1汇编:专题四--地球上的水(教师版).doc
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1、4、4、6银行贷款的审计4、4、6、1索取贷款合同,检查贷款的增减是否经过授权批准,检查贷款的条件、贷款利率是否适当。4、4、6损益的审计4、4、6、1收入的审计4、4、6、1、1检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度,并设专人对合同进行登记和控制。4、4、6、1、2检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更折扣与折让等作业管理制度。4、4、6、1、3检查销售折扣、折让、退回的原因及条件是否真实合规。4、4、6、1、4检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入帐,对于到期货款是否及时通知业务部门催收。4、4、6、2成本费用审计4、4、6、2、1检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并根据实
2、际情况及时做出修正。4、4、6、2、2检查行政后勤费用是否按照预算执行。4、4、6、2、3抽查若干期间(季/月/周)发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合公司制度规定。4、4、6、2、4抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。4、5拟定审计报告、形成审计决定,提出审计建议。4、5、1审计小组负责人审核各成员审计工作底稿,审核通过则现场审计工作结束,编写审计报告,审核不通过则扩大审计范围。4、5、2审计小组负责人将审计报告送审计部门经理审核。4、5、3审计部门经理复核审计工作底稿,审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告或者扩大审计范围。4、5、3审计报告经部门经理审核通过后
3、呈总经理审批,总经理审批确认后出具正式审计报告。4、6被审计单位接到审计报告后,应该积极落实审计决定及意见。并将整改结果一周内报审计小组。4、7审计小组如认为整改结果符合审计要求则审计工作结束,整理审计档案;不可行则转被审计单位继续整改。 -财务管理规范化制度-银行资金管理制度1、目的加强公司银行资金内部控制,保证资金使用安全,特制定本制度。2、范围本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。 3、职责3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。3、2出纳负责“承兑汇票登记簿”的建立及登记。3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落
4、实与监控执行。 3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。3、6总经理负责本制度的批准执行。4、内容4、1支票领用管理4、1、1经办人将经过批准后的请款单(依据金口公司借款和费用报销及款项审批程序制度)交出纳。4、1、2出纳填写支票领用审批单交总公司总经办财务专员审核。4、1、3出纳按批准金额封头、加盖印章、填写日期。 4、1、4经办人在支票存根上签字后领取支票。4、1、5出纳将支票存根报总经理签字确认。4、1、5内部提现由出纳填写支票领用审批单,日累计提现金额在20000元(含)以下的由财务专员审核后可直接办理,支票存根事后集中报总经理补签,200
5、00元以上须报总经理审批后方可办理提现。4、2支票核销管理4、2、1经办人将付款或提现后的支票存根和有关发票等单据签字后交出纳。4、2、2出纳人员核对有关金额是否相符。4、3承兑汇票保管管理4、3、1业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳并签收。4、3、2出纳根据承兑汇票登记“承兑汇票登记簿”;往来帐会计开具一式二联到票收据。一联给经办人;一联做帐务处理。4、4承兑汇票使用管理4、4、1未到期使用4、4、1、1经办人将经过批准后的请款单(依据金口公司借款和费用报销及款项审批程序制度)及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。4、4、1、2出纳将“承兑汇票登记簿”和收票单位收据报总经理审批确认。4、4
