交通银行陕西分行XXXX校园招聘求职大礼包.pdf
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1、先横后直 11“先横后直”转汇方式处理程序以下以转汇划收款为例,介绍转汇的核算手续。汇出行的核算汇出行根据客户提交的汇款凭证,分不同系统的汇入行逐笔填制“转汇清单”,直接或通过同城票据交换交同城跨系统转汇行办理转汇。其会计分为:借:吸收存款 存款(汇款人户)贷:同业存放转汇行户(存放中央银行款项或或清算资金往来)转汇行的核算转汇行收到汇出行划转来的凭证和转汇清单,审查无误后,通过本系统联行将款项划往异地汇入行转入收款人账户。其会计分录为:借:存放同业汇出行户(存放中央银行款项或清算资金往来)贷:同业存放汇入行户汇入行的核算汇入行收到联行划来的款项,审核无误后,为收款单位入账。其会计分录为:借:
2、存放同业转汇行户贷:吸收存款 存款(收款人户)如为划付款业务,则各行的会计分录相反。“先横后直”会计实务举例甲地农业银行的开户单位农机公司办理信汇业务,汇往乙地工商银行的开户单位机械厂支付货款 78,000 元,通过同城工商银行将款项汇出。请编制甲地农业银行、工商银行和乙地工商银行核算的会计分录。甲地农业银行:借:吸收存路活期存款(农机公司户) 78,000贷:同业存放甲地工行户或清算资金往来同城票据清算 78,000甲地工商银行:借:存放同业甲地农行户或清算资金往来同城票据清算 78,000甲地(汇出行) 乙地(汇入行)农业银行 工商银行工商银行 借:存放同业甲地工行户贷:吸收存款活期存款(
3、收款人户)借:吸收存款活期存款(汇款人户)贷:同业存放甲地工行户或清算资金往来同城票据清算借:存放同业农行户或清算资金往来同城票据清算贷:同业存放乙地工行户需汇款项先横 后直“先横后直”转汇方式处理程序先横后直 22贷:同业存放乙地工行户 78,000乙地工商银行:借:存放同业甲地工行户 78,000贷:吸收存款活期存款(机械厂户 ) 78,000汇出行所在地为单设机构地区,汇入行所在地为双设机构地区汇出地为单设机构地区是指汇出行所在地没有汇入行系统内的银行机构,而汇入行所在地设有汇出行系统内的银行机构。当发生异地跨系统转汇业务时,应由汇出行将款项先通过本系统联行划转汇入地联行机构(转汇行)
4、,再由其转划给汇入行,即采取“先直后横”的转汇方式。“先直后横”转汇方式处理程序以转汇划收款为例,核算手续如下:汇出行的核算汇出行根据客户提交的汇款凭证填制联行报单,通过联行往来将款项划转异地本系统的转汇行。其会计分录为:借:吸收存款 存款(汇款人户)贷:同业存放转汇行户转汇行的核算转汇行收到汇出行划转来的联行报单和结算凭证,审查无误后,直接或通过同城票据交换向同城跨系统汇入行办理转划。其会计分录为:借:存放同业汇出行户贷:同业存放汇入行户(存放中央银行款项或清算资金往来)汇入行的核算汇入行收到转汇行划转的款项,审核无误后,为收款单位入账。其会计分录为:借:存放同业转汇行户(存放中央银行款项或
5、清算资金往来)贷:吸收存款 存款(收款人户)甲地(汇出行) 乙地(汇入行)农业银行农业银行工商银行需汇款项先直后横借:吸收存款活期存款(付款人户)贷:同业存放乙地农行户借:存放同业乙地农行户或清算资金往来同城票据清算贷:吸收存款活期存款(收款人户)借:存放同业甲地工行户贷:同业存放乙地工行户或清算资金往来同城票据清算“先直后横”转汇方式处理程序先横后直 33如为划付款业务,则各行的会计分录相反。“先直后横”会计实务举例甲地农业银行开户单位纺织印染厂电汇 20,000 元,收款单位是乙地中国银行开户的技术进出口公司。因当地没有中国银行机构,通过乙地农业银行划转。请编制甲地农业银行、乙地农业银行和
