2021年秋季贵州省平台《5205125税收理论与实务(省)》形考1-4题库.docx
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1、1税收理论与实务-0002试卷总分:100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题1.下列税种中属于价外税的是( )。 车船税 增值税 城镇土地使用税 消费税2.某商家采取以旧换新方式销售电视机,每台零售价3 000元,本月售出电视机150台,共收回150台旧电视,每台旧电视折价200元,该业务应纳增值税为( )元。 48 318.58元 51 769.91 58 500 54 6003.企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的是( )。 外购的小汽车用于职工福利 外购的粮食由于职工管理不善发霉变质 外购的礼品无偿赠送给客户 外购的粮食发给职工作为春节福利4.下列关于税法法律关系的表述中,正确的
2、是( ) 税法是引起税收法律关系的前提条件,税法可以产生具体的税收法律关系。 税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等,双方的权利义务也不对等 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中权利主体之一 税收法律关系总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成5.某商店为增值税小规模纳税人,6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条,新项链对外销售价格9000元,旧项链作价2000元,从消费者处收取新旧差价款7000元;另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台,新燃气热水器对外销售价格2000元,旧热水器作价100元,从消费者处收取新旧差价款1900元。假如以上价款中
3、均含增值税,该商店这两笔业务应缴纳增值税( )元。 262.14 270 320.39 3606.税法规定征税的目的物为( ),它是区分不同税种的重要标志。 纳税义务人 征税对象 税目 税率7.某农机生产企业(一般纳税人)6月销售自产拖拉机,取得不含税销售额200万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件,取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为80万元,则该企业本月应缴纳增值税( )万元。 8.84 9.33 1758 12.158.某广告公司(小规模纳税人)5月发生销售额(不含税,下同)62万元,另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元,则该广
4、告公司5月应纳增值税( )万元。 1.41 1.46 1.54 1.869.下列税种中属于从量税的是( )。 企业所得税 增值税 土地增值税 城镇土地使用税10.下列行为中,应当征收增值税的是( )。 境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产 纳税人无偿为其他单位员工提供服务 纳税人为本单位员工提供服务 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务_服务邮箱:ks1税收理论与实务-0002试卷总分:100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题11.下列关于税制要素的表述不正确的是( )。 并非所有税种都要规定税目 税目是对征税对象的量的规定 税目体现征税的深度 消费税、企业所得都规定有不
5、同的税目12.根据“营改增”相关规定,下列属于视同提供应税服务的有( )。 某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务13.下列税种中全部属于中央政府固定收入的有( )。 消费税 增值税 车辆购置税 资源税14.按照不同的税收分类标准,消费税属于( )。 中央税 财产税 流转税 中央地方共享税15.下列建筑服务可以简易征收的是( )。 以甲供方式提供的建筑服务 以清包工方式提供的建筑服务 以包工包料方式提供的建筑服务 老项目的建筑服务16.增值税的一般纳税人提供的下列服务中,可
6、以选择按照简易计税方法计税的是( )。 以清包工方式提供的建筑服务 为甲工程提供的建筑服务 销售电梯的同时提供的安装服务 出租2016年5月1日后取得的不动产17.将购买的货物用于以下( )情形时,不得抵扣其进项税额。 对外投资 免税项目 无偿赠送 个人消费18.我国现行税制中采用的累进税率有( )。 全额累进税率 超率累进税率 超额累进税率 超倍累进税率19.企业所得税法在税法的不同类型中属于( )。 税法基本法 税收普通法 税收程序法 税收实体法20.年应税销售额未超过规定标准的纳税人,符合( )条件的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。 没有固定生产经营场所 有固
7、定生产经营场所 能够提供准确的税务资料 能够开具增值税专用发票_服务邮箱:ks1税收理论与实务-0002试卷总分:100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题21.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,24个月内不得变更。 22.定额税率计算简便,但税额随商品价格变化较大。 23.法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。 24.某县政府为发展本地经济,决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠。 25.建筑业小规模纳税人的征收率为5%。 26.国家发行国债与国家进行征税是同等性质
