年产 10 万条电子产品连接线项目.pdf
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1、题一=1.借:银行存款3000000结实资产200000原材料100000应交税金应交增值税进项税额17000无形资产56000贷:实收资本33730002.借:银行存款150000贷:短期借钱1500003.借:银行存款117000贷:暂时借钱1170004.借:短期借钱50000暂时借钱100000贷:银行存款150000=习题二=1.编制司帐分录:1借:在途物资A材料10000应交税金应交增值税进项税额1700贷:银行存款117002借:在途物资A材料500贷:现金500借:原材料A材料10500贷:在途物资A材料105003借:在途物资B材料5000C材料20000应交税金应交增值税进
2、项税额4250贷:应付账款292504分配率=6000/500+1000=4元/公斤B材料应分摊的运杂费=5004=2000元C材料应分摊的运杂费=10004=4000元借:材料倾销B材料2000C材料4000贷:现金60005借:原材料B材料7000C材料24000贷:在途物资B材料7000C材料240006借:应付账款29250贷:银行存款292502.打算倾销本钞票A材料的倾销本钞票=10000+500=10500元B材料的倾销本钞票=5000+2000=7000元C材料的倾销本钞票=20000+4000=24000元=习题三=1.编制司帐分录1借:破费本钞票甲产品16600乙产品128
3、25制造费用3030管理费用1120贷:原材料A材料9555B材料6020C材料180002借:破费本钞票甲产品5000乙产品4000制造费用3000管理费用3000贷:应付职工薪酬150003借:现金15000贷:银行存款15000借:应付工资15000贷:现金150004借:制造费用400贷:现金4005借:制造费用230现金70贷:其他应收款3006借:管理费用600制造费用1020贷:银行存款16207借:制造费用1120贷:银行存款11208借:制造费用400贷:现金4009借:管理费用1000制造费用2000贷:银行存款300010借:管理费用300贷:现金30011借:待摊费用2
4、40贷:现金240借:管理费用80贷:待摊费用8012借:制造费用400贷:预提费用40013借:财务费用900贷:预提费用90014借:制造费用1000管理费用500贷:累计折旧15002.登账略=习题四=1借:银行存款46800贷:主营业务收入40000应交税金应交增值税销项税额68002借:应收账款精艺工厂35100贷:主营业务收入30000应交税金应交增值税销项税额51003借:销售费用1000贷:银行存款10004借:销售费用1000贷:应付职工薪酬10005借:销售费用1500贷:银行存款15006借:银行存款936贷:其他营业收入800应交税金应交增值税销项税额1367借:其他营
5、业本钞票525贷:原材料A材料5258借:银行存款35100贷:应收账款精艺工厂35100=习题五=1.编制司帐分录1该厂采用破费工大家为作为制造费用的分配标准。2000年4月有关产品的破费工大家为如下:制造甲产品的破费工大家为5000制造乙产品的破费工大家为4000合计9000按照习题三、四、五的材料,可算出4月份发生制造费用总额为12600元3030+3000+400+230+1020+1120+400+2000+400+1000制造费用分配率=12600/9000=1.4甲产品应担当的制造费用=50001.4=7000乙产品应担当的制造费用=40001.4=5600结转本月份制造费用借:
6、破费本钞票甲产品7000乙产品5600贷:制造费用126002本月开工产品本钞票打算表产品名称月初在产品本钞票本月破费用度破费用度合计月末在产品本钞票本月开工产品制造本钞票甲产品乙产品0028600224252860022425002860022425合计0510255102505102528600=16600+5000+700022425=12825+4000+5600按照打算结果,结转本月开工产品本钞票。借:库存商品甲产品28600乙产品22425贷:破费本钞票甲产品28600乙产品224253结转已售甲、乙产品的销售本钞票。甲产品的加权平均本钞票=0+28600/0+800=35.75元
7、乙产品的加权平均本钞票=0+22425/0+250=89.7元甲产品本月销售本钞票=35.75500=17875乙产品本月销售本钞票=89.7200=17940库存商品本月销售本钞票合计38598借:主营业务本钞票35815贷:库存商品甲产品17875乙产品179404借:营业税金及附加10000贷:应交税费应交破费税100005借:营业外收入3000贷:银行存款30006借:应付账款新心公司1000贷:营业外收入10007结转各损益类账户借:主营业务收入70000其他营业收入800营业外收入1000贷:往年利润71800借:往年利润60340贷:主营业务本钞票35815其他营业本钞票525营