6、中国银行核算的会计分录。甲地农业银行:借:吸收存款活期存款(纺织印染厂户) 20,000贷:同业存放乙地农行户 20,000乙地农业银行:借:存放同业甲地农行户 20,000贷:同业存放乙地中行户 或清算资金往来同城票据清算 20,000乙地中国银行:借:存放同业 乙地农行户 或清算资金往来同城票据清算 20,000贷:吸收存款活期存款(技术进出口公司户) 20,0003.汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区的处理汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区是指汇出行所在地没有汇入行系统内的银行机构,且汇入行所在地也没有汇出行系统内的银行机构。汇出地、汇入地均为单设机构地区办理跨系统汇划款项时,要选择
7、附近双设机构地区(转汇地)的商业银行办理转汇。汇出行先通过本系统联行将款项划至转汇地的联行(代转汇行) ,再由其通过同城票据交换将汇划款项转至当地的跨系统转汇行,跨系统转汇行通过联行划转款项至汇入行转入收款人账户。这种方式称作“先直后横再直”的转汇方式。先横后直 44以转汇划收款为例,核算手续如下汇出行的处理汇出行发生业务后,凭客户提交的汇款凭证填制本系统联行报单,通过本系统联行将款项划至转汇地区的本系统联行机构(代转行) 。其会计分录为:借:吸收存款 存款(付款人户)贷:同业存放代转行户代转行的处理代转行收到本系统联行汇出行划来的联行报单及汇划凭证,经审查无误后,直接或通过同城票据交换,向转
8、汇行办理转划。其会计分录为:借:存放同业汇出行贷:同业存放转汇行(存放中央银行款项或清算资金往来)转汇行的处理转汇行收到本地区跨系统代转行划转的汇划凭证,经审查无误后,即通过本系统联行划转汇入行。其会计分录为:借:存放同业代转行(存放中央银行款项或清算资金往来)贷:同业存放汇入行汇入行的处理汇入行收到本系统联行报单和汇划凭证,经审核无误后,办理转账。其会计分录为:借:存放同业转汇行贷:吸收存款 存款(收款人户)如为划付款业务,则各行的会计分录相反。“先直后横再直” 会计实务举例甲地农业银行开户单位粮油公司电汇 3 万元给乙地中国银行开户的 农机公司,因甲乙甲地(汇出行) 乙地(汇入行)农业银行
9、 工商银行需汇款项农业银行 工商银行第三地区或附近地区 先直后横再直借:吸收存款活期存款(付款人户)贷:同业存放异地农行借:存放同业甲地农行贷:同业存放工行户或清算资金往来同城票据清算借:存放同业农行户或清算资金往来同城票据清算贷:同业存放乙地工行借:存放同业异地工行贷:吸收存款活期存款(收款人户)第三地转汇方式处理程序先横后直 55两地均为单设机构地区,通过附近丙地双设机构地区转汇。编甲地农业银行、丙地农业银行、丙地中国银行和乙地中国银行的会计分录。甲地农业银行:借:吸收存款活期存款(粮油公司) 30 000贷:同业存放丙地农行 30 000丙地农业银行:借:存放同业甲地农行 30 000贷
10、:同业存放丙地中行户 30 000丙地中国银行:借:存放同业丙地农行户 30 000贷:同业存放乙地中行户 30 000乙地中国银行:借:存放同业丙地中行户 30 000贷:吸收存款活期存款(农机公司) 30 0002、同业拆借的核算同业拆借是指金融机构之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为,是解决短期资金不足的一种有效方法。 商业银行法规定,拆借资金只能用于临时性的资金需要,如由于清算票据交换差额、系统内资金调拨不及时等引起的临时性资金不足,禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资。同业拆借可以在中央银行组织的资金市场进行,也可以在同城商业银行之间进行,或在异地商业银行之间进行,但都必须通
