2020年中级会计职称考试《财务管理》考点精讲--第四章 筹资管理(上).doc
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1、泓域咨询MACRO/ 方顶钩项目预算报告方顶钩项目预算报告规划设计 / 投资分析 一、预算编制说明本预算报告是xxx(集团)有限公司本着谨慎性的原则,结合市场和业务拓展计划,在公司预算的基础上,按合并报表要求编制的,预算报告所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。本预算周期为5年,即2019-2023年。二、公司基本情况(一)公司概况成立以来,公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念,将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念,不断提升公司资产管理能力和风险控制能力。公司始终坚持 “服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为道”的经营理念,遵循“以客户需求为中心,坚持高
2、端精品战略,提高最高的服务价值”的服务理念,奉行“唯才是用,唯德重用”的人才理念,致力于为客户量身定制出完美解决方案,满足高端市场高品质的需求。通过持续快速发展,公司经济规模和综合实力不断增长,企业贡献力和影响力大幅提升。 本公司集研发、生产、销售为一体。公司拥有雄厚的技术力量,先进的生产设备以及完善、科学的管理体系。面对科技高速发展的二十一世纪,本公司不断创新,勇于开拓,以优质的产品、广泛的营销网络、优良的售后服务赢得了市场。产品不仅畅销国内,还出口全球几十个国家和地区,深受国内外用户的一致好评。公司自成立以来,在整合产业服务资源的基础上,积累用户需求实现技术创新,专注为客户创造价值。公司认
3、真落实科学发展观,在国家产业政策、环境保护政策以及相关行业规范的指导下,在各级政府的强力领导和相关部门的大力支持下,将建设“资源节约型、环境友好型”企业,作为企业科学发展的永恒目标和责无旁贷的社会责任;公司始终坚持“源头消减、过程控制、资源综合利用和必要的未端治理”的清洁生产方针;以淘汰落后及节能、降耗、清洁生产和资源的循环利用为重点;以强化能源基础管理、推进节能减排技术改造及淘汰落后装备、深化能源循环利用为措施,紧紧依靠技术创新、管理创新,突出节能技术、节能工艺的应用与开发,实现企业的可持续发展;以细化管理、对标挖潜、能源稽查、动态分析、指标考核为手段,全面推动全员能源管理及全员节能的管理思
4、想;在项目承办单位全体职工中树立“人人要节能,人人会节能”的节能理念,达到了以精细管理促节能,以精细操作降能耗的目的;为切实加快相关行业的技术改造,提升产品科技含量等方面做了一定的工作,提高了能源利用效率,增强了企业的市场竞争力,从而有力地促进了项目承办单位的高速、高效、健康发展。undefined为了确保研发团队的稳定性,提升技术创新能力,公司在研发投入、技术人员激励等方面实施了多项行之有效的措施。公司自成立以来,一直奉行“诚信创新、科学高效、持续改进、顾客满意”的质量方针,将产品的质量控制贯穿研发、采购、生产、仓储、销售、服务等整个流程中。公司依靠先进的生产、检测设备和品质管理系统,确保了
5、品质的稳定性,赢得了客户的肯定。公司通过了ISO质量管理体系认证,并严格按照上述管理体系的要求对研发、采购、生产和销售等过程进行管理,同时以客户提出的品质要求为基础,建立了完整的产品质量控制体系,保证产品质量的优质、稳定。(二)公司经济指标分析2018年xxx(集团)有限公司实现营业收入14053.64万元,同比增长17.23%(2065.61万元)。其中,主营业务收入为11532.71万元,占营业总收入的82.06%。2018年营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入2951.263935.023653.953513.4114053.642主营业务收入2421.8
6、73229.162998.502883.1811532.712.1方顶钩(A)799.221065.62989.51951.453805.792.2方顶钩(B)557.03742.71689.66663.132652.522.3方顶钩(C)411.72548.96509.75490.141960.562.4方顶钩(D)290.62387.50359.82345.981383.932.5方顶钩(E)193.75258.33239.88230.65922.622.6方顶钩(F)121.09161.46149.93144.16576.642.7方顶钩(.)48.4464.5859.9757.6623
7、0.653其他业务收入529.40705.86655.44630.232520.93根据初步统计测算,2018年公司实现利润总额3930.67万元,较2017年同期相比增长401.13万元,增长率11.37%;实现净利润2948.00万元,较2017年同期相比增长298.58万元,增长率11.27%。2018年主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元14053.64完成主营业务收入万元11532.71主营业务收入占比82.06%营业收入增长率(同比)17.23%营业收入增长量(同比)万元2065.61利润总额万元3930.67利润总额增长率11.37%利润总额增长量万元401.13净利润万元2
