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1、公司财务管理制度内容范本(通用10篇) 公司财务管理制度内容范本(通用10篇) 在日常生活和工作中,制度在我们日常生活中的使用渐渐广泛,制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。以下是我整理的一些公司财务管理制度内容范本通用,欢迎阅读参考。 公司财务管理制度内容范本通用精选篇1 一、取得发票要求 1、收取的各类非定额发票,必需字迹清晰,不得涂改,项目填写齐全,各项目内容精确无误,否则一律退还给开票方,不得作为结算、抵扣凭证; 2、收取的各类发票应加盖发票专用章,且发票专用章应清楚可见,同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号全都; 3、收取的各类发票,应依据发票
2、上的批注进行网上或其它方式的验真; 4、取得各类非定额发票时,发票抬头的.公司名称必需完整且与所在公司保持全都,所取得发票种类及开具内容必需与业务内容保持全都。 二、费用报销单的填列 1、报销的项目类型需与后附发票保持全都; 2、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销; 3、发票项目为一批的需附发票清单; 4、当月费用需当月报销,尤其不行消失费用报销跨年现象(12月21后发生业务不在此范围内)。 三、费用的分类 1、管理费用:包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务款待费、交通费等; 2、销售费用:包括不限于销售(前勤)人员工资、与销售相关的其他费用
3、。 3、财务费用:银行收取的各项费用,包括账户维护费,电汇手续费,支票费用,利息费用等。 四、费用报销流程 1、各项费用发生前需提报费用申请单(OA形式或纸质单据均可,需终审领导签字同意方可发生该项费用); 2、费用发生完成后,需凭领导签字的费用申请单(或OA),费用报销单,正规发票履行报销手续,由会计审核,领导签字确认,出纳复合无误后报销(如网银支付报销单后需付网银支付回单)。 五、差旅费审核要点 1、差旅费申请单的出差来回日期与机票或火车票来回日期是否全都,机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。 2、住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符,住宿费及餐费发票是否为出差当地发票。 3、如
4、在出差地发生业务款待费需单独提报,不行与差旅费一起提报。 六、业务款待费审核要点 1、费用报销单需列明款待时间、地点及相关人员; 2、如发票为定额发票且报销金额为整数(如伍佰元整),需供应相应水单。 七、借支或备用金的管理 1、如因业务需要需借支,填报借支单,经终审领导签字同意,赐予借支。 2、相应费用业务完成后一周内,履行报销手续,归还借支。 3、如借支三个月后仍未归还或履行报销手续,则从当事人工资中扣减借支金额,当月工资不足部分,下月连续扣减。如该员工离职,则扣减直属领导工资。 4、部门的常常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终审领导签字同意。 5、财务部出纳需每月对部门备用金
5、进行盘点,盘点表签字确认无误后归档留存。 6、每季末需归还备用金,下季初重新走备用金申请流程。 公司财务管理制度内容范本通用精选篇2 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的进展,提高公司经济效益,依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际状况,特制定本制度: 一、加强原始凭证管理,依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。如:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。 二、收款和付款记帐凭证由出纳人员签名或盖章。 三、做好会计审核工作,经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性
6、和资料的精确性。 四、编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。 五、会计人员依据不同的帐务内容采纳定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 六、建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥当保管。 七、依据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要准时送存银行。 八、严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必需每日结消失金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对,发觉不符要准时查明缘由。公司主管对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的平安和完整。 九、加强对
7、银行帐户及其他帐户的保密,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 十、对应收帐款,每月末做一次帐龄和清收状况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门乐观催收,避开形成坏帐。 十一、营业收入要根据规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。 十二、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。 十三、加强对费用的.总额掌握,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应仔细审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应准时向领导反映。 十四、企业对
