2021年秋季浙江省开《3306817纳税基础与实务(省)》形考任务1-4题库.docx
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1、纳税基础与实务形考-0001试卷总分:100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题1.下列不属于房产税征税范围的是( )。县城建制镇农村工矿区2.2010年12月,甲企业受托为丙企业加工一批料件,合同注明丙企业提供原材料16万元,甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应缴纳印花税( )元。200140130503.按照规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元一次取得的劳务报酬收入超过5000元一次取得的劳务报酬收入超过20000元4.根据土地增
2、值税法律制度的有关规定,纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的( )计算。5%5%以内10%10%以内5.某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元,销售工业用清洁剂20000元,销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入)。本题中需要交纳增值税的物品有( )。化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是只有化妆品化妆品和洗衣粉、洗涤灵,不包含清洁剂清洁剂、洗衣粉和洗涤灵,不包括化妆品6.下列固定资产中,最低折旧年限为4年的是( )。飞机轮船
3、家具汽车7.某企业2019年度发生税金及附加200万元,另外发生增值税20万元。该企业2009年度允许扣除的税金为( )。200万元220万元180万元20万元8.增值税暂行条例的规定,纳税人采用托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是( )。货物发出的当天收到销货款的当天发出货物并办妥托收手续的当天签订合同的当天9.某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2010年12月份进口原材料一批, 成交价折合人民币150万元(下同);买方另外支付包装材料10万元,到达我国海关以前的运输装卸费5万元,保险费10万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元;向卖方支付佣金5万,向自己的采购代理人支付佣金500
4、0元。该批原材料的进口完税价格是( )。150万180万187万160万10.进口货物应当自运输工具申报进境之日起( )日之内,由纳税义务人向货物进(出)境地海关申报。1415244811.某商店(增值税小规模纳税人)2019年3月份购进女装200套,童装100套,当月以女装平均每套350元,童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。2388.35元11914.53元2460元911.11元12.白酒采用下列哪种税率( )。比例税率定额税率复合税率累进税率13.某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元,销售工业用清洁剂20000元,销售民
5、用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入),本题中消费税的应税销售额为( )。70200(1+13%)=62123.89元70200元70200+20000+480000=570200元70200+20000+480000(1+17%)=487350.43元14.某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元,销售工业用清洁剂20000元,销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入)。本题中需要交纳消费税的物品有( )。化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是只有化妆品化妆品和洗衣粉、洗涤灵,不包含清洁剂清洁剂、洗衣粉和洗涤灵,不包
6、括化妆品15.某企业2019年国内应纳税所得额为300万元,境外所得20万元,按照国外的税率20%缴纳所得税4万元,本题中,境外所得扣除限额是( )。4万元5万元6万元2万元16.某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2010年12月份进口原材料一批, 成交价折合人民币150万元(下同);买方另外支付包装材料10万元,到达我国海关以前的运输装卸费5万元.保险费10万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元;向卖方支付佣金5万,向自己的采购代理人支付佣金5000元。该批原材料的进口完税价格是( )。150万180万187万160万17.下列销售行为中,可以按照销售差额计算销项税额的是( )。折扣额与
7、原价开在同一张发票上以旧换新销售还本销售以物易物销售18.甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同,将货物由江苏运到北京,合同注明:货物价款为130万元,运输费24万元,装卸费3万元。针对该项业务,该运输公司应缴纳印花税( )元。12012514015819.根据个人所得税法的规定,我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )。住所籍贯标准住所和居住时间标准国籍所在地标准20.某国有企业在市区有房屋三栋,其中两栋用于本企业生产经营,两栋房产房价原值共计400万元;当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为( )万元。33.63.364.84821.某饮
8、料厂2011年4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70万元;当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值税专用发票注明的购货金额15万元;另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票上注明的税款是4800元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元,取得增值税专用发票从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票上的税款为4800元为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等,取得增值税专用发票税款
9、1360元22.某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨,销售价款20万元(不含增值税),当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为( )。2020%=4万元(200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000元(100+10)20%=2.2万元(20+2)20%=4.4万元23.下列不属于房产税征税范围的是( )。县城建制镇农村工矿区24.某饮料厂2019年4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70万元;当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值税专用发票注明的购货金额15万元;另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂
10、还为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票上注明的税款是4800元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是( )70(1+17%)17%=10.17万元7013%=9.1万元70(1+13%)=61.95万元70万元25.在中国境内有住所,或者无住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满( )天的个人,为居民个入。3090183365纳税基础与实务形考-0001试卷总分:100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题26.某化妆品企业将一批自产的化妆品用于职工福利,无同类产品销售价格,产品成本为10万元,成本利润率为5%,