11、过中央银行划拨资金。资金拆出与拆入的商业银行,应商定拆借条件,如拆借金额、利率、期限等,并签订协议,由双方同履行。对相互拆借的资金,不能用现金方式进行直接拆借,应一律通过双方在中央银行的存款账户中进行。(1)会计科目的设置 “拆出资金”科目本科目属于资产类科目,核算商业银行拆借给境内、境外其他金融机构的款项。商业银行拆出资金时,借记本科目;收回资金时,贷记本科目。期末余额在借方,反映商业银行按规定拆放给其他金融机构的款项。本科目可按拆放的金融机构进行明细核算。 “拆入资金”科目本科目属于负债类科目,核算商业银行从境内、境外金融机构拆入的款项。商业银行拆入资金时,应按实际收到的金额,贷记本科目;
12、归还拆入资金时,借记本科目。期末余额在贷方,反映商业银行尚未归还的拆入资金余额。本科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。(2)同城同业拆借的核算同城拆借时,由拆出行签发准备金存款账户的转账支票交拆入行提交开户的中央银行转账,办理资金划拨手续;到期归还时,由拆入行连同本息签发还款凭证,提交中央银行,将拆借款项转入拆出银行存款账户。拆借的处理拆出行拆出资金时,会计分录为:借:拆出资金 行户贷:存放中央银行款项先横后直 66中央银行收到拆入行送存的支票及进账单后,经审核无误,办理款项划转。其会计分录为:借: 银行准备金存款拆出行户贷: 银行准备金存款拆入行户拆入行接到收账通知,按实际收到的金额,办
13、理转账。其会计分录为:借:存放中央银行款项贷:拆入资金 行户2.资产负债表日的处理资产负债表日,拆入行应按计算确定的拆入资金的利息费用,做会计分录:借:利息支出拆入资金户贷:应付利息 行户3.到期归还的处理拆借资金到期归还时,拆入行应将本息一并签发准备金存款账户的转账支票提交开户的中央银行,办理资金的划转。其会计分录为:借:拆入资金 行户 (拆入资金的本金)应付利息 行户 (已计提的应付利息)利息支出拆入资金户 (借贷方的差额)贷:存放中央银行款项 (实际归还的金额)中央银行收到拆入行提交的支票后,经审核无误,将本息转入拆出行准备金存款账户。其会计分录为:借: 银行准备金存款拆入行户贷: 银行
14、准备金存款拆出行户拆出行接到收账通知后,办理转账。其会计分录为:借:存放中央银行款项贷:拆出资金 行户利息收入拆出资金户同业拆借会计实务某市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金 100,000 元,经人民银行批准,同意办理拆借手续。请编制市农业银行、市工商银行、市人民银行的会计分录。市农业银行会计分录:借:存放中央银行款项 100,000贷:拆入资金工行户 100,000市工商银行会计分录:借:拆出资金农行户 100,000贷:存放中央银行款项 100,000市人民银行会计分录:借:工商银行准备金存款市工商银行 100,000贷:农业银行准备金存款市农业银行 100,000(3)异地同
15、业拆借的核算异地商业银行间进行拆借时,拆出行通过开户的中央银行将款项汇往异地拆入行开户的中央银行转入拆入行账户;归还拆借款时,由拆入行将款项汇给拆出行。拆出行与拆入行账务处理的会计分录与前述同城拆借相同,而双方开户的中央银行则需要通过联行往来划拨先横后直 77款项,具体手续不再详述。构高级管理人员任职资格管理办法和其他有关法律、行政法规、规章。三、考试大纲的适用范围适用于黑龙江银监局及辖内银监分局对金融机构董事(理事)和高级管理人员任职资格准入的核准人员。本大纲所称金融机构,是指适用中华人民共和国银行业监督管理法的各类机构。本大纲所称董事(理事)和高级管理人员,是指各类金融机构中按照银监会行政