8、存放的各项产品必需进行定期或不定期的清查盘点。发觉财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废等要准时进行处理,确保财产物资账实相符和资金完整。 公司财务管理制度内容范本通用精选篇3 一、库存现金管理 1、出纳现金须日清月结、每天盘点,做到账实核对,每月会计参加的不定期盘点及月末盘点不少于两次,并且出具现金盘点表; 2、超过库存限额的现金(20_元)应准时存入银行; 3、携带现金或支票来回银行办理业务需乘公司车辆或打车; 4、出纳保险柜中,禁止存放任何私人财物,避开公私混淆,不得私设“小金库”,取得的货币资金必需准时入账,不得账外设账,严禁收款不入账;不准挪用现金,不准白条抵库,不准坐支现金,不准保存账外
9、公款,严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金; 二、支票管理 1、须建立支票购买登记簿并制作支票领用登记簿,新购支票由出纳分类按支票号码挨次登记,使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认; 2、支票签发应在支票领用登记簿中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息,领取人需亲自签字确认; 3、出纳负责准时跟进收取支票进账后的正式回单; 三、日记账管理 1、出纳每日完成收付款业务后,即时登记现金和银行存款日记账(手工账或电子账); 2、依据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证,逐日逐笔挨次登记; 3
10、、记账内容必需与会计凭证全都,每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等;经济业务的摘要以能够清晰表述业务内容为度; 4、应逐笔分行记录,得将收款凭证或付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记; 5、每笔业务登记后均须结出账面余额,并登记每日收入和支出的合计数。 公司财务管理制度内容范本通用精选篇4 一、财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在物业管理经营过程中,各类管理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了物业管理公司的资金运行。物业财务管理就是物业管理公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包
11、括整个物业经营出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和安排。要根据政府有关规定,规范物业管理企业的财务行为,加强财务管理和经济核算。物业财务管理的对象就是物业经营、管理、服务的资金费用和利润。为了提高经济效益,扩大收入来源,使物业不断保值增值,很多物业管理公司实行“一业为主,多种经营”的方针,公司下属既有商业贸易部门,也有工程修理机构,还有出租物业及其他供应有偿服务服务机构。财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,固定资产和经租房产租金的管理,租金收支管理,商品房资金的管理,物业有偿服务管理费的管理,流淌资金和专用资金的管理,资金安排的管理,财务收支汇总平衡等等。 财务管理的任务
12、是: (一)筹集、管理资金 这就是要保证物业经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率。物业管理公司的主要经济来源是房租收入、物业有偿服务管理费收入,要大力组织租金收入,加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率。另外,在资金使用上,对各项支出要妥当支配,严格掌握,留意节省,防止铺张。充分发挥资金的效果。 (二)经济核算 通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低修缮、修理、养护成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益。 (三)多元经营 乐观组织资金,开拓物业经营市场,“一业为主,多元经营”,不断寻求物业经营的新生长点,不断拓展物业经
13、营的新领域,形成新优势。 (四)财务监督 实行财务监督,维护财经纪律。物业管理公司的经营、管理、服务,必需依据国家的方针、政策和财经法规以及财务方案,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金安排兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时,要在安排收益上严格遵守国家规定,准时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金、公益金,并向投资者安排利润。 二、财务会计管理制度 财务管理制度是物业管理公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列详细规定。可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1)管理部采纳借贷
14、复式计账法,会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主,结合管理部的实际,设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账; (2)原始凭证是计账的依据,财会人员必需仔细审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必需手续完备、合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大、小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账; (3)财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消退字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应依据性质,采纳划线更正或红线更正。凭证、账册应依据专人列册登记,妥当保管,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证