8、的财政收入形式。 27.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用,在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不含税收入。 28.个人(不包括登记为一般纳税人的个体工商户)发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,就超过的差额计算缴纳增值税。 29.我国税收取之于民,用之于民,形式特征上不具备无偿性。 30.增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。 _服务邮箱:ks2税收理论与实务-0005试卷总分:100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题1.国内某汽车制造公司将一辆高档小汽车以160万元(不含增值税)的价格直接销售
9、给某歌星,该小汽车生产环节消费税税率为40%,则该公司应纳消费税( )万元。 64 80 72.32 90.42.对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其税额较高的一种征税。这种税率称为( )。 复合税 滑准税 配额税 选择税3.下列各选项中,应计入出口货物关税价格的是( )。 出口关税税额 单独列明的支付给境外的佣金 货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用 货物在我国境内输出地点装卸前的运输费用4.某油田开采原油80万吨,5月销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井,3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率
10、为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为( )万元。 21 000 22 500 23 100 24 0005.某餐饮公司,通过安装水流量测得5月排放污染水量为80吨,已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元,当月应纳环保税( ) 元。 224 336 448 5606.某公司5月产生尾矿1000吨,其中综合利用的尾矿300吨(符合国家相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设备储存300吨,尾矿环保税适用税额为每吨15元,该公司当月应纳环保税( )元。 15000 10500 6000 45007.甲企业是增值税一般纳税人,8月向乙摩托车厂订购摩托
11、车10辆,每辆含增值税售价为10000元,另支付改装费共计30000元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算正确的是( )。 10 0001010%=10 000(元) 10 00010(1+13%)10%=8849.56(元) (10 00010+30 000)10%=13 000(元) (1000010+30000)(l+13%)10%=11504.42(元)8.目前我国城市维护建设税的税率实行的是( )的方法。 纳税人所属行业差别比例税率 纳税人所在地差别比例税率 纳税人所属行业累进税率 纳税人所在地统一累进税率9.某卷烟生产企业为
12、增值税一般纳税人,8月,收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟,已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料,同时支付不含税加工费20万元,乙企业无同类卷烟的销售价格,则乙企业当月应代收代缴消费税( )万元。(甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱)。 156.14 154.23 152.73 68.7010.下列选项中企业既是增值税纳税人又是资源税的税人的有( )。 在境内销售有色金属矿产品的贸易公司 进口有色金属矿产品的企业 在境内开采有色金属原矿销售的企业 在境外开采有色金属原矿销售的企业_服务邮箱:ks2税收理论与实务-0005试卷总分:100 测试时间:- 单选题 |多选
13、题 |判断题11.下列各选项中,应计入资源税销售额的有( )。 收取的价款 收取的包装费 收取的增值税销项税额 收取的违约金12.下列各项中,既征收消费税,又征收增值税的有( )。 批发卷烟 生产销售金银首饰 零售超豪华小汽车 生产销售高档化妆品13.环境保护税法中所称的应税污染物是指( )。 大气污染物 水污染物 国体废物 噪声14.根据相关规定,下列选项中属于城市维护建设税的特点的有( )。 税款专款专用,具有受益税性质 实行从量定额征收 征收范围广 属于一种附加税15.下列选项中的行为,不缴纳城市维护建设税的有( )。 外商投资企业2010年10月缴纳的消费税 外商被资企业2011年10
14、月缴纳的消费税滞纳金 某内资企业本月进口货物海关代征的增值税 某服务性内资企业本年直接免征的增值税16.下列各项中,属于城市维护建设税的纳税义务人的有( )。 国有企业 集体企业 私营企业 外商投资企业17.下列各选项中,属于关税纳税义务人的有( )。 进口货物的收货人 出口货物的发货人 进出口货物的经纪人 进出境物品的所有人18.下列各选项关于资源税减免税规定的表述中,正确的有( )。 对出口的应税产品免征资源税 对进口的应税产品不征收资源税 开采原油过程中用于修井的原油免征资源税 开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税19.某生产企业生产销售柴油,取得的销售收入应纳
15、( )。 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加20.我国原产地的规定,基本采用( )。 全部产地生产标准 部分产地生产标准 实质性加工标准 实质性生严标准_服务邮箱:ks2税收理论与实务-0005试卷总分:100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题21.委托加工的应税消费品收回后出售的,不论售价高低,均不再缴纳消费税。 22.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税和关税的单位和个人征收的一种税 23.我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征,并实行单一环节征税,批发、零售环节一律不征收消费税。 24.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。 25.烟叶税实
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