财务核算培训教材-标准成本法(PPT 93页).ppt
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1、措措施施 控控制制 方方法法 (自自 动动/ / 人人工工 ) 控控制制 类类型型 (预预 防防性性 性性性性/ / 发发现现 性性) 控控制制 频频率率 ( 随随时时, 日日,周周, 月月度度, 季季度度, 年年度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号及及 名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私
2、 舞舞 弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1.1M 1.无形资产 摊销不准确 。 准确计算无 形资产摊销 。 财务部门资产核算岗根据合 同、产权证明,企业会计准则 及股份公司有关规定,确定摊 销年限及起点,按直线法计算 无形资产摊销,并且编制无形 资产摊销计算表。 人工 预防性 每月无形资产摊销计算表 企业会计准则-无 形资产 企业会计制度第 46条 西南财字(2003)5 号无形资产管理办 法等三项管理制度制 度的通知第三条 不
3、适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 1.2MK1 财务部门稽核岗对无形资产 的摊销范围、期限、方法、金 额及科目进行稽核确认。 人工 预防性 每月记帐凭证 无形资产摊销计算表 西南公司财务制度汇 编-会计稽核制度 第八条 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 1.3MK2 财务部门稽核岗对计提无形 资产减值准备后的摊销基数调 整数据进行复核。 人工 预防性 每月已减值无形资产摊销 计算表 记帐凭证 西南公司财务制度汇 编-会计稽核制度 第八条 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档(RCD) 单单位位名名称称:中中国国石石油油西西南南销销售售
4、分分公公司司单单位位编编码码: 业业务务流流程程名名称称:财财务务资资产产无无形形资资产产管管理理业业务务流流程程编编码码:RM13RM13.03 当当前前子子流流程程:无无形形资资产产减减值值准准备备当当前前子子流流程程编编码码:RM13RM13.03.03 最最后后更更新新时时间间:2005-04-05版版本本:0101 编编制制部部门门:财财务务资资产产处处编编制制人人:韦韦立立志志 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的 类类型型 控控制制目目标标 具具体体描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方
5、法法 (自自 动动/ / 人人工工 ) 控控制制 类类型型 (预预 防防性性 性性性性/ / 发发现现 性性) 控控制制 频频率率 ( 随随时时, 日日,周周, 月月度度, 季季度度, 年年度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号及及 名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C: 完完
6、 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1.1M 1.无形资产 减值准备的 计提和转回 不及时、不 准确。 及时、准确 计提(转回 )减值准备 。 K1 财务部门资产核算岗每季度 会同资产使用部门组织相关专 业人员对无形资产的现状及未 来的效用、价值回收情况作出 专业判断,按照企业会计制 度的规定,确定计提(转回) 减值准备的范围并测算减值准 备,对计算结果进行记录,如 需计提或转回减值准备,填写 计提无形资产减值准备申请 表。 人工 预防性 每季无形资
7、产减值准备申 请表 石油财字(2002) 442号中国石油天 然气股份有限公司资 产减值准备计提、确 认、核算及管理办法 (试行)第二、三 、四章 西南财字(2003)5 号无形资产管理办 法等三项管理制度制 度的通知第六条 企业会计制度第 49条、第56条、第60 条 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 1.2M 资产使用部门及财务部门对 拟计提减值准备的无形资产进 行联合鉴定,并在减值申请表 上签署鉴定意见。 经鉴定符合计提减值准备条 件的无形资产,由财务部门形 成计提减值的请示文件,经单 位总会计师审核后上报西南公 司审查。 人工 预防性 每季无形资产减值准备申 请表 计提减
8、值准备请示报 告 石油财字(2002) 442号中国石油天 然气股份有限公司资 产减值准备计提、确 认、核算及管理办法 (试行)第二、三 、四章 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档(RCD) 单单位位名名称称:中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码: 业业务务流流程程名名称称:财财务务资资产产无无形形资资产产管管理理业业务务流流程程编编码码:RM13RM13.03 当当前前子子流流程程:无无形形资资产产减减值值准准备备当当前前子子流流程程编编码码:RM13RM13.03.03 最最后后更更新新时时间间:2005-04-05版版本本:0
9、101 编编制制部部门门:财财务务资资产产处处编编制制人人:韦韦立立志志 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的 类类型型 控控制制目目标标 具具体体描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 (自自 动动/ / 人人工工 ) 控控制制 类类型型 (预预 防防性性 性性性性/ / 发发现现 性性) 控控制制 频频率率 ( 随随时时, 日日,周周, 月月度度, 季季度度, 年年度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号及及 名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控
10、 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 2.1M 2.无形资产 减值准备的 计提和转回 未经有效审 批。 减值准备的 计提和转回 应经过有效 审批。 财务资产处资产核算岗审核 并
11、汇总所属单位的无形资产 减值准备申请表,提出处理 意见,交财务负责人和总会计 师审查。 人工 预防性 每季无形资产减值准备申 请表 石油财字(2002) 442号中国石油天 然气股份有限公司资 产减值准备计提、确 认、核算及管理办法 (试行)第二、三 、四章 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 K1 对符合计提减值准备条件的 无形资产,由财务资产处编制 请示报告,上报股份公司审批 。 人工 预防性 每季计提减值准备批复石油财字(2002) 442号 中国石油天然气股 份有限公司资产减值 准备计提、确认、核 算及管理办法(试行 )第五章 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用