8、948.00净利润增长率11.27%净利润增长量万元298.58投资利润率63.59%投资回报率47.70%财务内部收益率28.33%企业总资产万元20758.97流动资产总额占比万元26.53%流动资产总额万元5507.81资产负债率24.80%三、基本假设1、公司所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化;2、公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变,所在行业形势、市场行情无异常变化;3、国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大改变;4、公司所遵循的税收政策和有关税优惠政策无重大改变;5、公司的生产经营计划、营销计划、投资计划能够顺利执行,不受政府行
9、为的重大影响,不存在因资金来源不足、市场需求或供求价格变化等使各项计划的实施发生困难;6、公司经营所需的原材料、能源、劳务等资源获取按计划顺利完成,各项业务合同顺利达成,并与合同方无重大争议和纠纷,经营政策不需做出重大调整;7、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。四、宏观环境分析1、近年来,我市制造业规模继续扩大,发展速度保持高位,结构不断优化,创新能力不断提升,要素禀赋不断改善,集聚程度不断加强,产业贡献率不断提高,为我市先进制造业进一步提升发展奠定了坚实的基础。我国经济正处于增长速度换档期、结构调整阵痛期、前期刺激政策消化期“三期叠加”的转型阶段,经济发展步入新常态。自然资源
10、、劳动力、环境空间等传统优势在减弱,投资边际效益在逐年下降,外来经济压力在增强;经济结构调整、资源环境约束以及经济增速放缓压力在加大。我国经济发展方式从规模速度型向质量效率型转变,经济发展动力从要素投入向科技创新转变。经济发展正在向形态更高级、分工更复杂、结构更合理的阶段演化。2、项目承办单位已经形成了广阔的视野和集成外部技术的能力,在此基础上公司成立了技术研发中心,开展集成创新,实现了相对项目产品设计、制造、工艺、检验、调试等服务流程,完成了项目产品产业化制造的各项准备工作。投资项目建设符地方经济和社会发展规划,项目建设必将推动地方相关行业的发展,对当地制造业及发展起到积极的示范、推动作用。
11、五、预算编制依据1、营业成本依据公司各产品的不同毛利率测算,各项成本的变动与收入的变动进行匹配。2、财务费用依据公司资金使用计划及银行贷款利率测算。六、预算分析未来5年xxx(集团)有限公司将继续扩大生产规模,主要投资用途包括:新建研发生产基地、补充流动资金等。(一)固定资产预算2019年计划固定资产投资6879.58(万元)。固定资产投资预算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元2170.332226.68174.526879.581.1工程费用万元2170.332226.6818567.301.1.1建筑工程费用万元2170.332170.332
12、2.70%1.1.2设备购置及安装费万元2226.682226.6823.29%1.2工程建设其他费用万元2482.572482.5725.97%1.2.1无形资产万元1411.621411.621.3预备费万元1070.951070.951.3.1基本预备费万元486.89486.891.3.2涨价预备费万元584.06584.062建设期利息万元3固定资产投资现值万元6879.586879.58(二)流动资金预算预计新增流动资金预算2681.14万元。流动资金投资预算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元18567.309760.2713800.7818567
13、.3018567.3018567.301.1应收账款万元5570.193063.604456.155570.195570.195570.191.2存货万元8355.284595.416684.238355.288355.288355.281.2.1原辅材料万元2506.581378.622005.272506.582506.582506.581.2.2燃料动力万元125.3368.93100.26125.33125.33125.331.2.3在产品万元3843.432113.893074.743843.433843.433843.431.2.4产成品万元1879.941033.971503.9
14、51879.941879.941879.941.3现金万元4641.822553.003713.464641.824641.824641.822流动负债万元15886.168737.3912708.9315886.1615886.1615886.162.1应付账款万元15886.168737.3912708.9315886.1615886.1615886.163流动资金万元2681.141474.632144.912681.142681.142681.144铺底流动资金万元893.70491.54714.97893.70893.70893.70(三)总投资预算构成分析1、总投资预算分析:总投资
15、预算9560.72万元,其中:固定资产投资6879.58万元,占项目总投资的71.96%;流动资金2681.14万元,占项目总投资的28.04%。2、固定资产预算分析:本期工程项目固定资产投资包括:建筑工程投资2170.33万元,占项目总投资的22.70%;设备购置费2226.68万元,占项目总投资的23.29%;其它投资2482.57万元,占项目总投资的25.97%。3、总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=6879.58+2681.14=9560.72(万元)。总投资预算一览表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元9560.72138.97%138.
