2020年中级会计职称考试《财务管理》考点精讲--第八章 成本管理.doc
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1、营领域。公司为以适应本土化需求为导向,高度整合全球供应链。公司致力于高新技术产业发展,拥有有效专利和软件著作权50多项,全国质量管理先进企业、全国用户满意企业、国家标准化良好行为AAAA企业,全国工业知识产权运用标杆企业。公司紧跟市场动态,不断提升企业市场竞争力。基于大数据分析考虑用户多样化需求,以此为基础制定相应服务策略的市场及经营体系,并综合考虑用户端消费特征,打造综合服务体系。二、公司经济效益分析上一年度,xxx实业发展公司实现营业收入3563.83万元,同比增长15.66%(482.54万元)。其中,主营业业务钢制散热器生产及销售收入为3239.58万元,占营业总收入的90.90%。上
2、年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入748.40997.87926.60890.963563.832主营业务收入680.31907.08842.29809.893239.582.1钢制散热器(A)224.50299.34277.96267.271069.062.2钢制散热器(B)156.47208.63193.73186.28745.102.3钢制散热器(C)115.65154.20143.19137.68550.732.4钢制散热器(D)81.64108.85101.0797.19388.752.5钢制散热器(E)54.4272.5767.3864.792
3、59.172.6钢制散热器(F)34.0245.3542.1140.49161.982.7钢制散热器(.)13.6118.1416.8516.2064.793其他业务收入68.0990.7984.3181.06324.25根据初步统计测算,公司实现利润总额943.28万元,较去年同期相比增长229.72万元,增长率32.19%;实现净利润707.46万元,较去年同期相比增长102.39万元,增长率16.92%。上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元3563.83完成主营业务收入万元3239.58主营业务收入占比90.90%营业收入增长率(同比)15.66%营业收入增长量(同比)万元48
4、2.54利润总额万元943.28利润总额增长率32.19%利润总额增长量万元229.72净利润万元707.46净利润增长率16.92%净利润增长量万元102.39投资利润率25.01%投资回报率18.76%财务内部收益率29.80%企业总资产万元10572.47流动资产总额占比万元33.31%流动资产总额万元3521.77资产负债率33.29%第四章 市场调研一、建设地经济发展概况地区生产总值3495.49亿元,比上年增长6.72%。其中,第一产业增加值279.64亿元,增长5.66%;第二产业增加值2167.20亿元,增长8.52%第三产业增加值1048.65亿元,增长6.42%。一般公共预
5、算收入267.71亿元,同比增长11.90%,一般公共预算支出423.25亿元,同比增长9.01%。国税收入338.85亿元,同比增长8.16%;地税收入亿元94.73,同比增长6.25%。居民消费价格上涨1.13%。其中,食品烟酒上涨0.65%,衣着上涨0.79%,居住上涨0.82%,生活用品及服务上涨1.08%,教育文化和娱乐上涨0.77%,医疗保健上涨0.71%,其他用品和服务上涨0.81%,交通和通信上涨1.00%。全部工业完成增加值1544.80亿元。规模以上工业企业实现增加值1295.99亿元,比上年增长6.13%。规模以上AA、BB、CC、DD(含钢制散热器)等主导行业共完成工业
6、增加值1100.13亿元,增长5.36%。AA完成增加值412.36亿元,增长6.09%;BB完成工业增加值344.48亿元,增长11.60%;CC完成工业增加值264.82亿元,增长8.77%;DD完成工业增加值140.70亿元,增长5.84%。规模以上工业企业实现主营业务收入6412.03亿元,比上年增长10.95%。实现利润总额744.08亿元,比上年增长9.39%。固定资产投资完成3633.77亿元,比上年增长5.80%。其中,建设项目投资完成3197.72亿元,增长11.38%;房地产开发投资完成436.05亿元,增长8.88%。在固定资产投资中,第一产业投资完成181.69亿元,同
7、比增长10.08%;第二产业投资完成2761.67亿元,同比增长9.44%;第三产业投资完成690.42亿元,增长10.60%。高新技术产业投资957.31亿元,增长7.36%。民间投资3855.21亿元,增长8.85%。城市基础设施投资554.78亿元,增长6.01%。重点项目1586个,完成投资2389.21亿元,增长6.96%。全市实现社会消费品零售总额1954.34亿元,比上年增长5.31%。城镇实现零售额1154.37亿元,增长5.05%;乡村实现零售额524.90亿元,增长7.66%。限额以上批发零售企业商品零售额亿元509.66,增长8.31%。实际利用外资67240.18万美元