16、许可规章、以及银监会其他规定须经任职资格许可- 9 -的人员。四、试题的出题范围(一)金融基础法规以中华人民共和国银行业监督管理法、 中华人民共和国中国人民银行法、 中华人民共和国商业银行法为重点,同时,对中华人民共和国行政许可法、 中华人民共和国行政复议法、 中华人民共和国合同法、 中华人民共和国公司法、 中华人民共和国信托法、中华人民共和国票据法、 中华人民共和国物权法、 中华人民共和国担保法、 中华人民共和国统计法、 贷款通则、 中华人民共和国行政处罚法等与银行业务密切相关的内容了解掌握。(二)金融政策及相关管理办法主要是银监会成立以来颁布执行的有关管理办法(包括但不限于下列部分规章和规
17、范性文件):商业银行资本充足率管理办法商业银行价格管理暂行办法商业银行集团客户授信业务风险管理指引金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法商业银行与内部人和股东关联交易管理办法汽车贷款管理办法商业银行内部控制评价试行办法商业银行市场风险管理指引中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知- 10 -商业银行授信工作尽职指引节能减排授信工作指导意见银行开展小企业授信工作指导意见商业银行操作风险管理指引商业银行金融创新指引银行业金融机构信息系统风险管理指引商业银行合规风险管理指引商业银行小企业授信工作尽职指引(试行)电子银行安全评估指引商业银行个人理财业务风险管理指引商业银行个人理财业
18、务管理暂行办法商业银行房地产贷款风险管理指引商业银行内部控制指引商业银行信息披露办法个人定期存单质押贷款办法电子银行业务管理办法邮政储蓄机构业务管理暂行办法中华人民共和国外资金融机构管理条例实施细则境内外资银行外债管理办法非银行金融机构公司治理指引企业年金试行办法企业年金基金管理试行办法金融资产管理公司条例工程质量问题和较大事故以上的生产安全事故,建筑施工企业还需取得住房和城乡建设主管部门颁发的安全生产许可证。 有良好的商业信誉,最近 3 年内没有重大违约行为和重大违法经营记录。为外商投资企业的,最近 3 年应连续通过外商投资企业联合年检。 窹f窹票一张。15、 销售 B 产品 100 件,每
19、件 200 元,增值税率 17%,款未收。漪漪领导,为人大及其常委会依法履职创造良好条件。各级人大及其常委会要紧紧围绕全市中心工作,充分发挥自身优势,在服务大局中找准定位,在科学发展中主动作为,在关注民生中促进和谐,不断推动人大工作迈上新台阶。人民代表来自人民,要进一步增强责任意识,坚持勤奋学习,不断提高素质,树立良好形象,把群众的意愿表达好、落实好,把人民赋予的职责履行好、实现好。会后,各位代表要深入宣传会议精神,带头落实各项任务,为推动转型跨越发展再立新功。各位代表、同志们,我们正站在一个新的起点上,转型催人奋进,跨越时不我待。让我们高举中国特色社会主义伟大旗帜,更加紧密团结在以胡锦涛同志
20、为总书记的党中央周围,团结一心,锐意进取,奋力赶超,为圆满完成“十二五”开局之年各项任务,为开创转型跨越的新局面而努力奋斗!在外部环境发生变化的情况下,企业在经营利润、产品成本、市场份额等方面的变化趋势。 19 / 17 访问网址: /憿憿其他社会综合实践活动5含军训、始业教育、毕业教育等核心技能等级证书2-12初级工2、中级工4、高级工12二2合计课时/学分1756学期*18(或20)周*30节毕业最低学分160表标题为“销售额统计表”。启动Excel,建立表格;插入菜单图表设置图表类型为:柱形图、子图表类型为:三维百分比堆积;设置图表源数据为A3:E7;系列产生在:列;设置图表选项为:图表
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