2020年中级会计职称考试《财务管理》考点精讲--第十章 财务分析与评价.doc
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1、总体要求本期工程项目建设规划建筑系数52.03%,建筑容积率1.05,建设区域绿化覆盖率5.39%,固定资产投资强度190.63万元/亩。土建工程投资一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米56401.5284.56亩2基底面积平方米29345.713建筑面积平方米59221.604884.65万元4容积率1.055建筑系数52.03%6主体工程平方米40300.277绿化面积平方米3189.788绿化率5.39%9投资强度万元/亩190.63六、节约用地措施在项目建设过程中,项目承办单位根据项目建设地的总体规划以及项目建设地对投资项目地块的控制性指标,本着“经济适宜、综合利用”的原则进行科
2、学规划、合理布局,最大限度地提高土地综合利用率。投资项目建设认真贯彻执行专业化生产的原则,除了主要生产过程和关键工序由项目承办单位实施外,其他附属商品采取外协(外购)的方式,从而减少重复建设,节约了资金、能源和土地资源。七、总图布置方案(一)平面布置总体设计原则达到工艺流程(经营程序)顺畅、原材料与各种物料的输送线路最短、货物人流分道、生产调度方便的标准要求。根据项目承办单位发展趋势,综合考虑工艺、土建、公用等各种技术因素,做到总图合理布置,达到“规划投资省、建设工期短、生产成本低、土地综合利用率高”的效果。同时考虑用地少、施工费用节约等要求,沿围墙、路边和可利用场地种植花卉、树木、草坪及常绿
3、植物,改善和美化生产环境。(二)主要工程布置设计要求项目承办单位项目建设场区道路网呈环形布置,方便生产、生活、运输组织及消防要求,所有道路均采用水泥混凝土路面,其坡路及弯道等均按国家现行有关规范设计。车间布置方案需要达到“物料流向最经济、操作控制最有利、检测维修最方便”的要求。(三)绿化设计场区绿化设计要达到“营造严谨开放的交流环境,催人奋进的工作环境,舒适宜人的休闲环境,和谐统一的生态环境”之目的。(四)辅助工程设计1、投资项目采用雨、污分流制排水系统,分别汇集后排入项目建设区不同污水管网。undefined2、生活粪便污水经级化粪池处理后与一般生活废水一起排到项目建设地污水处理站集中处理达
4、标后排放;雨水经收集口与地表水一起以暗管系统直接排到项目建设地市政雨水管网。投资项目消防对象主要是厂房、库房、办公场地等;因此,室外消防用水量按25.00L/S,火灾延续时间按2.00小时计,同一时间发生火灾次数按一次考虑;室内消防栓用水量15.00L/S,火灾延续时间按2.00小时计,室内外的消防栓均按规范间距要求布置。投资项目厂房排水方案采用室内悬吊管接入主管排至室外,室外排水采用暗沟、雨水井、检修井、下水管组成的排水系统。3、10KV配电室设有专用防雷柜,低压系统分级配有避雷器,弱电系统配有电涌保护器(SPD)。配电系统采用TN-C-S制,变压器中性点接地,接地电阻R4.00欧姆,高压配
5、电设备采用接地保护,低压用电设备采用接零保护,正常情况下不带电的用电设备金属外壳、构架、穿线钢管均应可靠接零。undefined4、场内运输主要为原材料的卸车进库;生产过程中原材料、半成品和成品的转运,以及成品的装车外运;场内运输由装载机、叉车及胶轮车承担,其费用记入主车间设备配套费中,投资项目资源配置可满足场内运输的需求。短距离的运输任务将利用社会运力解决,基本可以满足各类运输需求,因此,投资项目不考虑增加汽车运输设备。5、冬季室内采暖要求计算温度:各主体工程14.50-16.50,需采暖的库房5.50-8.50,公用站房14.50,办公室、生活间18.50,卫生间15.50;采暖热媒为95