15、保存年限按上级规定办理; (4)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证,如支票、现金收据、发货票据等,动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥当保存,不得销毁废弃。 (二)货币资金管理制度 (1)严格根据国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线; (2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必需放在银箱内,确保平安。对指定使用备用金的人员必需进行定期检查、核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。 建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立“小金库”; 对超过
16、现金收付限额以上的收付款项,必需通过银行结算。 (三)费用现金报销制度 为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度: (1)差旅费报销制度(详细内容略,下同); (2)加班费报销制度: (3)医药费报销制度; (4)客饭款待费报销制度。 (四)往来账目清理制度 做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要准时结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催收。对月终尚未清理的债权债务,应查明缘由,列出清册。财会人员不能解决的事项应准时上报领导。 (五)会计报表制度 会计报表是经营收支执行状况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况
17、和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支方案的重要依据。所以,要保证报表的数据精确,内容完整,报送准时,手续完备。对年度结算报表,应附有分析收支方案执行状况的说明。 (六)固定资产管理制度 1固定资产的涵义 固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,在使用过程中保持原有实物形态的资产,是管理部门进行有偿服务所必需的物质条件。为保证固定资产的平安完整,提高使用效率,应管好用好这些资产,提高服务效益和经济效益。 2固定资产的范围和分类 (1)凡单价在200元以上的一般设备,单价在500元以上的专用设备,其耐用时间在一年以上的,均列为固定资产; (2)不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量
18、同类财产,也列为固定资产; (3)固定资产分为房屋及建筑物,专用设备,家具设备,电器设备,一般设备等大类。 3固定资产的账务处理 (1)固定资产实行分级管理,物资管理部门应建立分类明细账和固定资产登记卡,使用部门应把握本部门的物品状况,建立物品使用登记卡; (2)购入、自制和馈赠的固定资产,一律开具验收单,并填写登记卡,标明编号; (3)固定资产领用时应填写领用单,并由使用人在登记卡上签名,表明其设备由其保管使用;调离岗位时应将物品缴回,并注销账卡; (4)固定资产的报废、报损,应由部门填写报废、报损单,经财产管理部门审核后,按批准权限逐级审批,方可核销; (5)固定资金调拨,应严格按规定办理
19、。调拨时,先由部门填写调拨申请单,经双方部门领导和上级主管部门签章后有效,使用部门不得自行处理。 4固定资产的管理职能 (1)固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理,办理固定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务核算工作,做到账、卡、物相符,每年末进行一次清点、核账,并准时调整账目; (2)为保证固定资产账、卡、物的精确性,管理部门和使用部门要相互协作,定期进行盘点,盈、亏要填表,通过财务部门调整账、卡。 三、财务管理的机构及职责 (一)财务部门机构的设置 物业管理公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同,只是工作内容和方法有物业管理行业的特点。依据物业管理公司的详细状况、
20、资质等级及规模大小、人员可以敏捷配备。财会部门一般可设置下列人员:财务会计部经理、主管会计、出纳、电脑员、统计员、收费员。 (二)财会人员的岗位职责 1财会部经理 (1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理参谋; (2)每月、每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企业法人批阅; (3)检查、监督物业管理各项费用的准时收缴,保证企业资金的正常运转; (4)审核掌握各项费用的支出,杜绝铺张; (5)合理有效地经营管理好企业的金融资产,为企业制造利润; (6)依据物业管理行业的详细特点、依据财会管理有关法规、政策、文件,制定财会管理详细制度和操作程序;