12、 3.1M 3.无形资产 减值准备及 转回的会计 记录不正确 (例如:确 认原则、分 类、科目、 金额、会计 期间等)。 正确进行无 形资产减值 准备计提( 转回)的会 计业务处理 。 财务部门根据股份公司下达 的减值准备计提(或转回)批复 及时进行账务处理。 财务部门稽核管理岗对相关 账务处理进行稽核。 财务部门税务管理岗及时把 无形资产减值资料报送当地税 务局,争取税前列支。 人工 预防性 每季记帐凭证企业会计准则-无 形资产 西南公司财务制度汇 编-会计稽核制度 第八条 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档(RCDRCD) 单单位位名名称称:中中国国石
13、石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码: 业业务务流流程程名名称称:财财务务资资产产无无形形资资产产管管理理业业务务流流程程编编码码:RM13.03 当当前前子子流流程程:无无形形资资产产处处置置当当前前子子流流程程编编码码:RM13.03.04 最最后后更更新新时时间间:2005-04-05版版本本:01 编编制制部部门门:财财务务资资产产处处编编制制人人:韦韦立立志志 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的 类类型型 控控制制目目标标 具具体体描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法
14、(自自 动动/ / 人人工工 ) 控控制制 类类型型 (预预 防防性性 性性性性/ / 发发现现 性性) 控控制制 频频率率 ( 随随时时, 日日,周周, 月月度度, 季季度度, 年年度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号及及 名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C: 完完 整整
15、 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1.1M 1.无形资产 处置方案不 合理,可能 造成资产流 失。 形成的无形 资产处置方 案应合理, 防止资产流 失。 K1 资产管理部门会同资产使用 部门根据资产实际情况提出无 形资产(土地使用权)处置方案 ,经部门负责人审查后报单位 主管领导审查,再上报西南公 司审批。 人工 预防性 随时资产处置方案 拟处置无形资产明细 表 西南财字(2003)5 号无形资产管理办 法等三项管理制度制 度的通知 待待修修 订订 不
16、适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 2.1M 2.无形资产 处置方案未 经有效审批 。 无形资产处 置方案应经 有效审批。 财务资产处资产管理岗审核 、汇总所属单位上报的拟处置 资产明细及方案,分类形成无 形资产(土地使用权)处置意见 报财务资产处负责人审查。 相关业务主管部门对处置方 案会审。 人工 预防性 随时资产处置方案西南财字(2003)6 号无形资产管理办 法等三项管理制度制 度的通知 待待修修订订 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 2.2MK1 对于股份公司授权范围内的 无形资产(土地使用权)处置项 目报经公司领导办公会审批; 超过授权范围的无形资产(土 地使
17、用权)处置项目经公司总 会计师审查、公司领导审批后 ,由财务资产处按季度汇总上 报股份公司审批。 人工 预防性 随时资产处置方案西南财字(2003)7 号无形资产管理办 法等三项管理制度制 度的通知 待待修修订订 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档(RCDRCD) 单单位位名名称称:中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码: 业业务务流流程程名名称称:财财务务资资产产无无形形资资产产管管理理业业务务流流程程编编码码:RM13.03 当当前前子子流流程程:无无形形资资产产处处置置当当前前子子流流程程编编码码:RM13.03.04 最最后后
18、更更新新时时间间:2005-04-05版版本本:01 编编制制部部门门:财财务务资资产产处处编编制制人人:韦韦立立志志 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的 类类型型 控控制制目目标标 具具体体描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 (自自 动动/ / 人人工工 ) 控控制制 类类型型 (预预 防防性性 性性性性/ / 发发现现 性性) 控控制制 频频率率 ( 随随时时, 日日,周周, 月月度度, 季季度度, 年年度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号及及 名名称称 有有
19、风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 3.1M 3.无形资产 处置未签定 有效合同。 处置无形资 产应签订转 让合同,避 免产权纠
20、纷 。 K3 资产管理部门根据资产处置 批复,对转让的无形资产(土 地使用权)签订转让合同,办 理产权转让手续。 人工 预防性 随时无形资产(土地使用权 )转让合同 处置批复文件 产权转让手续 QG/XNXS 517-2005 合同管理程序6.3 条、6.4条 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 4.1M 4.会计记录 不正确(例 如:确认原 则、分类、 科目、金额 、会计期间 等)。 正确进行资 产处置会计 业务处理。 财务部门资产核算岗对资产 处置及时进行帐务处理。 财务部门稽核管理岗对相关 帐务处理进行稽核。 人工 发现性 随时记帐凭证企业会计准则-无 形资产 西南公司财务制
21、度汇 编-会计稽核制度 第八条 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 exchange rate data,two different modes of exchange rate system response to the input are summarized; Nonlinear cusp catastrophe model simulates the observed behaviors of exchange rate more accurately; Its verified that except for Thailand Baht, happened has th
22、e catastrophe of currency prices of Philippine, Malaysia, Korea and Indonesia in the transitional phase.Keywords Currency Crises Exchange Rate Dynamic Models Cusp Catastrophe更多免费资料下载请进: 中国最大的免费课件资源库%。 (海量营销管理培训资料下载) 直接成本 法律行政程序所花费的时间 破产时支付律师、会计师的费用 处分资产的让价损失 (海量营销管理培训资料下载) 间接成本 n订单流失 放弃投资计划 重要员工离去或其
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