6、.50-75.00采暖热水,由市政外网集中供应,供水压力为0.40Mpa。八、选址综合评价该项目拟选址在项目建设地,所选区域土地资源充裕,而且地理位置优越、地形平坦、土地平整、交通运输条件便利、配套设施齐全,符合项目选址要求。项目承办单位计划在项目建设地建设该项目,具有得天独厚的地理条件,与区域内同行业其他企业相比,拥有“立地条件好、经营成本低、投资效益高、比较竞争力强”的优势,因此,发展项目行业产品制造产业前景广阔。第六章 土建方案一、建筑工程设计原则建筑立面处理在满足工艺生产和功能的前提下,符合现代主体工程的特点,立面处理力求简洁大方,色彩组合以淡雅为基调,适当运用局部色彩点缀,在满足项目
7、建设地规划要求的前提下,着重体现项目承办单位企业精神,创造一个优雅舒适的生产经营环境。项目承办单位本着“适用、安全、经济、美观”的原则并遵照国家建筑设计规范进行项目建筑工程设计;在满足投资项目生产工艺设备要求的前提下,力求布局合理、造型美观、色彩协调、施工方便,努力建设既有时代感又有地方特色的工业建筑群的新形象。undefined二、项目总平面设计要求针对项目承办单位提出的“高标准、高质量、快进度”的要求,为了达到这一共同的目标,投资项目在整个设计过程中,始终贯彻这一原则,以“尊重自然、享受自然、爱护自然”为基点,全力提高员工的“学习力、创造力和凝聚力”,实现项目承办单位经济快速发展的奋斗目标
8、。三、土建工程设计年限及安全等级根据建筑抗震设计规范(GB50011)的规定,投资项目建筑物结构设计符合根据建筑抗震设计规范(GB50011)的规定,投资项目建筑物结构设计符合度抗震设防的要求,基本地震加速度值为0.20g,设计地震分组为第一组,抗震设防类别为乙类,各建筑物均采取相应抗震构造设计。砌体结构应按规范设置地圈梁及构造柱,建筑物耐火等级为级。四、建筑工程设计总体要求项目承办单位的建筑设计应遵守国家现行技术规范、规定,特殊建筑物按专门的技术规范、标准执行。本项目设计必须认真执行国家的技术经济政策及现行的有关规范,根据国民经济发展的需要,按照市规划和环境保护等规划的要求,统筹安排、因地制
9、宜,做到技术先进、经济合理、安全适用、功能齐全、确保建筑工程质量。该项目建筑设计及结构设计在满足生产工艺要求的前提下,尽量贯彻工业厂房联合化、露天化、结构轻型化原则,并注意因地制宜。对采光通风、保温隔热、防火、防腐、抗震等均按国家现行规范、规程和规定执行,努力做到场房设计保障安全、技术先进、经济合理、美观适用,同时方便施工、安装和维修。五、土建工程建设指标本期工程项目预计总建筑面积59221.60平方米,其中:计容建筑面积59221.60平方米,计划建筑工程投资4884.65万元,占项目总投资的26.20%。第七章 工艺说明一、原辅材料采购及管理投资项目原料采购后应按质量(等级)要求贮存在原料
10、仓库内,同时,对辅助材料购置的要求均为事先检验以保证辅助材料的质量和生产需要,不合泓域咨询MACRO/ PE保护膜项目经营分析报告PE保护膜项目经营分析报告规划设计 / 投资分析 第一章 项目总体情况说明一、经营环境分析1、高质量发展是一场关系发展全局的深刻变革,是一场思想观念的深刻变革。面对发展的新阶段、新形势、新变化,如果思维方式还停留在过去的老套路上,不仅难有出路,还会坐失良机。理念是行动的先导。推动高质量发展,与时俱进、奋发有为,扎实推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革,进而推动经济社会发展再上新台阶。2、工业发展必须贯彻科学发展观,坚持经济和社会、资源、环境的协调和可持续发展。充
11、分发挥本市内生态环境优良的特色,走一条清洁、低碳、高效的工业发展道路。强化政府、企业和民众的节能环保意识,大力发展绿色经济、低碳经济和循环经济,在节能环保中实现工业经济增长,促进环境、经济、社会与人的全面发展,实现人口、资源与环境三者的协调,增强可持续发展能力。根据省市产业发展规划纲要及温州市工业强市建设“十三五”发展规划(温政办201693号)、本市县国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要(文政发201636号)、本市县环境功能区划等文件精神,现编制本市县工业发展“十三五”规划。3、当全球新科技革命和产业革命又来到一个新的历史性选择关头,中国战略性新兴产业除了激烈外部竞争压力,内部同样面临许
