冰岛金融危机前后的政府政策及其影响国家风险部编者按:正当各国.pdf
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1、可 得 性 和 测 算 的 可 行 性 , 以 存 贷 业 务 年 初 和 年末 数 的 年 度 平 均 余 额 作 为 成 本 分 摊 基 数 , 即 方 法 一 。为 了 减 少 计 算 偏 差 , 增 强 计 算 结 果 的 可 检 验性 , 根 据 加 权 平 均 利 率 的 测 算 公 式 , 逆 向 推 导 得 出金 融 机 构 存 贷 款 的 业 务 本 金 , 可 以 建 立 存 贷 款 服 务成 本 理 论 模 型 , 即 方 法 二 。 理 论 模 型 建 立 的 基 本 思想 是 以 利 率 监 测 系 统 所 获 取 的 加 权 平 均 贷 款 利 率( M L Rt)
2、 作 为 基 准$“, 通 过 金 融 机 构 的 贷 款 利 息 收 入逆 推 理 论 上 的 “ 专 门 借 款 本 金 加 权 平 均 数 ” ( P M Lt) ,同 理 , 可 以 推 导 出 “ 专 门 存 款 本 金 加 权 平 均 数 ”( P M Dt) 。方 法 一 实 际 是 直 接 算 法 , 方 法 二 是 间 接 算 法 ,两 种 测 算 可 以 相 互 照 应 、 互 为 检 验 , 但 两 种 方 法 测算 农 村 金 融 服 务 成 本 的 结 果 可 能 都 略 有 偏 差 。 由 于农 村 信 用 社 村 贷 款 规 模 都 呈 现 快 速 增 长 的 趋
3、 势 , 因而 , 采 用 方 法 一 计 算 得 出 的 农 村 信 用 社 成 本 分 摊 规模 可 能 略 微 高 的 特 点 , 计 算 出 的 金 融 服 务 成 本 略 微偏 低 。 在 方 法 二 下 , 农 村 金 融 机 构 的 服 务 被 抽 象 为在 相 对 封 闭 的 系 统 内 开 展 存 贷 款 服 务 , 金 融 机 构 之间 的 往 来 业 务 没 有 作 为 成 本 分 摊 的 对 象 , 金 融 机 构往 来 的 收 支 没 有 计 入 存 贷 款 规 模 的 推 导 , 在 目 前 各地 农 村 信 用 社 资 金 存 在 一 定 过 剩 , 农 信 社
4、并 把 资 金上 存 入 上 级 联 社 的 清 算 中 心 或 者 其 他 国 有 商 业 银行 的 情 况 下 , 采 用 该 方 法 计 算 的 农 村 信 用 社 成 本 显然 偏 高 。 因 而 , 本 研 究 综 合 考 虑 上 述 因 素 , 把 方 法 一测 算 的 金 融 服 务 成 本 作 为 农 村 金 融 服 务 成 本 的 参考 区 间 下 限 , 而 方 法 二 测 算 的 金 融 服 务 成 本 作 为 农村 金 融 服 务 成 本 的 参 考 区 间 上 限 。共 同 费 用 权 重 的 确 定 是 建 立 农 村 金 融 服 务 成本 的 测 算 模 型 的
5、又 一 个 关 键 点 。 由 于 目 前 农 村 信 用社 的 部 分 活 期 存 款 基 本 上 既 不 支 付 利 息 , 也 不 能 作为 贷 款 资 金 的 来 源 , 实 际 上 是 农 村 信 用 社 为 客 户 提供 的 临 时 保 管 服 务 , 具 有 很 强 的 中 间 业 务 性 质 。 而且 , 部 分 农 村 信 用 社 还 存 在 资 金 流 动 性 过 剩 的 问题 , 这 些 农 村 信 用 社 把 部 分 资 金 上 存在 上 级 联 社 的 清 算 中 心 或 者 国 有 商业 银 行 。 因 而 , 不 是 所 有 农 村 信 用 社存 款 的 利 息
6、支 出 都 应 算 作 是 贷 款 的资 金 成 本 。 为 此 , 以 贷 款 业 务 额 度 占存 款 业 务 额 度 的 比 例 作 为 贷 款 业 务边 际 约 束 及 成 本 结 构 变 动 下 的 农 村 金 融 改 革 与 发 展中 国 农 村 发 展 论 坛8 2- - 管 理 世 界 ( 月 刊 )2 0 0 7 年 第 3 期的 资 金 成 本 较 为 合 适 。 对 于 存 贷 款 业 务 共 同 分 担 的费 用 , 为 了 简 便 起 见 , 其 测 算 权 重 采 取 存 贷 款 各 自业 务 额 占 总 业 务 额 的 比 值 计 算 。通 过 上 文 关 于 金
7、 融 服 务 成 本 测 算 方 法 的 论 述 ,设 定 下 列 计 算 公 式 :( 1 ) 贷 款 分 摊 的 利 息 支 出 权 重 : 1= M Lt/ M Dt“#,或 2= P M Lt/ P M Dt。( 2 ) 贷 款 业 务 分 摊 的 共 同 费 用 权 重 : 1= M Lt/( M Dt+ M Lt) , 或 者 2= P M Lt/ ( P M Dt+ P M Lt) 。( 3 ) 存 款 业 务 分 摊 的 共 同 费 用 权 重 , 或 者 1=M Dt/ ( M Dt+ M Lt) , 2= P M Dt/ ( P M D Dt+ P M Lt) 。( 4 )
8、 应 用 方 法 二 思 路 , 根 据 加 权 平 均 利 率 = ( 专门 借 款 当 期 实 际 发 生 的 利 息 之 和 / 专 门 借 款 本 金 加权 平 均 数 ) 1 0 0 % , 理 论 上 专 门 借 款 本 金 加 权 平 均数 = 每 笔 专 门 借 款 本 金 ( 每 笔 专 门 借 款 实 际 占用 天 数 / 会 计 期 间 涵 盖 天 数 ) , 所 以 专 门 借 款 本 金 加权 平 均 数 可 以 更 为 准 确 地 测 算 出 年 度 平 均 存 贷 款余 额 情 况 。 所 以 , 专 门 借 款 本 金 加 权 平 均 数 ( 理 论 贷款 本
9、金 ) = 利 息 收 入 / 加 权 平 均 贷 款 利 率 , 即 P M Lt= I -It/ M L Rt“#; 专 门 存 款 本 金 加 权 平 均 数 ( 理 论 存 款 本金 ) = 利 息 支 出 / 一 年 期 存 款 基 准 利 率 , 即 P M Dt= P It/ M D Rt。所 以 , 应 用 方 法 一 思 路 , 计 算 t 期 的 单 位 贷 款 业务 的 成 本 费 用 率 计 算 模 型 1 为 :L U C1 t= L L Rt+ L C Ct+ 1( P It+ P I It)+ 1( F A Dt+ O Et+ O Tt+ O O Et) / M
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- 冰岛 金融危机 前后 政府 政策 及其 影响 国家 风险 编者按 正当 各国