MOOC 审计学-中央财经大学 中国大学慕课答案.docx
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1、 MOOC 审计学-中央财经大学 中国大学慕课答案随堂测试题 1.11、问题:注册会计师审计产生的直接原因是( )。选项:A、所有权和经营权的分离B、合伙企业制度的产生C、股份制企业制度的形成D、资本市场的发展正确答案:【所有权和经营权的分离】随堂测试 1.21、问题:甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中,因重大过失给客户造成损失 500 万元。下列关于对该损失承担责任的表述中,符合合伙企业法规定的有( )选项:A、甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任B、甲对此损失承担无限责任C、乙、丙对此损失不承担责任D、乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承
2、担责任正确答案:【甲对此损失承担无限责任#乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】随堂测试 1.31、问题:在信息技术环境下,下列项目中不会改变的有( )。选项:A、审计目标B、审计程序C、审计时间D、对内部控制了解的原则性要求正确答案:【审计目标#对内部控制了解的原则性要求】第 1 章审计发展与审计功能单元测试1、问题:以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中,正确的是()。选项:A、在我国审计监督体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,而社会审计是不可缺 少的重要力量B、注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因
3、是审计依据不同C、注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础D、相对于审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性,而仅在审计方式上存在较大区别正确答案:【注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同】2、问题:以下关于会计师事务所的表述中,不正确的是()。选项:A、在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任B、独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任C、普通合伙人
4、以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D、在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任正确答案:【在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任】3、问题:注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是()。选项:A、对公司的治理结构提出意见B、参与企业破产清算审计,出具清算审计报告C、审查企业内部控制制度,提出管理建议书D、审核盈利预测正确答案:【审核盈利预测】4、问题:注册会计师审计产生的直接原因是( )。选项:A、所有权和经营权的分离B、合伙企业制度的产生C、股份制企业制度的形成D、资本市场的发展正确答案:【所有权和经营
5、权的分离】5、问题:注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中,因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人 80 万元。根据合伙企业法的规定,下列有关该赔偿责任承担的表述中,正确的是()。 选项:A、甲、乙、丙均承担无限连带责任B、以该会计师事务所的全部财产为限承担责任C、甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任D、甲、乙应当承担无限连带责任,丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任正确答案:【甲、乙应当承担无限连带责任,丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】6、问题:政府审计、内部审计、注册会计师审计共
6、同构成了审计监督体系。其中,政府审计与注册会计师审计在( )方面是基本相似的。选项:A、审计中取证的权限B、审计要实现的目标C、对内部审计的利用D、审计所依据的准则正确答案:【对内部审计的利用】7、问题:下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中,正确的是()。选项:A、二者的经费和收入来源相同B、二者的审计依据一致C、二者都是外部审计,都具有较强的独立性D、二者对发现问题的处理方式相同正确答案:【二者都是外部审计,都具有较强的独立性】8、问题:针对信息技术对审计过程的影响,下列相关说法中,错误的是( )。选项:A、信息技术会影响到审计线索,如数据存储介质、存取方式以及处理程序等B、信息技术审计
7、的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比C、信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求D、信息技术不会改变审计内容正确答案:【信息技术不会改变审计内容】9、问题:市国有资产管理委员会作为 XYZ 大型国有企业的股权持有者代表,对XYZ 企业 2018 年财务决算审计工作进行公开招标。中信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于()。选项:A、政府审计B、经营审计 C、注册会计师审计D、内部审计正确答案:【注册会计师审计】10、问题:下列情形中,注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是(
8、)。选项:A、不信赖人工控制或自动化控制,采用实质性方案B、仅信赖人工控制,此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告C、仅信赖人工控制,此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告,注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告D、信赖自动化控制正确答案:【信赖自动化控制】11、问题:下列有关信息技术一般控制的说法中,错误的是()。选项:A、信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响B、信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献C、信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D、信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全正确答案:【信息技术一般控制只能
9、对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献】12、问题:下列关于审计模式沿革的表述正确的是()。选项:A、审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计B、现代风险导向审计的出现意味着账项基础审计和制度基础审计走向灭亡C、现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制D、现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃正确答案:【审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计#现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计
10、起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制#现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃】13、问题:下列关于审计分类的表述正确的是()。选项:A、合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律B、合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效 果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计C、经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量D、经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动正确答案:【合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更
11、高权威机构制定的既定程序、规则或法律#合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计#经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量#经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动】14、问题:在信息技术环境下,下列项目中不会改变的有( )。选项:A、审计目标B、审计程序C、审计时间D、对内部控制了解的原则性要求正确答案:【审计目标#对内部控制了解的原则性要求】15、问题:下列有关信息技术对审计目标的影响中,不正确的有()。选项:A、无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报
12、的可能性,即使这些一般控制本身得到了有效设计B、在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下,注册会计师需要“穿过计算机进行审计”C、注册会计师首先针对每个具体的审计目标,了解和识别相关的控制和缺陷,在此基础上,对每个相关审计目标评估初步控制风险D、如果针对某一具体审计目标,注册会计师能够识别出有效的应用控制,在通过测试确定其运行有效后,注册会计师能够减少实质性程序正确答案:【无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性,即使这些一般控制本身得到了有效设计#在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下,注册会计师需要“穿过计算机进行审计”】16、问题:下列关