21、 (7)组织拟定物业管理各项费用标准的预算方案,送企业领导、业主委员会和相关主管部门审核、修定; (8)讨论熟识和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度,运用法律、行政处分和经济手段爱护公司的合法权益。 2主管会计 (1)向部门经理负责,详细组织好本部门的日常管理工作; (2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作; (3)每月、每季按时做好各种会计报表,定期向业主委员会公布管理收缴及使用状况; (4)负责检查、审核各经营管理部门及下属机构的收支账目,向企业领导准时汇报工作状况; (5)检查银行、库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符; (6)根据物业管理的行业特点和需要,分类计账;完成企
22、业领导交办的财会工作。 3出纳 (1)遵守公司员工守则和财务管理制度; (2)管理好公司的现金收付、银行存款的存取,保管现金、有价证券、银行支票等; (3)准时追收企业各种应收款项,爱护企业和业主利益不受损失; (4)编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作; (5)准时办理各项转账、现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账。 4统计员(电脑员) (1)准时统计、存储各种费用收付资料,供主管会计参考; (2)维护好电脑设备,保管好全部资料,对变动资料数据应准时修改并存储; (3)准时输入打印收费通知单,保证费用的按时收缴。 5收费员 物业管理企业所辖区业主(
23、住户)较多时,可特地在各管理处配备收款员,其职责是: (1)负责物业管理费等各项费用的通知和收缴; (2)对缴费状况随时进行统计,准时追讨欠缴费用; (3)承接与物业管理相关的经营服务收费,为业主办理各项公用事业费的缴付; (4)和业主(使用人)交伴侣,争取他们对物业管理工作的理解和支持,帮助搞好“窗口”服务; (5)完成企业和部门领导交办的其他任务。 公司财务管理制度内容范本通用精选篇5 一、现金管理制度 第一条 工厂财务实行独立核算,自负盈亏,有权处理低值易耗品。 其次条 工厂涉及固定资产,经营状况,损益类收入,战略决策等重大的与股东利益息息相关的问题均必需向董事长和股东汇报。 第三条 货
24、款管理:对涉及销售收款,销售人员不得接触销售现款,一律由工厂收回;开展销售业务应将赊销和现销分别开来,销售价格、销售条件、运费、折扣必需在销售前办理审批手续;工厂负责方(工厂销售方)无权收回任何货款。 第四条 付款管理:每月5日前把上月资金使用状况报总公司,向总经理及常务副总经理和董事长汇报,由公司财务审核确认。对于工厂外购原材料,统一由工厂财务审核,厂长签字确认后付款。 第五条 业务结算方式 (1)工厂自行接单生产的按实际创利计算。若是公司下单,一般状况下,工厂销售价格下降10%;特别状况下,可能下浮比例大于10%,届时另行规定。 (2)工厂每期生产成本=本期生产耗用直接材料+本期生产耗用间
25、接材料+本期直接人工+本期制造费用 二、物料物流管理制度 第六条 选购部需供应月份材料选购数量金额明细表、月份(全部材料)应付帐款金额明细表、供应商对帐单(含上月余额、本月余额)报总公司审查。 第七条 供应商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对,由选购、原材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务;选购以本月选购状况统计表,原材料库以类别材料入库明细表反映。 第八条 原材料库需供应月份原材料入库数量明细表、月份原材料出库数量明细表、月份原材料进销存数量明细表、月份原材料仓库盘点表。 第九条 原材料出库必需开领料单,月末编制原材料出库明细表,车间编制原材料领用明细表,两
26、个部门数量必需核对无误。 第十条 生产车间需供应月份原材料领用明细表、月份成品入库明细表、月份车间物料盘点表(按工序流程)。 第十一条 车间每月应编制原材料主料运营状况表,车间的.原材料领用数量加上上月车间盘点数量必需等于本月盘存数量加上本月入库成品数量,车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细表必需相等。 第十二条 成品仓库需供应月份成品入库数量明细表、月份成品出库数量明细表、月份成品进销存数量明细表、月份成品仓盘点表. 第十三条 成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表,成品仓得出库数量必需与销售部门的销售数量全都。另外 ,对外购成品和工厂成品要分开 第十四条 销售部
27、门需供应月份成品出库数量明细表、月份应收帐款明细表、月份客户对账单(含上月余额、本月余额)。 第十五条 销售部门月底编制客户销售状况明细表,销售数量和出库数量核对全都,销售金额与客户对账单金额核对全都。 公司财务管理制度内容范本通用精选篇6 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的进展,提高公司经济效益,依据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定,结合公司实际状况,特制定本制度。 一、财务部职责范围 1、财务人员应仔细贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,确保财务工作的合法性。敬业爱岗,不做有损于公司的事。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格根据财务工作程序执行。 3、实行切实有效
28、的措施保证公司资金和财产的平安,维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支方案,提前预警资金需用状况,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用猜测、核算、考核和掌握,督促有关部门降低投资、节省费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策供应有效依据。 7、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、平安、有效。 8、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素养。 9、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。 二、借款审批及标准 1、出差借款:出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”,具
