内部控制与现金管理(DOC 46页).doc
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3、划.pptf6e9044f27004671884cc3c2639cbf0e.gif内蒙诚信房地产人力资源规划.ppt2020-769738b41a-897f-4dba-8dda-f25ffca00d9fJhSst2oE5HiSoWo8dRkCijr+mW91spg9CFQSi2YtZGOnc4PFWv8BXKFdojclxRoy内蒙,诚信,房地产,人力资源规划c29d7cbc3bc12e4e5c13f573dc14b246ff常f甐f黄嘉文0002000006其他文案202007060328431934urdijzIwV5s6wUOGVgwu3dGQhnjlQiWhgCyN0BS5pLE5XY
4、ybhYhT3Hl6Z6JP7gA中国人民大学天达管理顾问群 诚信集团 人力资源规划方案 二二 零零 零零 二二 年年 五五 月月 诚 信 集 团 人 力 资 源 规 划 方 案 报告框架 第一部分 项目引言 第二部分 人力资源规划的总体思路 第三部分 岗位和编制分析 第四部分 公司职位序列 诚 信 集 团 人 力 资 源 规 划 方 案 1.1项目引言 v 在项目的第一阶段,天达管理顾问群深入研究了诚信集团既定的发 展战略,N怀圀耀瀀鈀鄀2搀餀搀4焌h鏈獤焌胔-i輀棙i缀$构成艺术园林景观设计.docpic1.gif构成艺术园林景观设计.doc2019-728291eab8e-9ad2-42
5、87-9041-59e26fbb94fb7JzVRCgokiFRGSnac77jcWTWNHW4R/9MDhi7pobKO2a77sNgnohByw=构成,艺术,园林景观设计58c243369cce25dfd2bd17bf25e78335构成艺术园林景观设计1 构成艺术在园林景观设计中的运用1.1 平面构成在园林景观设计中的运用在构成艺术中,平面构成是十分重要的一个方面,在不少作品中均有出色的应用。平面构成艺术一般体现在园林景观全局上的部署、一些道路的布局和广场的设计等。对于园林景观的整体布局,在具体设计的时候,应该充分结合平面构成的方法,通过点元素、线元素和面元素的结合,共同构成园林作品的整
6、体。对于园林空间的分割则可以通过矩形元素、圆形元素、螺旋元素等使之体现为不同空间的界限,最终实现园林作品整体上的协调。同时,还能够把一些元素进行搭配,使所设计出的布局更具丰富性和灵活性。此处以某市的烈士陵园园林景观作品为例,该园林的底稿呈 報 復 核召開查核終結會議, 確認改善對策及時間執行效果評估改善情形追蹤工作底稿之編製制定:審核:KB修訂日期:九.工作底稿之編製1.工作底稿的概念:稽核人員於執行稽核工作時,應就有關查核詢問事項作成備忘性之記錄及對各項查核資料的搜集作適切的整理分析,作為評核、改善意見提出稽核報告之參考依據.2. 工作底稿內容與應行記載事項如下:A. 一般準備事項之記載;如
7、作業項目、作業程式及稽核重點之提示 及稽核日期之注明等.B. 特別項目之記載;如受查單位改善對策與特別交易事項查核程式及評核意見之記載.C. 高階層稽核事項之檢討;即政策或指令,如有疑問須作進一步查証或檢討者.D. 其他如:a. 受查單位所說明事項,其發生時間均須記載以備引証.b. 已查核事項應予注記,以免遺漏或重覆.c. 透過調查將查核意見摘要注記.3. 稽核工作底稿為撰寫稽核報告之依據,應依其查核執行結果作適當之 分類保管;為便於保管,一般可將工作底稿區分為下列三類:A.永久檔案:執行工作時所有可供持續參考不易變更之資料,其與各作業循環間均有連帶關系者. B.未定案仍待查証檔案:即凡經稽核
8、事項無法立即獲得証實,仍待查証之工作底稿. C.已結案僅供參考檔案:即已查証結案,由於時效須留待參考之各項工作底稿.稽核報告之撰寫制定:審核:KB修訂日期:2001/07/21十.稽核報告之撰寫1. 稽核報告所代表之意義:A. 對公司各部門、單位作業情形與作業制度標準之檢討.B. 代表稽核人員本身的工作績效.2. 稽核報告之型式:A.分為書面或口頭,正式或非正式提出. 依稽核報告提出之時機可分為期中報告及終結報告.依稽核報告之內容可分為完整報告及摘要報告.B.期中報告可用以溝通需要立即注意之資訊或傳達所檢查活動項目之稽核範圍改變,或當稽核工作已經展開一段時間後,告知管理階層有關稽核工作之進展情
