办公家具定点采购合同(doc 5).doc
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1、 (海量营销管理培训资料下载) 企业改制上市、再融资及其会计问题 北京国家会计学院 秦荣生 Date1 企业改制上市、再融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载) 主讲人:秦 荣 生 1962年出生,江苏省吴江人。 学历及专业资格:中国人民大学经济学博士,中国注册会计 师。 工作单位及职务:北京国家会计学院教授。 社会兼职:中国总会计师协会副会长,中国中青年财务成本 研究会副会长,中国审计学会常务理事,中国注册会计师独立审 计准则委员会委员,中国注册会计师考试委员会委员;清华大学 、中国人民大学、中南财经政法大学、江西财经大学、台湾东吴 大学等兼职教授,中国人民大学兼职博士生导师;清华同方
2、、航 天信息、银河基金等独立董事,湘财证券、兴业证券监事会主席 。 研究领域:长期从事上市公司研究及注册会计师审计研究, 发表学术论文356篇,出版教材、专著42部,完成课题15项。 Date2 企业改制上市、再融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载) 讲座内容大纲介绍 一、企业改制上市的利弊分析 二、股份有限公司股票发行、上市的基本条件及程序 三、企业改制过程中应注意的会计问题 四、企业改制过程中应注意的资产评估问题 五、上市公司再融资中应注意的问题 六、股份公司常见的财务会计问题 七、股份公司募集资金使用中常见的问题 八、股份公司财务会计中值得探讨的问题 Date3 企业改制上市、再
3、融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载) 一、企业改制上市的利弊分析 Date4 企业改制上市、再融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载) 一、企业改制上市的利弊分析-1 企业改制上市的动力分析: 1、打开融资渠道 ; 2、提升企业价值 ; 3、促使企业规范运作 ; 4、参与资本市场,进行资本操作 。 Date5 企业改制上市、再融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载) 一、企业改制上市的利弊分析-2 企业改制上市的隐患分析: 1、资格维持压力; 2、多方监管; 3、信息披露义务; 4、上市费用巨大 。 Date6 企业改制上市、再融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载
4、) 二、股份有限公司股票发行、上市的基本条件 及程序 Date7 企业改制上市、再融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载) 2-1 股份有限公司股票发行的基本条件-1 l前一次发行的股份已募足,并间隔一年以上 ; l公司在最近三年内连续盈利,并可向股东支 付股利; l公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载 ; l公司预期利润率可达同期银行存款利率。 公司以当年利润分派新股,不受第二个条件 限制。 Date8 企业改制上市、再融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载) 2-1 股份有限公司股票发行的基本条件-2 自2004年1月1日起,发行人申请首次公开发行股票并 上市应当自设立股份有
5、限公司之日起不少于三年。 国有企业整体改制设立的股份有限公司、有限责任公 司依法整体变更设立的股份有限公司或经国务院批准豁 免前款期限的发行人,可不受前款规定期限的限制。 发行人申请首次公开发行股票并上市,最近三年内应当在实 际控制人没有发生变更和管理层没有发生重大变化的情况下,持 续经营相同的业务。因重大购买、出售、置换资产、公司合并或 分立、重大增资或减资以及其他重大资产重组行为,导致发行人 的业务发生重大变化的,有关行为完成满三年后,方可申请发行 上市。 Date9 企业改制上市、再融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载) 2-2 股份有限公司上市的基本条件 q 股票经国务院证券管
6、理部门批准已向社会公开发行; q 公司股本总额不少于人民币五千万元; q 开业时间在三年以上,最近三年连续盈利;原国有企业依法改 建而设立的,或者本法实施后新组建成立,其主要发起人为国 有大中型企业的,可连续计算; q 持有股票面值达人民币一千元以上的股东人数不少于一千人, 向社会公开发行的股份达公司股份总数的百分之二十五以上; 公司股本总额超过人民币四亿元的,其向社会公开发行股份的 比例为百分之十五以上; q 公司在最近三年内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载 ; q 国务院规定的基本条件 。 Date10 企业改制上市、再融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载) 2-3股份有限公
7、司发行上市程序概述 1.准备阶段 辅导阶段 3.申报上市阶段 准备材料 发行股票 申请上市 Date11 企业改制上市、再融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载) 三.企业改制过程中应注意的会计问题 Date12 企业改制上市、再融资及其会计问题 (海量营销管理培训资料下载) 3-1与控股股东及其全资或控股企业不存在同业竞争 -1 “控股股东不得与上市公司从事相同产品的生产经营,以 避免同业竞争”(1998年259号文)。对此,适用于一切直接 、间接地控制公司或有重大影响的自然人或法人及其控制的法 人单位(以下简称“竞争方”)与公司从事相同、相似的业务 。 对审核中发现公司与竞争方存在相
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