6、、1、3收款单位经办人在“承兑汇票登记簿”上签字,领取承兑汇票。4、4、2未到期贴现4、4、2、1财务专员根据资金计划向总经理提出贴现申请。4、4、2、2总经理批准后出纳办理贴现业务。4、4、2、3出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。4、4、3到期承兑4、4、3、1出纳填写银行进帐单,办理承兑手续。4、4、3、2出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。4、5汇款管理4、5、1经办人将经过批准后的请款单(依据金口公司借款和费用报销及款项审批程序制度)交出纳。4、5、2根据资金计划出纳办理汇款手续。4、5、3出纳将银行汇款回单报总经理签字确认。4、6银行汇票管理4、6、
7、1收取汇票4、6、1、1业务经办人将汇票交出纳,往来帐会计开具一式二联到票收据,一联给经办人,一联自留。4、6、1、2出纳办理银行进帐手续。4、6、2开具汇票4、6、2、1经办人将经过批准后的请款单(依据金口公司借款和费用报销及款项审批程序制度)交出纳。4、6、2、2根据资金计划出纳办理银行汇票手续。4、6、2、3出纳将银行汇票申请书回单报总经理签字确认。4、6银行本票管理4、6、1收取本票4、6、1、1业务经办人将本票交出纳,往来帐会计开具一式二联到票收据,一联给经办人,一联自留。4、6、1、2 出纳办理银行进帐手续。4、6、2开具本票4、6、2、1经办人将经过批准后的请款单(依据金口公司借
8、款和费用报销及款项审批程序制度)交出纳。4、6、2、2根据资金计划出纳办理银行本票手续。4、6、2、3出纳将银行本票申请书回单报总经理签字确认。4、7有关简化管理的说明4、7、1采购付款:凡“请款单”已经总经理签字批准,金额在10万元以内,财务部门可根据资金计划先安排付款,有关支付单据事后报总经理集中补签。另外:凡需由分管副总监控或直接经办的采购业务,“请款单”还需经分管副总签字。4、7、2投标保证金: 对于金额在20000元(含)以下的投标保证金,应急时,“请款单”经分管副总审批后,财务部门可根据资金计划先安排付款,有关支付单据事后报总经理集中补签。4、7、3行政后勤用款:对于金额在5000
9、元(含)以下的行政后勤(电话、用餐、水电、办公用品、汽油、维修、邮寄等)用款,凡“请款单”已经总经理签字批准,财务部门可根据资金计划先安排付款,有关支付单据事后报总经理集中补签;金额在5000元以上的应先批后办。4、7、4借出往来款和退货款:凡“请款单”已经总经理签字批准,(四家关联企业往来款在10万元以内的调拨可由财务经理或总经办财务专员审批先办)财务部门可根据资金计划先安排付款,有关支付单据事后报总经理集中补签。4、7、5税款:应先报总经理签字批准后,根据资金计划按排付款。5、相关表单5、1承兑汇票登记簿-财务管理规范化制度-呆滞物料管理制度1、 目的为有效推动公司呆滞物料的处理,以达到物
10、尽其用,充份利用仓储空间,减少资金积压的目的,特制定本制度。2、 范围本制度包括所有呆滞原材料、外购件、外协件、成品及半成品的处理。3、 职责3、1厂部物控负责呆滞物料的报备申请及处理跟催。3、2计划储运科负责呆滞物料的盘存统计及数据提报。3、3厂部厂长负责报备申请的审核及处理意见的提报。3、4财务部负责相关统计数据的验证与核对,相关单据的财务勾稽及呆滞物料处理的损益提报。3、5品管科负责对呆滞物料的品质检验工作。3、6工程技术部部长负责呆滞物料的处理意见提报及拆用的处理。3、7采购总监负责呆滞物料的处理意见提报及出售、交换、退货的处理。3、8业务总监负责呆滞物料的处理意见提报及转用的处理。3
11、、9总经办财务助理负责配合财务部对本制度的实施过程进行财务管控。3、10总公司企管部负责本制度的拟定、审核执行及对呆滞处理作业的勾稽管理。3、11厂部负责本制度的执行确认。3、12总经理负责本制度的批准执行及呆滞物料处理的最终审批。4、 定义4、1呆滞原材料、外购件及外协件:4、1、1质量(规格、材质)不符合标准,存储过久已无使用机会,或虽有使用机会但用料极少且存量多长时间有潜在质量隐患,或因生锈、劣化等现状已不适用需专案处理者。4、1、2具体原因分类如下:用料预算过多,订单取消,工程变更,质量不符合标准,请购不当,试验材料剩余,非标件余料。4、2呆滞成品、半成品4、2、1 凡因质量不符合标准