11、消费税税率30%,该批产品应纳消费税税额错误的是( )万元。4.53.15310.527.下列关于关税的说法正确的有( )未在期限内缴纳关税的,需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金未在期限内缴纳关税的,需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。28.下列关于增值税的计税销售额的规定,说法不正确的有( )。以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税以旧换新方式销售货物,以实际
12、收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)现金折扣方式销售货物,以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税销售折扣方式销售货物,分别开具发票的,不得从计税销售额中扣减折扣额29.对外购固定资产的不同处理,形成了三种不同的增值税类型,即( )。消费型增值税收入型增值税生产型增值税间接型增值税30.可以免征或暂免征收个人所得税的有( )。国家发行的金融债券利息个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费举报偷税行为所获奖金电视台购物有奖竞猜活动所获奖金31.下列支出项目应当作为长期待摊费用,按照规定摊销,准予税前扣除的有( )。已足额提取折旧的固定资产的改建支出租入固定资产的改建支出税法规定的固定资
13、产的大修理支出固定资产的日常修理支出32.下列属于契税的纳税义务人的有( )。销售房地产的企业购买别墅的外籍个人承租房地产的个体工商户购进厂房用于生产经营的企业33.印花税的纳税办法,根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要,分别采用( )纳税办法。自行贴花办法汇贴或汇缴办法委托代征办法代扣代缴办法34.下列关于契税的表述,正确的有( )。契税属于财产转移税契税由财产承受人纳税出租土地使用权的,应由承租方缴纳契税契税实行3%5%的幅度税率35.下列哪些是企业所得税的纳税人( )。在中国境内成立的法人企业在国外成立的企业,但实际管理机构在中国不在中国注册,且实际管理机构不在中国,但在中国境内
14、设立了从事经营活动的场所个人独资企业、合伙企业36.下列关于原产地规定的说法正确的有( )。如果进口货物完全在一个国家内生产或制造,则生产国或制造国就是该货物的原产国如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工,要以第一个对其进行加工的国家作为原产国如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工,要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国判定是否进行了实质性加工,一般视该货物有无得到新的特征或性质,比如税号发生变化,或者视其在加工过程中增加的价值是否超过一定比例37.下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有( )。省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金国家发行的金融债券利息企业发行的债券利息按照国家统
15、一规定发给的补贴、津贴38.下列几种情况中,不得开具增值税专用发票的是( )。销售应税货物商业企业零售烟酒、化妆品等销售免税货物向消费者个人提供应税劳务39.某在中国注册的企业在国外拥有房产,2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列关于该企业的说法正确的有( )。该企业属于中国居民企业该笔收入属于来源于中国的所得该笔收入属于来源于国外的所得该笔收入需要在中国缴纳企业所得税40.在预缴中,劳务收入的扣除规定正确的有( )。一次性扣除2000元一次性收入不足4000元的,扣除800元一次性收入超过4000元的,扣除20%没有任何扣除41.下列关于增值税纳税地点的说法正确的有( )。固定业户
16、向机构所在地纳税总机构和分支机构不在同一个县(市)的,应分别向各自所在地的主管税非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税进口货物向海关申报纳税42.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,2010年3月20日发货给浙江分公司20台,用于销售;3月22日赠送2台给当地的养老院;3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活;3月27日销售5台。本题中,哪些属于视同销售行为( )。从江苏发货给浙江的分公司用于销售赠送给当地养老院分配给职工宿舍销售43.消费型增值税( )。不允许扣除固定资产的进项税金允许一次性扣除固定资产的进项税金允许按着折旧扣除固定
17、资产的进项税金与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同44.某化妆品公司从法国进口一批化妆品,国外成交价折合人民币为85万元,支付运费10万元,保险费5万元,若该批化妆品的关税适用20%的税率,该批化妆品在进口环节应缴纳下列哪些税( )。关税增值税消费税营业税45.下列关于土地增值税纳税地点的表述中,正确的有( )。自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时,在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时,在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税法人转
18、让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税纳税基础与实务形考-0001试卷总分:100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题46.纳税人购进货物向销售方支付的增值税额全部可以作为进项税额从销项税额中抵扣。( )47.根据规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。( )48.税法是税收的法律表现,税收是税法的具体内容。49.税收的财政原则具有保护税本、适度合理的含义。50.个人所得税中,工资的免征额是5000元,若王某税前工资8000元,他应该按照8000元来缴纳个人所得税。51.劳务报酬、稿酬、特许权
19、适用费的扣除规定是一样的,都是收入在4000元以内扣除800元,超过4000元扣除20%。( )52.根据规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。( )53.根据国家税务总局规定,价外费用在并入销售额征收增值税时,应视同含税。( )54.甲将一套房子赠送乙,双方都不需要缴纳契税。( )55.税收的效率原则是指税收的行政效率。纳税基础与实务形考-0002试卷总分:100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题1.某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨,销售价款20万元(不含增值税),当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是( )
20、。只有用于销售的100 吨用于无偿分配的10 吨不需要交消费税用于无偿分配的10 吨减半交消费税用于销售的100 吨和用于职工福利的10 吨都需要交纳消费税,后者是属于视同销售2.某企业2019年度发生财务费用120万元(按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元);那么允许扣除的财务费用为( )。120万元100万元20万元220万元3.孙某2019年出版中篇小说一部,取得稿酬5000元;同年该小说在一家周刊上分10次连载,每次稿酬300元。孙某被代扣代缴的个人所得税为( )。896868128010084.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元,境外所得20万元,按照国外的税率20
21、%缴纳所得税4万元,本题中,境外所得扣除限额是( )。4万元5万元6万元2万元5.化妆品采用的消费税税率是( )。比例税率定额税率复合税率累进税率6.根据增值税暂行条例的规定,外购下列货物所包含的进项税额,不可以从销项税额中抵扣的是( )。进口的机器设备外购的燃料外购的货物用于职工福利外购的低值易耗品7.中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入16000元。从A国取得中奖收入折合人民币20000元,在A国已缴纳税款折合人民币5000元;从B 国取得转让财产收入80000元,已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币8000元。王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为(
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