8、业税金及附加10000销售费用3500管理费用6600财务费用900营业外收入30008打算应交所得税费用应交所得税费用=71800-6034025%=2865借:所得税费用2865贷:应交税金应交所得税28659结转本月所得税费用借:往年利润2865贷:所得税费用286510按4月份净利润的10%打算应提取的盈余公积金。应提取的盈余公积金=71800-60340-286510%=859.5借:利润分配859.5贷:盈余公积法定盈余公积859.511将4月份净利润的40%分配给投资者。应分配的利润=71800-60340-286540%=3438借:利润分配3438贷:应付利润34382.打算
9、营业利润=70000+800-35815+525-10000-3500-6600-900=13460利润总额=13460+1000-3000=11460净利润=11460-1146025%=8595未分配利润=8595-859.5-3438=4297.53.登账略=习题六=1.编制司帐分录(1)借:往年利润3500000贷:利润分配未分配利润3500000(2)借:利润分配未分配利润1500000贷:利润分配提取法定盈余公积300000应付现金股利或利润12000002.总账借方往年利润贷方本期发生额:(1)3500000期初余额:3500000本期发生额:本期发生额合计数:3500000期末
10、余额:0借方利润分配贷方本期发生额:(2)1500000期初余额:2400000本期发生额:(1)3500000(2)1500000本期发生额合计数:1500000本期发生额合计数:5000000期末余额:5900000=习题七=A产品本钞票打算表产品名称月初在产品本钞票本月破费用度破费用度合计月末在产品本钞票本月开工产品制造本钞票A产品5600036360923603320059160A产品单位本钞票=59160/100=591.6元=习题八=营业利润=营业收入营业本钞票营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值丧失落公正价值变更损益投资收益=1500000400001300000500
11、0010000100002500070000030000=168000利润总额=营业利润营业外收入营业外收入=168000800012000=164000-第4章参考答案-=练习三司帐分录参考答案:=1.借:预付账款90000贷:银行存款900002借:短期借钱150850贷:银行存款1508503借:银行存款35100贷:主营业务收入30000应交税费应交增值税销项税额51004借:销售费用2800贷:银行存款28005借:材料倾销-A材料45450-B材料50500应交税费-应交增值税进项税额16150贷:预付账款90000银行存款22100借:原材料A材料45450B材料50500贷:材
12、料倾销-A材料45450-B材料505006借:应付职工薪酬25000贷:库存现金250007借:应收账款175500贷:主营业务收入150000应交税费金应交增值税销项税额255008借:破费本钞票甲产品8000乙产品7000制造费用3000管理费用7000贷:应付职工薪酬250009借:库存现金200管理费用800贷:其他应收款100010借:制造费用5500管理费用1200贷:累计折旧670011借:破费本钞票甲产品5176乙产品4524贷:制造费用970012借:库存商品甲产品55000乙产品25000贷:破费本钞票甲产品55000乙产品2500013借:主营业务本钞票98000贷:库
13、存商品甲产品15000乙产品8300014借:营业税金及附加1500贷:应交税费150015借:银行存款638贷:财务费用63816借:往年利润111938贷:财务费用638主营业务本钞票98000销售费用2800营业税金及附加1500管理费用9000借:主营业务收入180000贷:往年利润180000利润总额18000011193868062元记账把柄、总账及试算平衡略。=练习四答案:=1划线更正法2矫正:借:破费本钞票6900红字贷:原材料6900借:制造费用6900贷:原材料6900登记账簿略3矫正:借:破费本钞票2700红字贷:原材料2700登记账簿略4矫正:借:破费本钞票4050贷:
14、原材料4050登记账簿略【案例】1、答:设置三栏式现金日记账、银行存款日记账,登记货币资金增减变更,由出纳担负登记;设置三栏式总账,记录所有总分类账户增减变更,设置三栏式债权明细账簿、债权明细账簿;记录债权债权的增加及出借,称心对债权债权的管理;设置多栏式破费本钞票明细帐登记四种产品破费及开工情况,供应管理所需的各种产品加工本钞票信息;设置三栏式明细账簿登记四种产品销售的收入。使用数量金额明细账簿设置四种品种库存商品收发存记录。2、1考察以上原始把柄,编制记账把柄如下:摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账置办打算机结实资产打算机93600银行存款工行93600附件2张合计¥93600¥93