8、,同比增长54.21%。外贸进出口总值384.83亿元,同比增长59.91%。其中,出口总值250.14亿元,同比增长58.87%;进口总值134.69亿元,同比增长51.78%。二、区域内钢制散热器行业市场分析目前,区域内拥有各类钢制散热器企业708家,规模以上企业27家,从业人员35400人。截至2017年底,区域内钢制散热器产值199322.06万元,较2016年167596.12万元增长18.93%。产值前十位企业合计收入90028.05万元,较去年81598.89万元同比增长10.33%。区域内钢制散热器行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元199322.06同期产值万元16759
9、6.12同比增长18.93%从业企业数量家708规上企业家27从业人数人35400前十位企业产值万元90028.05去年同期81598.89万元。1、xxx实业发展公司(AAA)万元22056.872、xxx科技发展公司万元19806.173、xxx实业发展公司万元11703.654、xxx科技发展公司万元9903.095、xxx实业发展公司万元6301.966、xxx科技发展公司万元5851.827、xxx实业发展公司万元450.148、xxx科技发展公司万元3691.159、xxx实业发展公司万元3511.0910、xxx科技发展公司万元2700.84区域内钢制散热器企业经营状况良好。以A
10、AA为例,2017年产值22056.87万元,较上年度18636.98万元增长18.35%,其中主营业务收入21834.77万元。2017年实现利润总额7147.57万元,同比增长19.48%;实现净利润2785.72万元,同比增长28.16%;纳税总额111.30万元,同比增长17.59%。2017年底,AAA资产总额51226.61万元,资产负债率20.12%。2017年区域内钢制散热器企业实现工业增加值64614.79万元,同比2016年57318.19万元增长12.73%;行业净利润21390.76万元,同比2016年18240.61万元增长17.27%;行业纳税总额14435.95万
11、元,同比2016年12325.78万元增长17.12%;钢制散热器行业完成投资59946.74万元,同比2016年54020.67万元增长10.97%。区域内钢制散热器行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元64614.791.1同期增加值万元57318.191.2增长率12.73%2行业净利润万元21390.762.12016年净利润万元18240.612.2增长率17.27%3行业纳税总额万元14435.953.12016纳税总额万元12325.783.2增长率17.12%42017完成投资万元59946.744.12016行业投资万元10.97%区域内经济发展持续向好,预计到
12、2020年地区生产总值6000.06亿元,年均增长7.70%。预计区域内钢制散热器行业市场需求规模将达到299891.57万元,利润总额89801.82万元,净利润31699.31万元,纳税20758.93万元,工业增加值99338.32万元,产业贡献率14.78%。区域内钢制散热器行业市场预测(单位:万元)序号项目2018年2019年2020年1产值232236.03263904.58299891.572利润总额69542.5379025.6089801.823净利润24547.9427895.3931699.314纳税总额16075.7218267.8620758.935工业增加值7692
13、7.5987417.7299338.326产业贡献率9.00%13.00%14.78%7企业数量85010371327第五章 项目建设设计方案一、建筑工程设计原则项目承办单位本着“适用、安全、经济、美观”的原则并遵照国家建筑设计规范进行项目建筑工程设计;在满足投资项目生产工艺设备要求的前提下,力求布局合理、造型美观、色彩协调、施工方便,努力建设既有时代感又有地方特色的工业建筑群的新形象。二、项目总平面设计要求功能分区合理,人流、车流、物流路线清楚,避免或减少交叉。建筑布局紧凑、交通便捷、管理方便。三、土建工程设计年限及安全等级四、建筑工程设计总体要求该项目建筑设计及结构设计在满足生产工艺要求的
14、前提下,尽量贯彻工业厂房联合化、露天化、结构轻型化原则,并注意因地制宜。对采光通风、保温隔热、防火、防腐、抗震等均按国家现行规范、规程和规定执行,努力做到场房设计保障安全、技术先进、经济合理、美观适用,同时方便施工、安装和维修。undefined五、土建工程建设指标本期工程项目预计总建筑面积23270.30平方米,其中:计容建筑面积23270.30平方米,计划建筑工程投资1712.20万元,占项目总投资的36.54%。第六章 项目选址可行性分析一、项目选址原则场址选择应提供足够的场地用以满足项目产品生产工艺流程及辅助生产设施的建设需要;场址应具备良好的生产基础条件而且生产要素供应充裕,确保能源
