2020年中级会计职称考试《财务管理》考点精讲--第七章 运营资金管理.doc
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1、定的经济增长,就难以解决增加就业、提高居民收入和完善社会保障等民生问题,就难以大力推进经济结构调整和发展方式转变。努力保持经济稳定增长,事关我国经济社会发展全局,对于促进世界经济复苏也具有重要的作用和意义。第二章 经济效益分析一、投资情况说明截至目前,项目实际完成投资9109.19万元,占计划投资的63.96%。其中:完成固定资产投资6990.25万元,占总投资的76.74%;完成流动资金投资2118.94,占总投资的23.26%。二、经济评价财务测算(一)营业收入估算根据初步统计测算,该项目实际实现营业收入24209.52万元,同比增长32.22%(5900.14万元)。其中,主营业务收入为
2、19803.84万元,占营业总收入的81.80%。(二)利润及利润分配根据初步统计测算,该项目实际实现利润总额4967.97万元,较去年同期相比增长623.69万元,增长率14.36%;实现净利润3725.98万元,较去年同期相比增长426.57万元,增长率12.93%。节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元9109.191.1完成比例63.96%2完成固定资产投资万元6990.252.1完成比例76.74%3完成流动资金投资万元2118.943.1完成比例23.26%三、项目盈利能力分析按照相关计算准则,该项目主要盈利分析指标如下:1、投资利润率:54.54%。2、财务内部收益率
3、:28.93%。3、投资回报率:40.90%。第三章 经营分析一、运营情况说明截至目前,该项目(公司)总资产规模达到31161.18万元,其中流动资产总额9318.43万元,占资产总额的29.90%,资产负债率33.31%,运营情况良好。二、项目运营组织结构(一)完善企业管理制度的意义1、推动中小企业协调发展,建立中小企业跨区域交流合作机制,鼓励东中西部地区中小企业利用各自比较优势开展合作,缩小地区间发展差距。推进城乡中小企业协调发展。推动军民融合发展,促进中小企业进入武器装备科研、生产和服务领域。鼓励和引导中小企业承担社会责任,营造和谐发展环境。“十三五”时期,国内外经济发展形势依然错综复杂
4、。从国际看,世界经济深度调整、复苏乏力,外部环境的不稳定不确定因素增加,中小企业外贸形势依然严峻,出口增长放缓。从国内看,发展阶段的转变使经济发展进入新常态,经济增速从高速增长转向中高速增长,经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长,经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战,中小企业遇到的困难和问题尤为突出。进一步提高中小企业“专精特新”水平,发展一批主营业务突出、竞争力强、成长性高、专注于细分市场的专业化“小巨人”企业,不断提高发展质量和水平,走专业化、精细化、特色化、新颖化发展之路,是实现中小企业转型升级的重要途径。要积极引导中小企业专注核心
5、业务,提高专业生产、服务和协作配套能力,为大企业、大项目和产业链提供零部件、配套产品和配套服务,促进大中小企业协调发展;引导中小企业精细化生产、精细化管理、精细化服务,以美誉度高、性价比好、品质精良的产品和服务在细分市场中占据优势;引导中小企业利用特色资源,弘扬传统技艺和地域文化,采用独特工艺、技术、配方或原料,研制生产具有地方或企业特色的产品,引导中小企业开展技术创新、管理创新和商业模式创新,培育新的增长点,形成新的竞争优势。通过培育和扶持,不断提高“专精特新”中小企业的数量和比重,提高中小企业的整体素质。2、发挥民间投资在制造业发展中的作用,关键是要为广大民营企业创造一个平等参与市场竞争的