29、体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者,不得再借款。 2、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 3、购置固定资产借款:施工用具、加工设备单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价20_元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必需开具正式发票。 4、备用金借款
30、:对于特定部门或岗位实行备用金借款,详细由各部门依据实际状况核定,报总经理批准后执行。全部备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 5、其他临时借款:如业务费、款待费、周转金等,审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 7、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 8、严格禁止个人借款,特别状况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。 三、日常费用报销: 1、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节省的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不
31、能取得原始发票的状况,需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导及总经理签字后到财务部报销; 4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销; 5、遇报销审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系,先行借款或报销,待审批人回公司后再进行补签。 四、附则 1、全部费用支出实行总经理签批制。 2、本制度自董事(股东)会议通过之日起开头施行。 公司财务管理制度内容范本通用精选篇7 第一部分总
32、则 第一条为加强与规范分公司财务管理与会计核算,规范企业各项经济行为,保证资金平安与完整,防范各种经营风险与财务风险,依据会计法企业会计准则以及公司财务管理制度的规定,结合实际状况,特制定本方法。 其次条本方法中的分公司指公司辖属的分公司。 其次部分财务管理制度 第三条财务管理制度统一 分公司的财务管理制度,由总公司财务部依据公司财务管理实际状况,统一制定并颁发。 各分公司必需执行总公司颁发,与各分公司有关的各项财务管理制度。 风险提示: 企业要在员工入职一个月内与员工签订书面的劳动合同,否则企业需要担当双倍工资的风险;劳动合同必需具备劳动合同期限、工作内容、劳动爱护和劳动条件、劳动酬劳、劳动
33、纪律、劳动合同终止条件以及违反劳动合同的责任等条款,建议企业与员工签订劳动合同时,可以先询问专业的律师,或者查阅好相关法律问题,避开引起不必要的劳动纠纷。 第四条财务人员管理统一 分公司财务人员由总公司财务部负责聘请、任命、培训及解聘,分公司不能擅自聘请、解聘财务人员,但分公司可以推举财务人员,经总公司财务部复试后打算是否录用。 财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进行,其中总部财务部考核财务工作绩效,占30%考核权重;分公司考核占70%考核权重。 第五条会计核算方法统一 分公司的会计核算遵循国家制定的会计准则,会计核算方法合法、操作规范、结果真实。 分公司的会计核算制度统一由总公司财
34、务部制定,统一接受监督审计。 第六条财务会计报表统一在财务会计报表的种类、格式、项目、要求上统一,为总公司报表合并奠定基础。 第三部分财务组织管理 第七条分公司设财务部,作为分公司财务管理的职能部门。 第八条分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理,必需依据相关的管理制度行使管理权利。 第九条各分公司财务部隶属总公司财务部。 第十条分公司财务部实行双重管理,行政事务上接受分公司总经理管理,业务上接受总公司财务部管理,并接受总公司财务部的检查。 第十一条分公司财务部的基本编制为2人,设财务主管兼会计1名,出纳1名。 第十二条分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司财务部同时负责并汇报
35、工作。 第十三条公司总经理与总公司财务部对财务部的管理消失分歧时,财务部首先应肯定听从总公司财务部的管理。 第四部分财务人员管理 第十四条财务人员职业道德。 风险提示: 实践中,发生离职员工侵害公司商业隐秘时,争议焦点往往不是员工有没有义务保守公司的商业隐秘,而是该隐秘是不是构成受法律爱护的“商业隐秘”,以及单位如何供应证据证明离职员工实施了侵权行为及侵权造成的损失。由于商业隐秘侵权证据很难收集,或调查取证的成本特别高,往往导致单位对侵权行为束手无策。 企业在制定规章的时候可以商定通过保密协议,据此证明商业隐秘的存在、证明企业对商业隐秘实行了爱护措施,一旦发生侵害商业隐秘的行为,便于举证,有利
36、于企业借助法律手段爱护自己的商业隐秘,维护合法的权益。 财务人员应在任何时候都维护公司的利益,忠心耿耿,办理睬计事项必需严守纪律,保守机密。做到不该知道的事不问,不该说的话不说。不能私自向外界供应或者泄露公司的会计信息。 各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动,一经发觉问题,应准时向上级领导书面报告,并恳求查明缘由,做出处理。 对财务人员监守自盗,徇私舞弊,弄虚作假,散布有损于公司的不负责任的言论,一经发觉马上辞退,并追究其责任。 财务人员调动工作或者离职,必需与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续