9、形C. 稽核工作結束時,應以書面提出終結報告.對於受查者之上級主管,得提出摘要報告.摘要報告得單獨提出或連同終結報告一併提出.3. 撰寫稽核報告應注意要點:稽核報告應力求客觀,明確,簡潔及具建設性,並重視時效A. 客觀的稽核報告應有事實根據,公正,對稽核發現,結論及建議應毫無偏見的加以表達.B. 明確的報告要求容易瞭解及合乎邏輯,提供充份之支援性資料,避免不必要的專業術語C. 簡潔的報告要求把握重點,扼要,注意稽核目的,切合主題,不作無關的冗長敘述.D. 建設性的報告應能使受查單位樂於接受並採取改善措施,報告內容及語氣應作適當斟酌E. 時效性的報告要求即時發出報告,以便適時採取有效措施F. 引
10、用資料須詳細說明注釋.內部稽核查核重點制定:審核:KB修訂日期:十一.內部稽核查核重點我們可將一個組織之整體營運過程劃分為各大作業循環及作業程式,大體上涵蓋下列內容:1. 銷售及收款循環2. 採購及付款循環3. 生產循環4. 薪工循環5. 融資循環6. 固定資產循環7. 投資循環8. 會計帳務處理作業9. 使用電腦化資訊作業內部稽核人員進行查核時,應就組織內部所規定之各項作業程式,擬訂查核重點,據以執行相關查核工作,以避免查核方向的錯誤. 茲以製造業為例,將其各作業循環的一般性查核重點列述如下,供稽核人員執行稽核工作之參考,但實務上應就組織現況,加以增減選用,靈活運作,以收舉一反三之效果.銷貨
11、及收款循環查核重點是否其他底稿索引一、訂單處理作業(一)瞭解公司之訂單處理流程,客戶下單方式可能包括電傳、電話、下訂購單等等,公司業務人員受訂後之處理是否適當,並經主管核准。(二)須訂立契約書者,其處理是否符合公司相關規定,適當處理。(三)有無將導致重大損失之銷售產品承諾約定。(四)接受訂單核章手續是否齊全。(五)訂單塗改應有蓋章或註記。(六)營業人員與客戶談妥交易經客戶確認後,如何與生管單位連繫,其處理有無瑕疵。(七)訂單變更時處理是否適當。(八)是否經營登記範圍以外之業務。二、授信作業(一)公司是否訂立徵信作辦法,並取具客觀之徵信依據。(二)客戶徵信資料是否建卡,是否填註財務及信用狀況。(
12、三)是否設卡登記有關賒銷情形,是否有超過授信額度情事。(四)客戶授信總額之擬定,是否考慮信用、保證與抵押額度。(五)對於信用不良或曾遭退票不良記錄客戶或保證人,是否變更交易型態。(六)抵押權設定,是否取得他項權利證明書。三、發貨運送作業(一)生管部門是否確實根據業務部與客戶洽妥之合約或受訂單所列出貨日或裝船日為交期管理之基準,並將收到之所有訂單,依出貨日期順序排列,並註明內銷或外銷。(二)生管部主管另應與各生產單位協調,依各生產單位現行生產能量,擬定預計生產排程,並依核決權限呈報核准。四、開立發票作業(一)發票的開立及其申報有無依照稅法規定的時限辦理?(二)發票內容與出貨單是否相符?(三)發票
13、作廢時是否填寫銷貨發票更改作廢申請單並經主管核准?(四)作廢之原發票取回後若為當月發票是否直接訂於存根聯上並加蓋作廢章?(五)是否於作廢發票上註明新開立發票之發票編號?(六)申請單是否歸檔處理?(七)處理已申報營業稅之發票是否按規定處理?五、應收帳款作業(一)會計人員根據出貨單會計聯、發票、製作傳票登入客戶別應收帳款明細帳。出貨單客戶聯經客戶簽收後,交由營業人員按時收款。(二)是否每月結帳一次,由會計人員提供營業員客戶別應收帳款明細表,營業部主管再核對尚未收款之客戶簽收聯與應收帳款明細表。不符表單應立即追查原因。(三)營業人員收到客戶款項,是否填寫收款通知單,經出納人員簽收無誤後交由會計人員沖
14、帳。是否每月編製應收帳款帳齡分析表,並將超過六十天尚未收現者,列表註明債務人、金額及原因加以查明之。(四)是否不定期向債務人函證應收帳款餘額。(五)確定備抵呆帳之提列是否適當足夠,已確定之壞帳是否已列損失。(六)呆帳沖銷應收帳款,是否經主管核准。(七)因銷貨退回及折讓所發生之應收帳款減少,是否經主管核准。六、收款作業(一)出貨單經客戶簽收傳回後,由營業部門按時收款。收到客戶款項時,是否由收款人員填寫收款通知單,於收款當日連同收取之款項一併送交出納課。(二)會計部門每月結帳後,是否編製客戶別應收帳款明細表,由業務部門主管核對尚未收款之出貨單簽收聯兩者是否相符;另編製每月對帳單與客戶核對本月銷貨金
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