6、制度和政策环境。国务院把简政放权、放管结合、优化服务作为全面深化改革特别是供给侧结构性改革的重要内容,作为推动大众创业万众创新和培育发展新动能的重要抓手,为推动经济转型升级、扩大就业、保持经济平稳运行发挥了重要作用。(二)法人治理结构xxx公司按照现代企业制度的要求进行组织和运行,建立有股东大会、董事会、监事会、总经理及高层管理人员分级权限决策的治理结构;股东大会拥有对公司资产的最终所有权并根据股权比例行使相应股东权;由股东大会选举的董事组成公司董事会作为决策机构对股东大会负责并行使相应权限的经营决策权;由股东大会选举产生的监事和职工代表监事组成的监事会行使监督权,维护股东利益,对股东大会负责
7、;由董事会聘请的公司总经理及高级管理人员根据董事会决策进行企业的日常经营管理指挥活动,保持企业的市场竞争力和经营效率。xxx公司组织经营机构的设置按照“精简、高效”的原则,而且业务开展、专业技术培训、经营管理活动必须服从公司统一管理;为保证各部门及全体员工之间的协调配合,以完成企业生产经营目标,按照中华人民共和国公司法的规定并结合企业实际情况对企业的组织机构进行设置。(三)公司管理体制xxx公司的机构设置按现代化企业制度设置管理体制,根据生产经营管理工作的实际需要,本着“力求精简、实行全员聘用制,管理机构精简,适用和提高效益”的原则确定。本期工程项目按车间及现代企业体制运作,实行生产管理现代化
8、。实行生产管理现代化基础是技术装备水平先进、工人技术水平优良,在此基础上精简机构,建立一套科学管理机构和管理体制,减少管理人员,人员编制根据生产设备的需要进行配置。生产设备、辅助生产设施、公用工程设施由生产车间统一管理。生产车间对主要生产设备的正常运行、安全、产品质量负责。xxx公司实行董事会领导下的总经理负责制,各部门按其规定的职能范围,履行各自的管理服务职能,而且直接对总经理负责;公司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系,确立各部门相应的经济责任目标,加强产品质量和定额目标管理,确保公司生产经营正常、有效、稳定、安全、持续运行,有力促进企业的高效、健康、快速发展。第四章 风险因素分析及
9、规避措施一、社会影响评价范围及内容的界定该项目社会影响评价范围是以某某经济园区项目建设地为重点,分析“石膏项目”对节约能源、减少排放、当地社会就业、居民收入、生活水平、不同群体、文教卫生、弱势群体、社会服务容量等方面的影响。二、社会影响因素分析(一)项目实施对当地居民收入的影响项目建设区域为某某经济园区项目建设地,无特殊环境功能区,也不属于农业生产种植区,在该区域实施项目建设,不仅不会影响当地农民正常种植生产,还能够充分利用当地剩余的丰富劳动力资源,项目实施后能够提供就业机会,吸收当地居民参与第二产业,带动和发展第三产业,在一定程度上缓解当地居民的就业问题,因此,可以改变当地农民仅靠种植获得收
10、入的状况,因此,可以明显地提高当地居民的收入。(二)对所在地区文化、教育、卫生的影响文教卫生是提高人口素质的摇篮,是保护人类健康的基石;本期工程项目的技术含量、管理水平要求较高,需要引进培养一部分文化、技术素质高的人才和有熟练技能、身体健康的一大批从业人员,也就是说要强化文化教育、卫生事业是工业经济发展基础的意识,促进当地政府在发展公共社会事业方面做出部署,如进一步加强幼儿教育、义务教育、职业技术教育等;同时项目获益后又以缴纳税金来回报社会,从而为进一步发展当地的文化、教育、卫生事业打下坚实的经济基础。(三)对当地基础设施、社会服务容量和城市化进程等的影响本期工程项目的建成,将完善区域间路网结
11、构和功能,提升某某经济园区项目建设地的整体形象,明显改善当地的交通条件和出行环境,直接服务于某某经济园区项目建设地的规划开发,促进项目区域的城镇化进程。三、社会影响效果分析(一)主要社会影响效果分析本期工程项目建设有利于繁荣地方经济,取得较好的社会经济效益;项目建成后,可以极大地改善某某经济园区项目建设地的环境状况,进一步改善眉山市的投资环境,加快附近区域的建设与开发,引导该区域石膏产业结构和产业布局的调整,促进城乡贸易的流通,带动商业、建筑业、运输业、加工业及文化教育产业等迅速发展,从而促进项目影响区域的经济繁荣。(二)对土地利用效果分析1、本期工程项目拟总用地面积36911.78平方米(折