15、600记账把柄2007年9月 10日总字01号司帐主管:记账:复核:制单:李强2按照以上原始把柄编制记账把柄:记账把柄2007年9月 22日总字03号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账发出产品销售主营业务本钞票包装箱20000库存商品包装箱20000附件1张合计¥20000¥20000司帐主管:记账:复核:制单:李强3按照以上原始把柄编制记账把柄:摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账销售产品应收账款广州新星公司60100主营业务收入包装箱50000应交税费增值税进项8500银行存款工行1600附件3张合计¥60100¥60100记账把柄2007年9月 23日总字04号司帐主管:记账:
16、复核:制单:李强4按照以上原始把柄编制记账把柄摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账材料验收入库原材料木条31000材料倾销木条31000附件1张合计¥31000¥31000记账把柄2007年9月 23日总字05号司帐主管:记账:复核:制单:李强5按照以上原始把柄编制记账把柄摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账车间领用原材料破费本钞票包装线5250原材料A5250附件1张合计¥5250¥5250记账把柄2007年9月 27日总字06号司帐主管:记账:复核:制单:李强6按照以上原始把柄编制记账把柄摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账发出材料破费本钞票包装箱5500包装线9000制造费用
17、一车间600二车间300原材料材料A10500材料B4000材料C900附件1张合计¥15400¥15400记账把柄2007年9月 30日总字07号司帐主管:记账:复核:制单:李强-第五章-练习二:银行存款余额调节表2007年6月30 日工程金额工程金额企业银行存款日记账余额37685.00银行对账单余额47570.00加:1委托银行代收款项减:1.银行代付水电费17008.003468.00加:1.收到特佳公司转账支票减:1.支付汇宇公司办公用品费4700.001045.00调节后余额51225.00调节后余额51225.00练习三:1、 借:待处理财产损溢100贷:库存现金1002、 借:
18、原材料甲材料920贷:待处理财产损溢9203、借:待处理财产损溢4800贷:原材料乙材料48004、借:待处理财产损溢24000累计折旧16000贷:结实资产400005、1借:其他应收款某出纳员100贷:待处理财产损溢1002借:待处理财产损溢920贷:管理费用9203借:管理费用600其他应收款某任务人1200其他应收款某保险公司1800营业外收入1200贷:待处理财产损溢48004借:营业外收入24000贷:待处理财产损溢24000-第六章-习题一资产负债表编制单位:*2006年12月31日单位:元资产金额负债及所有者权益备注备注 主体工程 主体站房 占地面积 17298m3,建筑面积
19、9300m3,转运规模 1500t/d。包括称 重计量系统、生活垃圾转运作业系 统和生活垃圾运输系统。 占地面积 17298m3,建筑面积 9300m3, 转运规模 1500t/d。 包括称 重计量系统、生活垃圾转运作业系 统和生活垃圾运输系统。 与环评一 致 原辅料 生活垃圾、除臭剂、PAC、PAM 等, 具体见表 2-6 生活垃圾、 除臭剂、 PAC、 PAM 等, 具体见表 2-6 与环评一 致 主要生产设 备 称重计量系统、转运作业系统、运 输系统、配套工艺设备、辅助设备, 具体见表 2-4 称重计量系统、转运作业系统、运 输系统、 配套工艺设备、 辅助设备, 具体见表 2-4 渗滤液
20、处 理系统与 变动影响 分析一致, 其余设备 与环评一 致 公辅工程 综合楼 占地面积 458m2,建筑面积 1038m2 占地面积 458m2, 建筑面积 1038m2 与环评一 致 机修间 占地面积 334m2,建筑面积 334m2 占地面积 334m2,建筑面积 334m2 与环评一 致 门卫间 占地面积 40m2,建筑面积 40m2 占地面积 40m2,建筑面积 40m2 与环评一 致 供水 市政管网接入 1 路水源,外网压力 0.2Mpa 市政管网接入 1 路水源,外网压力 0.2Mpa 与环评一 致 供电 电源引自 10KV 高压线路,进线为 10KV 高压进线。 电源引自 10K
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