37、,由上级财务监交。 第五部分资金方案管理 第十五条资金方案编制方法 各分公司资金方案由分公司财务负责人依据工程进度状况、日常发生的经营费用、材料付款状况、施工队付款状况、车间工费工资、以及其它事项等,编制月度资金收支方案,并经总经理复核和签字确认; 各分公司部门负责人,需要向财务负责人供应精确或接近于精确的收支项目方案及其相应的金额和备注事项等,以便于财务部门编制月度资金方案; 总公司财务部收到各分公司资金方案表按规定进行审批后,回传到各分公司执行。 第十六条月度资金方案要求 各分公司财务负责人必需于每月3号前完成月度资金方案电子档发送至总公司_项目办公室,并将经分公司总经理签字确认的月度资金
38、方案及分周资金方案发送至总公司财务部。 分公司财务负责人,分公司总经理及其他参加方案工作的数据资料供应人,如因错报,漏报,误报,拖延等造成财务方案上报工作未能如期按质完成的,当月的资金不予支付。 第六部分财务报表管理 第十七条各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表 分公司月度财务报表 应收账款项目一览表 项目收支平衡表 施工队进度、付款一览表 发票台账、外经证台账 内控指标完成状况表 分公司财务人员考核表 第十八条为了便于总公司合并财务报表,各分公司财务报表的格式必需根据总公司财务部制定的格式编制。 第十九条财务报表上报的要求 每月最终一天(遇节假日顺延)下班前将月度财务报表电子档发送至总公
39、司财务部,半年度、年度财务报表为半年度、年度次月3日前上报。 项目收支平衡表、应收账款项目一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成状况表每月5日前发送至总公司财务部。 分公司财务人员考核表每月x日前发送至总公司财务部。 每月x日-x日总公司与分公司财务核对各类往来账目,保证双方往来账相互全都。 各分公司财务负责人,分公司总经理及其他参加财务报表工作的数据资料供应人,如因错报,漏报,误报,拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的,依据责任分别对责任当事人责令通报,并依据考核方案进行相应考核。 第七部分资金管理 其次十条分公司的每日的现金余额不得超过1万元,超过库存限额的现金应缴存银行。 其
40、次十一条现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出,应报总经理审核批准。 其次十二条一切现金收支都必需有合法原始凭证,严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证,私设“小金库”、帐外帐。 其次十三条现金的支出必需由财务负责人、总经理签字方可付款。 其次十四条出纳必需做到日清月结,随时清点库存现金,不得挪用现金,财务部负责人必需定期或不定期对库存现金进行抽查,并在资金盘点表签名确认,以保证帐实相符。 其次十五条银行账户印鉴的使用实行分管制;即:财务章由会计保管,私章由出纳保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其
41、托付他人代管。 其次十六条分公司会计应依据银行对账单,准时编制银行余额调整表,以保证银行存款账面余额与银行对账单调整相符,如不符,应准时查明缘由。 第八部分财产物资的管理 其次十七条分公司的财产物资包括生产设备、生产工具、办公设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。 其次十八条分公司总经理对分公司的有形资产的平安、完整负完全责任。 其次十九条分公司的财产物资实行“实物与帐薄分开管理”原则。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量,财务负责财务物资帐薄的记录,二者交叉掌握。 第三十条分公司财务负责人对财产物资负有管理责任,应亲自参加财务物资的验收、监督、与抽查。 第三十一条必需定期组织对
42、现有财产物资进行实物盘点,有保管实物资产的部门每月进行自查,财务部定期或不定期进行抽查。 第三十二条财务抽查时,财务部作为负责部门,应在盘点方案、盘点会议、盘点方法上严格、重视,确保盘点质量。 第三十三条处臵报废固定资产前,必需填写固定资产报废申请,说明固定资产购臵的时间,使用的年限,报废的缘由,经固定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后,才能办理报废手续。 第九部分发票管理 第三十四条分公司财务人员凭发票领购簿,向主管税务机关领购发票。 第三十五条各分公司由会计主管或者指定的专人进行发票的开具,发票内容应真实有效,并加盖单位财务印章或发票专用章,任何人不得转借、转让,不得虚开、乱开发票,对
43、作废的发票需加盖“作废”字样,并保存完整。 第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管,不得损毁发票,发票存根联和发票登记簿应当保存5年。 第三十七条各分公司要定期对发票进行检验,以防止偷盗、防火、潮湿及不常常使用发票时防虫、防鼠咬、防丢失等措施,加强平安保卫。 第三十八条各分公司要建立发票使用登记制度。 第三十九条对于总部代开的发票,应按工程项目具体登记备查账。 第十部分费用报销管理 第四十条费用的掌握实行方案管理,由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”列明:费用的性质、用途、金额,报部门经理审批同意后,报分公司总经理审批后方可执行。对个人借款的原则,欠款不清,后款不借,借款人应准时到财务部门办理核销手续。 第四十一条费用发生的过程中,原则上需由两人或两人以上人员参加执行,并相互监督和共同担当责任。 第四十二条费用发生中,当事人应取得费用的相关单据,如因未取得合法的票据而遭到财务人员剔出的部分支出,原则上由当事人自行负责,公司原则上不予担当。 第四十三条费用发生完毕后,当事人应准时将收集到的相关票据,根据公司统一的费用报销凭据分类粘贴,并在附件栏注明票据张数。对于粘贴不规范,单据不清楚的,财务有权要求对方改正,不改正的有权予以拒绝报销。 第四十四条当事人将粘贴整齐,填写完整的费用报销单交由部门经理进行审批,部门