12、合约55.34亩),项目的实施将会进一步减少土地可用量;此外,近年来,城市化、工业化的加速发展对建设用地的需求不断扩张,而建设用地需求的扩张又导致占用耕地面积的不断扩大。(三)对环境污染影响分析1、项目施工活动对自然环境会造成污染性破坏,必然对生态环境产生一定的影响,项目建设因大量的开挖取土破坏土体的原有自然结构,土壤水循环被破坏,相应的生物链随之改变,改变了动植物的生存环境,影响其生长活动规律,对生态系统的漫延造成障碍。2、中国制造2025把全面推行绿色制造作为实现制造强国战略目标的重要内容,要求加大先进节能环保技术、工艺和装备的研发力度,加快制造业绿色改造升级,努力构建高效、清洁、低碳、循
13、环的绿色制造体系。铸造、锻压、热处理、焊接、表面工程和切削等基础制造工艺量大面广、通用性强,是汽车、电力装备、石化装备、造船、钢铁、纺织、机床制造等产业发展的基础制造核心技术,通过采用无毒无害或低毒低害的原辅料、清洁能源以及高效节能的先进制造工艺与设备,可带动整个制造业的技术改进、产品和产业结构优化,从而提升工业发展的质量和效益。可以说,基础制造工艺的绿色化、精益化水平直接决定着工业绿色发展基础能力的高低。3、提升中小企业清洁生产技术研发应用水平,开展政府购买清洁泓域咨询MACRO/ 高档月饼项目可行性报告高档月饼项目可行性报告规划设计 / 投资分析 高档月饼项目可行性报告说明该高档月饼项目计
14、划总投资2171.56万元,其中:固定资产投资1895.79万元,占项目总投资的87.30%;流动资金275.77万元,占项目总投资的12.70%。达产年营业收入2684.00万元,总成本费用2143.79万元,税金及附加35.65万元,利润总额540.21万元,利税总额650.37万元,税后净利润405.16万元,达产年纳税总额245.21万元;达产年投资利润率24.88%,投资利税率29.95%,投资回报率18.66%,全部投资回收期6.86年,提供就业职位52个。坚持“实事求是”原则。项目承办单位的管理决策层要以求实、科学的态度,严格按国家建设项目经济评价方法与参数(第三版)的要求,在全
15、面完成调查研究基础上,进行细致的论证和比较,做到技术先进、可靠、经济合理,为投资决策提供可靠的依据,同时,以客观公正立场、科学严谨的态度对项目的经济效益做出科学的评价。.主要内容:项目概况、投资背景及必要性分析、项目市场调研、项目建设内容分析、项目选址分析、工程设计可行性分析、工艺可行性、项目环保分析、项目安全管理、风险评估、节能分析、项目进度方案、投资方案计划、盈利能力分析、综合评价等。第一章 项目概况一、项目概况(一)项目名称高档月饼项目(二)项目选址xx经济示范中心(三)项目用地规模项目总用地面积6676.67平方米(折合约10.01亩)。(四)项目用地控制指标该工程规划建筑系数78.7
16、7%,建筑容积率1.48,建设区域绿化覆盖率5.14%,固定资产投资强度189.39万元/亩。(五)土建工程指标项目净用地面积6676.67平方米,建筑物基底占地面积5259.21平方米,总建筑面积9881.47平方米,其中:规划建设主体工程6052.39平方米,项目规划绿化面积507.95平方米。(六)设备选型方案项目计划购置设备共计35台(套),设备购置费643.22万元。(七)节能分析1、项目年用电量414722.50千瓦时,折合50.97吨标准煤。2、项目年总用水量1962.45立方米,折合0.17吨标准煤。3、“高档月饼项目投资建设项目”,年用电量414722.50千瓦时,年总用水量
17、1962.45立方米,项目年综合总耗能量(当量值)51.14吨标准煤/年。达产年综合节能量17.97吨标准煤/年,项目总节能率28.45%,能源利用效果良好。(八)环境保护项目符合xx经济示范中心发展规划,符合xx经济示范中心产业结构调整规划和国家的产业发展政策;对产生的各类污染物都采取了切实可行的治理措施,严格控制在国家规定的排放标准内,项目建设不会对区域生态环境产生明显的影响。(九)项目总投资及资金构成项目预计总投资2171.56万元,其中:固定资产投资1895.79万元,占项目总投资的87.30%;流动资金275.77万元,占项目总投资的12.70%。(十)资金筹措该项目现阶段投资均由企