15、供应有可靠的保障。投资项目对其生产工艺流程、设施布置等都有较为严格的标准化要求,为了更好地发挥其经济效益并综合考虑环境等多方面的因素,根据项目选址的一般原则和项目建设地的实际情况,该项目选址应遵循以下基本原则的要求。对各种设施用地进行统筹安排,提高土地综合利用效率,同时,采用先进的工艺技术和设备,达到“节约能源、节约土地资源”的目的。二、项目选址该项目选址位于xxx经济示范中心。园区是集工业园区、高教园区、出口加工区于一体的综合性园区。经过10多年的开发建设,开发区取得了良好的发展业绩。园区坚持把发展实体经济作为转型发展的重要支撑,充分发挥园区工业经济“主平台”作用,不断提升产业发展层次和水平
16、。当地质量效益实现大提升。工业研发经费支出占地区生产总值的比重提高到2.3%,投资效率和企业效率显著增强,品牌经济加快发展,打造1个千亿级产业集群、4个五百亿级产业集群,全要素生产率、工业成本利润率稳步提高。绿色发展取得新进展。产业绿色、低碳水平上升,循环经济发展成效显现,工业污染源全面达标排放,主要污染物排放、单位工业增加值能耗、工业固体废物综合利用率等达到全省平均水平,万元工业增加值用水量显著降低,生态环境进一步改善。园区深入贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府的决策部署,牢固树立和自觉践行创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念,坚持问题导向、底线思维,推进供给侧结构性改革,厚植优势、补
17、齐短板,着力破除制约民间投资发展的体制机制障碍,提升行政服务效能,改善投资环境,强化要素保障,不断提升民营经济对需求变化的适应性和灵活性,推动经济发展向高中速、高中端转型,为高水平全面建成小康社会奠定坚实基础。三、建设条件分析项目承办单位已经培养和集聚了一大批具有丰富经验的项目产品生产专业技术和管理人才,通过引进和内部培养,搭建了一支研究方向多元、完整的专业研发团队,形成了核心技术专家、关键技术骨干、一般技术人员的完整梯队。当地相关行业的前列,具有显著的人才优势;项目承办单位还与多家科研院所建立了长期的紧密合作关系,并建立了向科研开发倾斜的奖励机制,每年都拿出一定数量的专项资金用于对重点产品及
18、关键工艺开发的奖励。项目投资环境优良,当地为招商引资出台了一系列优惠政策,为投资项目建设营造了良好的投资环境;项目建设地拥有完善的交通、通讯、供水、供电设施和工业配套条件,项目建设区域市场优势明显,对投资项目的顺利实施和建成后取得良好经济效益十分有利。四、用地控制指标根据测算,投资项目建筑系数符合国土资源部发布的工业项目建设用地控制指标(国土资发【2008】24号)中规定的产品制造行业建筑系数30.00%的规定;同时,满足项目建设地确定的“建筑系数40.00%”的具体要求。根据测算,投资项目固定资产投资强度完全符合国土资源部发布的工业项目建设用地控制指标(国土资发【2008】24号)中规定的产
19、品制造行业固定资产投资强度1259.00万元/公顷的规定;同时,满足项目建设地确定的“固定资产投资强度4500.00万元/公顷”的具体要求。投资项目占地税收产出率符合国土资源部发布的工业项目建设用地控制指标(国土资发【2008】24号)中规定的产品制造行业占地税收产出率150.00万元/公顷的规定;同时,满足项目建设地确定的“占地税收产出率150.00万元/公顷”的具体要求。五、地总体要求本期工程项目建设规划建筑系数55.85%,建筑容积率1.40,建设区域绿化覆盖率6.67%,固定资产投资强度168.15万元/亩。土建工程投资一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米16621.6424.9
20、2亩2基底面积平方米9283.193建筑面积平方米23270.301712.20万元4容积率1.405建筑系数55.85%6主体工程平方米16076.207绿化面积平方米1551.468绿化率6.67%9投资强度万元/亩168.15六、节约用地措施采用大跨度连跨厂房,方便生产设备的布置,提高厂房面积的利用率,有利于节约土地资源;原料及辅助材料仓库采用简易货架,提高了库房的面积和空间利用率,从而有效地节约土地资源。七、总图布置方案(一)平面布置总体设计原则根据项目承办单位发展趋势,综合考虑工艺、土建、公用等各种技术因素,做到总图合理布置,达到“规划投资省、建设工期短、生产成本低、土地综合利用率高
21、”的效果。(二)主要工程布置设计要求道路在项目建设场区内呈环状布置,拟采用城市型水泥混凝土路面结构形式,可以满足不同运输车辆行驶的功能要求。项目承办单位项目建设场区道路网呈环形布置,方便生产、生活、运输泓域咨询MACRO/ 钢制电缆桥架项目可行性报告钢制电缆桥架项目可行性报告规划设计 / 投资分析 钢制电缆桥架项目可行性报告说明该钢制电缆桥架项目计划总投资13322.40万元,其中:固定资产投资10465.34万元,占项目总投资的78.55%;流动资金2857.06万元,占项目总投资的21.45%。达产年营业收入24575.00万元,总成本费用19279.67万元,税金及附加238.66万元,
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