13、于影响信息技术审计范围的因素的说法中,正确的有( )。选项:A、如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息,就需要适当扩大信息技术审计的范围B、业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比C、信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比D、信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的,因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比正确答案:【如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息,就需要适当扩大信息技术审计的范围#业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比】 17、问题:下列表述中,正确的有()。选项:A、注册会计师在审计时,必须了解内部审计的设置和工作情况B、政府审计是独立性最
14、强的一种审计,其审计意见更可靠C、内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处D、注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的正确答案:【注册会计师在审计时,必须了解内部审计的设置和工作情况#内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处】18、问题:关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中,下列表述中错误的有()。 选项:A、内部审计属于单向独立,注册会计师审计属于双向独立B、注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同,政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查;注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助,没有行政强制力C、注册
15、会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面D、注册会计师审计的过程中,可以直接相信内部审计的结论,因为两者的工作上存在一定的一致正确答案:【内部审计属于单向独立,注册会计师审计属于双向独立#注册会计师审计的过程中,可以直接相信内部审计的结论,因为两者的工作上存在一定的一致】19、问题:注册会计师进行年度财务报表审计时,应对被审计单位的内部审计进行了解,并可以利用内部审计的工作成果,这是因为()。选项:A、内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性B、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果C、内部审计是注册会计师审计的基
16、础D、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分正确答案:【内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性#利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果#内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分】20、问题:以下有关审计模式的表述中,正确的有()。选项:A、审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计,都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整B、风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心C、制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心D、账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心正确答案:【审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计,都是注册会计师为了 适应审计环境的变化而作出
17、的调整#制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心#账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心】21、问题:下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中,正确的有( )。选项:A、如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息,就需要适当扩大信息技术审计的范围B、业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比C、信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比D、信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的,因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比正确答案:【如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息,就需要适当扩大信息技术审计的范围#业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比】2
18、2、问题:随着注册会计师审计的发展,查错防弊已经不是注册会计师审计目标。()选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】23、问题:在资产负债表发展阶段,已经广泛运用审计抽样技术选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】24、问题:在审计监督体系中,政府审计师主导、内部审计是基础,注册会计师审计发展不可替代的作用。选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】25、问题:计算机信息系统只涉及到会计信息的形成方式,对审计来说,其审计的目标并未发生变化,只是审计程序、技术和内容等会有所改变。选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】26、问题:风险导向审计是对账簿基础审计和制度基础审计的扬弃选项: A、正确B、
19、错误正确答案:【正确】27、问题:信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成反比选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】28、问题:财务报表审计的目的是改变财务报表的质量,消除财务报表错报风险选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】29、问题:财务报表审计的作用是查找财务报表是否存在错误、舞弊和违反法律法规选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测试 2.11、问题:下列中国注册会计师执业准则,不包括()选项:A、中国注册会计师相关服务准则B、中国注册会计师审计准则C、中国注册会计师质量控制准则D、中国注册会计师职业道德准则正确答案:【中国注册会计师职业道德准则】
20、随堂测验 2.21、问题:下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中,正确的是()。选项:A、签证业务提供高水平保证B、代编财务信息提供合理保证C、财务报表审阅提供有限保证 D、对财务信息执行商定程序提供低水平保证正确答案:【财务报表审阅提供有限保证】随堂测验 2.31、问题:注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人,负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在注册会计师所安排的下列复核计划中,你不认可的有( )选项:A、由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作B、由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作C、由专家复核助理人员在专家指导下的工
21、作D、由项目经理复核非签字注册会计师的工作正确答案:【由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】第 2 章审计准则体系单元测试1、问题:下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中,正确的是()选项:A、财务报表审阅提供有限保证B、签证业务提供高水平保证C、代编财务信息提供合理保证D、对财务信息执行商定程序提供低水平保证正确答案:【财务报表审阅提供有限保证】2、问题:在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时,注册会计师应当考虑的因素是()。选项:A、鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取B、提供的保证程度是合理保证还是有限保证C、提出结论的方式是
22、积极方式还是消极方式D、提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告正确答案:【鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取】3、问题:在合理保证的直接报告业务中,注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是()选项:A、明确提及鉴证对象和标准,如“我们认为,根据标准,内部控制在所有重大方面是有效的”B、明确提及责任方和标准,如“我们认为,责任方作出的根据标准,内部控制在所有重大方面是有效的,这一认定是公允的” C、明确提及责任方,如“我们认为,责任方作出的内部控制在所有重大方面是有效的,这一认定是公允的”D、明确提及鉴证对象,如“我们认为,内部控制在所有重大方面是有效的”正确答案:【明确提及鉴证
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