12、、储存不当变质、在制或制成后客户取消订单、超制等因素影响,以致储存期间超过期限物料,需专案处理者。4、2、2具体原因分类如下:产品入库时间超过1年未销售或未售完者,正常产品虽未超过1年但有质量问题者,特殊代工产品超过6个月未能转售或转售未完者,生产所发生的次品,客户订单取消超过6个月未能转售或转售未完者,试制品入库超过3个月未出库者。5、 内容5、1工作流程工作流程 表单分发 责任人 配合人呆滞物料申请处理表一式三联,一联物控自存,一联计划储运科,一联财务。呆滞物料库存汇总表一式三联,一联仓管自存,一联材料会计,一联物控 物 控厂 长总经理仓管、材料会计仓管、材料会计仓 管计划储运科长仓 管质
13、检员工程技术部长、厂长、业务总监、采购总监 物 控物 控材料会计物 控仓 管品管科仓 管物 控 工作流程 表单分发 责任人 配合人呆滞物料联络处理单一式二联,一联物控自存,一联财务,其余复印分发相关部门。 总经理物 控工程技术部长、厂长、业务总监、采购总监物 控财务部主管会计 物 控相关责任人总经办财务助理5、2任务内容5、2、1物控填写呆滞物料申请处理表,注明呆滞原材料、外购件、外协件、成品及半成品的处理范围及规定,提报厂长审核。5、2、2厂长根据呆滞原材料、外购件、外协件、成品及半成品的定义情况审核呆滞物料申请处理表的确实性,如同意则签字转物控员,如不同意则退回物控员重新整理。5、2、3物
14、控员将经厂长审核后的呆滞物料申请处理表,交总经理审批。5、2、4总经理根据企业实际情况对呆滞物料申请处理表进行审批,同意则签字转物控员,不同意则退回物控员重新整理。5、2、5物控员将审核后的呆滞物料申请处理表分发各相关部门,并跟进呆滞物料处理情况。5、2、6计划储运科接物控员分发的呆滞物料申请处理表后,立即通知仓管进行仓库盘存。5、2、7仓管会同材料会计按盘存规定及呆滞物料申请处理表注明项目对呆滞料品进行盘点及数据统计。5、2、8仓管及材料会计将统计数据分类汇总编制呆滞物料库存汇总表,呆滞物料库存汇总表需注明单号、名称、规格、数量及入库时间等,双方签字后报计划储运科长审核。5、2、9计划储运科
15、长根据排产记录核对呆滞物料库存汇总表所列项目内容,如发现不符则退回仓管重新整理,如相符则在呆滞物料库存汇总表所列原因栏填写呆滞物料的产生原因,并在呆滞物料库存汇总表上签字返回仓管。5、2、10仓管接计划储运科长签字后的呆滞物料库存汇总表通知品管科检验。5、2、11品管科收到仓管通知后,须立即安排质检员对备货产品进行检验,如合格则于呆滞物料库存汇总表上签字转仓管,如不合格则于产生原因栏中注明。5、2、12仓管将呆滞物料库存汇总表进行分发。5、2、13物控员接仓管发出的呆滞物料库存汇总表后,即召集工程技术部长、厂长、业务总监、采购总监对呆滞物料进行会审评议,并对评议结果进行会签(如有必要总经理亲自
16、参与会审)。5、2、14物控员将会签后的呆滞物料库存汇总表报总经理审批。5、2、15总经理根据以上部门人员的评议结论进行最终审批,如同意处理意见则于呆滞物料库存汇总表上签字返回物控员,如不同意则加注处理意见返回物控员重新召集评审会签。5、2、16物控员根据最终评议结论:转用、出售、交换、拆用、报废等,依据相关处理责任部门开具呆滞物料联络处理单,并分发相关责任部门。5、2、17相关责任部门依据呆滞物料联络处理单的处理结论进行相应转用、出售、交换、拆用、报废处理。5、2、18物控根据相关责任部门的事项完成情况进行验证及填报处理结果,并提交财务主管会计。5、2、19财务部主管会计根据处理结果,对相关
17、处理部门的处理进行相应财务勾稽及监控,并由材料会计协助进行损益分析,开立呆滞物料处理损益报告,并入相关成本帐册。6、 相关表单6、1呆滞物料申请处理表6、2呆滞物料库存汇总表6、3呆滞物料联络处理单6、4呆滞物料处理损益报告-财务管理规范化制度-物料需求分析作业管理目的为加强公司采购的内部管理及采购过程控制,降低原材料库存及采购成本,提升采购交期和品质,切实维护公司利益,同时提高资金使用效率,特制定本制度。2、范围本制度所称请购是指公司为了满足生产需要所进行的各项物料需求达成活动。3、职责3、1物控负责各种生产物料安全库存量的制定,并进行物料需求分析,根据分析确定采购数量并监督跟进采购部门按计
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