18、业自筹。(十一)项目预期经济效益规划目标预期达产年营业收入2684.00万元,总成本费用2143.79万元,税金及附加35.65万元,利润总额540.21万元,利税总额650.37万元,税后净利润405.16万元,达产年纳税总额245.21万元;达产年投资利润率24.88%,投资利税率29.95%,投资回报率18.66%,全部投资回收期6.86年,提供就业职位52个。(十二)进度规划本期工程项目建设期限规划12个月。项目承办单位组建一个投资控制小组,负责各期投资目标管理跟踪,各阶段实际投资与计划对比,进行投资计划调整,分析原因采取措施,确保该项目建设目标如期完成。在技术交流谈判同时,提前进行设
19、计工作。对于制造周期长的设备,提前设计,提前定货。融资计划应比资金投入计划超前,时间及资金数量需有余地。二、报告说明所谓产业(项目)规划是国家或地方各级政府根据国家的方针、政策和法规,对行业、专项和区域的发展目标、规模、速度,以及相应的步骤和措施等所做的设计、部署和安排。三、项目评价1、本期工程项目符合国家产业发展政策和规划要求,符合xx经济示范中心及xx经济示范中心高档月饼行业布局和结构调整政策;项目的建设对促进xx经济示范中心高档月饼产业结构、技术结构、组织结构、产品结构的调整优化有着积极的推动意义。2、xxx(集团)有限公司为适应国内外市场需求,拟建“高档月饼项目”,本期工程项目的建设能
20、够有力促进xx经济示范中心经济发展,为社会提供就业职位52个,达产年纳税总额245.21万元,可以促进xx经济示范中心区域经济的繁荣发展和社会稳定,为地方财政收入做出积极的贡献。3、项目达产年投资利润率24.88%,投资利税率29.95%,全部投资回报率18.66%,全部投资回收期6.86年,固定资产投资回收期6.86年(含建设期),项目具有较强的盈利能力和抗风险能力。4、发挥民间投资在制造业发展中的作用,关键是要为广大民营企业创造一个平等参与市场竞争的制度和政策环境。国务院把简政放权、放管结合、优化服务作为全面深化改革特别是供给侧结构性改革的重要内容,作为推动大众创业万众创新和培育发展新动能
21、的重要抓手,为推动经济转型升级、扩大就业、保持经济平稳运行发挥了重要作用。综上所述,项目的建设和实施无论是经济效益、社会效益还是环境保护、清洁生产都是积极可行的。四、主要经济指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米6676.6710.01亩1.1容积率1.481.2建筑系数78.77%1.3投资强度万元/亩189.391.4基底面积平方米5259.211.5总建筑面积平方米9881.471.6绿化面积平方米507.95绿化率5.14%2总投资万元2171.562.1固定资产投资万元1895.792.1.1土建工程投资万元692.772.1.1.1土建工程投资占比万元31.90
22、%2.1.2设备投资万元643.222.1.2.1设备投资占比29.62%2.1.3其它投资万元559.802.1.3.1其它投资占比25.78%2.1.4固定资产投资占比87.30%2.2流动资金万元275.772.2.1流动资金占比12.70%3收入万元2684.004总成本万元2143.795利润总额万元540.216净利润万元405.167所得税万元1.488增值税万元74.519税金及附加万元35.6510纳税总额万元245.2111利税总额万元650.3712投资利润率24.88%13投资利税率29.95%14投资回报率18.66%15回收期年6.8616设备数量台(套)3517年
23、用电量千瓦时414722.5018年用水量立方米1962.4519总能耗吨标准煤51.1420节能率28.45%21节能量吨标准煤17.9722员工数量人52第二章 投资背景及必要性分析一、项目建设背景1、全球经济格局深度调整,我国经济发展进入新常态。世界经济在深度调整中曲折复苏,国际金融危机深层次影响在相当长时期内依然存在,新科技革命和产业变革孕育突破,经济全球化发展出现新动向,国际贸易投资规则正经历重大变革,绿色低碳和包容增长成为共识,全球城市群的核心带动作用日益突出,围绕市场、科技、资源、文化、人才和国际规则影响力的竞争更趋白热化。我国发展不平衡、不协调、不可持续问题仍然突出,但长期向好
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