债的披露不完整。中国石油西南销售分公司20050520发布20050525实施5 职责5.1 财务部门是或有负债的归口管理部门,具体负责对所属单位提出的或有负债发生报告进行审核和提出处理意见以及上报和批复工作。5.2 或有负债发生部门负责按照或有负债管理控制程序要求实施。5.3 法律事务部门负责或有负债的法律鉴定。5.4 审计监察部门负责或有事项的审计、监督。6
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- RM13 05.03 负债 管理 控制程序