16、97%100.00%2项目建设投资万元6879.58100.00%100.00%71.96%2.1工程费用万元4397.0163.91%63.91%45.99%2.1.1建筑工程费万元2170.3331.55%31.55%22.70%2.1.2设备购置及安装费万元2226.6832.37%32.37%23.29%2.2工程建设其他费用万元1411.6220.52%20.52%14.76%2.2.1无形资产万元1411.6220.52%20.52%14.76%2.3预备费万元1070.9515.57%15.57%11.20%2.3.1基本预备费万元486.897.08%7.08%5.09%2.3
17、.2涨价预备费万元584.068.49%8.49%6.11%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元6879.58100.00%100.00%71.96%5建设期间费用万元6流动资金万元2681.1438.97%38.97%28.04%7铺底流动资金万元893.7112.99%12.99%9.35%七、未来五年经济效益测算根据规划,第一年负荷55.00%,计划收入12887.60万元,总成本10997.23万元,利润总额-6267.23万元,净利润-4700.42万元,增值税419.31万元,税金及附加155.49万元,所得税-1566.81万元;第二年负荷80.00%,计划收入18745.60
18、万元,总成本14834.70万元,利润总额-7133.53万元,净利润-5350.15万元,增值税609.91万元,税金及附加178.36万元,所得税-1783.38万元;第三年生产负荷100%,计划收入23432.00万元,总成本17904.67万元,利润总额5527.33万元,净利润4145.50万元,增值税762.39万元,税金及附加196.66万元,所得税1381.83万元。(一)营业收入估算该“方顶钩项目”经营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑方顶钩行业设备相对价格变化,假设当年方顶钩设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入23432.00万元。(二)达产年增值税估算
19、达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=762.39万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元12887.6018745.6023432.0023432.0023432.001.1方顶钩万元12887.6018745.6023432.0023432.0023432.002现价增加值万元4124.035998.597498.247498.247498.243增值税万元419.31609.91762.39762.39762.393.1销项税额万元3749.123749.123749.123749.123749.123.2进项税额万元1642.702
20、389.382986.732986.732986.734城市维护建设税万元29.3542.6953.3753.3753.375教育费附加万元12.5818.3022.8722.8722.876地方教育费附加万元8.3912.2015.2515.2515.259土地使用税万元105.17105.17105.17105.17105.1710税金及附加万元155.49178.36196.66196.66196.66(三)综合总成本费用估算根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期工程项目综合总成本费用17904.67万元,其中:可变成本15349.87万元,固定成本255
21、4.80万元,具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值2170.332170.33当期折旧额1736.2686.8186.8186.8186.8186.81净值434.072083.521996.701909.891823.081736.262机器设备原值2226.682226.68当期折旧额1781.34118.76118.76118.76118.76118.76净值2107.921989.171870.411751.651632.903建筑物及设备原值4397.01当期折旧额3517.61205.57205
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