12、多严重的问题。一是产业发展的制度和体制障碍需要进一步理顺,财政金融政策支持、资源倾斜优先配置等具体落实措施和政策没有完善。二是面对发达国家的技术垄断壁垒,技术创新进步还需要加大原始积累,关键和核心技术领域优势不明显,自主创新能力不强,技术研发、转化利用效率不高。三是光伏、风电等个别产业领域出现产能难以消化过剩问题。把握深化改革开放的新机遇,通过深化改革解决突出问题,推动全方位对外开放,变外在压力为内在动力,推动形成面向未来更具国际竞争力的经济结构和体制机制。把握加快绿色发展的新机遇,走生态优先、绿色发展之路,引领全球绿色发展,也为自身赢得更大发展空间。二、项目情况说明为了积极响应某某工业园关于
13、促进PE保护膜产业发展的政策要求,xxx有限责任公司通过科学调研、合理布局,计划在某某工业园新建“PE保护膜项目”;预计总用地面积42854.75平方米(折合约64.25亩),其中:净用地面积42854.75平方米;项目规划总建筑面积59139.55平方米,计容建筑面积59139.55平方米;根据总体规划设计测算,项目建筑系数77.24%,建筑容积率1.38,建设区域绿化覆盖率5.02%,固定资产投资强度183.86万元/亩。根据谨慎财务测算,项目总投资15800.52万元,其中:固定资产投资11813.01万元,占项目总投资的74.76%;流动资金3987.51万元,占项目总投资的25.24
14、%。在固定资产投资中建筑工程投资4332.85万元,占项目总投资的27.42%;设备购置费3777.82万元,占项目总投资的23.91%;其它投资费用3702.34万元,占项目总投资的23.43%。项目建成投入正常运营后主要生产PE保护膜产品,根据谨慎财务测算,预期达纲年营业收入31313.00万元,总成本费用24422.96万元,税金及附加285.46万元,利润总额6890.04万元,利税总额8125.85万元,税后净利润5167.53万元,达纲年纳税总额2958.32万元;达纲年投资利润率43.61%,投资利税率51.43%,投资回报率32.70%,全部投资回收期4.56年,提供就业职位5
15、67个,达纲年综合节能量21.99吨标准煤/年,项目总节能率28.17%,具有显著的经济效益、社会效益和节能效益。三、经营结果分析准确认识、深入认识、全面认识新常态下的新趋势、新特征、新动力,是做好今后经济工作的重要前提。新常态之新,意味着不同以往,意味着我国经济发展的条件和环境已经或即将发生诸多重大转变,经济增长将与过去30多年10%左右的高速度基本告别,与传统的不平衡、不协调、不可持续的粗放增长模式基本告别,增长从高速转为中高速,动力从要素驱动、投资驱动转向创新驱动;新常态之常,意味着相对稳定,这一稳定是更高水平的稳定,是经济结构不断优化升级、增长质量加快“上台阶”的稳定。因此,新常态绝不
16、只是增速降了几个百分点,更是增长动力的转换和发展质量的提升。1、本期工程项目符合国家产业发展政策和规划要求,符合某某工业园行业布局和结构调整政策;项目的建设对促进某某工业园产业结构、技术结构、组织结构、产品结构的调整优化有着积极的推动意义。2、项目拟建设在某某工业园内,工程选址符合某某工业园土地利用总体规划,保证项目用地要求,而且项目建设区域交通运输便利,可利用现有公用工程设施,水、电、气等能源供应有保障。3、根据谨慎财务测算,本期工程项目达纲年投资利润率43.61%,投资利税率51.43%,全部投资回报率32.70%,全部投资回收期4.56年,固定资产投资回收期4.56年,因此,本期工程项目
17、经营非常安全,说明项目具有较强的盈利能力和抗风险能力。4、本期工程项目利用现有土地,计划总建筑面积59139.55平方米(计容建筑面积59139.55平方米);购置先进的技术装备共计139台(套),项目建设规模合理、经济技术实施方案可行。5、本期工程项目总投资15800.52万元,其中:固定资产投资11813.01万元,流动资金3987.51万元;经测算分析,项目建成投产后达纲年营业收入31313.00万元,总成本费用24422.96万元,年利税总额8125.85万元,其中:税后净利润5167.53万元;纳税总额2958.32万元,其中:增值税950.35万元,税金及附加285.46万元,年缴
18、纳企业所得税1722.51万元;年利润总额6890.04万元,全部投资回收期4.56年,固定资产投资回收期4.56年,本期工程项目可以取得较好的经济效益。6、伴随进入新常态,我国经济增长正从高速转向中高速,发展方式正从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长,结构调整正从增量扩能为主转向存量与增量并存的深度调整,发展动力正从传统增长点转向新增长点。新常态下“稳增长”的潜力十分巨大,机遇也非常难得。当前,新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化的“新四化”深入发展,国内市场潜力巨大,农业生产连年丰收,国民储蓄率较高,科技和教育整体水平提升,劳动力素质改善,改革不断深化,社会保持稳定,这些都为我国经
19、济实现稳定增长创造了有利条件,开辟了广阔空间。我们完全有条件、有能力、有信心巩固经济发展的好势头。经过40年的上下求索、锐意进取、持续开放,中国实践为世界提供了一条重要启示一个国家、一个民族要振兴,就必须在历史前进的逻辑中前进、在时代发展的潮流中发展。这个历史的大逻辑、时代的大潮流,就是坚持和平合作,追求共赢、多赢;就是推动开放融通,促进共同繁荣;就是勇于变革创新,不被历史淘汰。顺应这个大逻辑、大潮流,40年来,中国发生了翻天覆地的变化、取得了举世瞩目的成就,已经发展成为世界第二大经济体、第一大工业国、第一大货物贸易国、第一大外汇储备国,人民生活从短缺走向充裕、从贫困走向小康,连续多年对世界经
20、济增长贡献率超过30%。顺应这个大逻辑、大潮流,世界已经成为你中有我、我中有你的地球村,各国经济社会发展相互联系、相互影响,越来越多的国家和人民欢迎和认同中国提出的推动构建人类命运共同体的倡议,各国人民要发展、要合作、要和平生活的美好愿景,正在不断深入的开放融通中渐成现实。在贸易保护主义重新回潮的严峻时刻,代表中国人民以构建人类命运共同体的博大胸怀和顺应历史潮流的高瞻远瞩,描绘出中国改革开放新蓝图,是对地球村前途命运的历史担当。历史与现实已经证明,经济全球化是不可逆转的,世界经济的大海是无法回避的,国际经济合作和竞争局面正在发生深刻变化,全球经济治理体系和规则正在面临重大调整,引进来、走出去在
21、深度、广度、节奏上都是过去所不可比拟的,应对外部经济风险、维护国家经济安全的压力也是过去所不能比拟的。第二章 经济效益分析一、投资情况说明截至目前,项目实际完成投资14479.18万元,占计划投资的91.64%。其中:完成固定资产投资9234.36万元,占总投资的63.78%;完成流动资金投资5244.82,占总投资的36.22%。二、经济评价财务测算(一)营业收入估算根据初步统计测算,该项目实际实现营业收入30185.85万元,同比增长33.15%(7515.64万元)。其中,主营业务收入为25234.63万元,占营业总收入的83.60%。(二)利润及利润分配根据初步统计测算,该项目实际实现
22、利润总额6945.24万元,较去年同期相比增长771.64万元,增长率12.50%;实现净利润5208.93万元,较去年同期相比增长882.37万元,增长率20.39%。节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元14479.181.1完成比例91.64%2完成固定资产投资万元9234.362.1完成比例63.78%3完成流动资金投资万元5244.823.1完成比例36.22%三、项目盈利能力分析按照相关计算准则,该项目主要盈利分析指标如下:1、投资利润率:47.97%。2、财务内部收益率:23.01%。3、投资回报率:35.98%。关键时期,全市工业发展滞后,未完全发挥社会经济发展的主
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