审计(2016)第三章 审计证据 课后作业.doc
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1、想学法律?找律师?请上 有法律问题,上法律快车有法律问题,上法律快车 审核合同需要注意的事项(上)审核合同需要注意的事项(上) 核心提示:核心提示:审核合同需要注意哪些事项?小编在本文提醒合同审核人员首先在审核合 同之前应该事前沟通,了解所审合同涉及的业务情况,其次应该对风险点进行分析,最后 是具体审核合同的条款。 一、事前沟通一、事前沟通 审核合同之前,合同审核人员应当了解所审合同涉及的业务情况,即合同的签订背景。 具体而言包括: 1、合同的签订目的; 2、合同双方当事人的市场地位; 3、合同达成的难点。 以上问题,待审合同文本本身无法准确体现,往往需要审核人员与合同经办人沟通后 才能明确。
2、而在明确上述内容之前,合同审核人员切不可主观臆断,单凭经验对合同文本 的制作目的和所体现的交易状况给予太多评价,防止出现风险确定不当,或制造出更大的 法律风险。 二、风险点分析二、风险点分析 不同的合同有不同的风险点,而即便是同一类合同在具体到个体业务中也往往风险点 和风险程度也大相径庭。产生上述问题的原因主要有两个: 1、各类交易有各自的特点,因此其风险也不可能完全相同; 2、同一类交易,由于交易主体履行能力,业务状况等方面的原因也往往凸显出不同的 风险状态。 想学法律?找律师?请上 有法律问题,上法律快车有法律问题,上法律快车 在对合同签订背景做认真的事前沟通后,就要全面分析合同的风险点。
3、首先对合同进 行归类定性,从而确定其一般风险,而后根据该交易的交易背景确定其风险真正所在。由 此也可以看出,合同审核者平时要对各类合同的一般风险点信手拈来,然后在具体个案中 才能结合合同的签订背景对风险进行全面分析。否则,在合同审核中极容易顾此失彼,让 风险从审核者眼皮底下逃脱监控。 三、合同条款审核三、合同条款审核 ( (一一) )标题标题 合同标题应当与合同内容所体现的合同性质相一致,如此一来可以在一定程度上避免 合同性质双方认识不明。此外,合同标题的正确适用还有利于在事后的其他相关合同中引 用。 在合同起草中,为合同条款适当添加小标题有利于清晰表述合同文意,和合同层次的 更加明了。 (
4、(二二) )签约主体签约主体 对签约主体的审核,主要指对签约方主体资格的审查。当然对于法律规定签约主体应 当具备某种法定资格的,应当查验该主体的相应资格证书。而查验任何一种主体资格性证 书都应当关注以下几点: 1、证书名称是否与法律规定的完全一致。 2、证书持有人是否与签订主体一致 3、签订主体获得该证书的年限,及注册号码应予以关注。前者可以看出该签订主体的 持证年限,从而作为判断其业务情况的一个角度,后者可以用来查验证书的真伪。 4、鉴别真伪。 想学法律?找律师?请上 有法律问题,上法律快车有法律问题,上法律快车 另外,对于营业执照的查验,除查验真伪及是否与签订主体一致外,还应关注签订主 体
5、的经营范围,尤其签约主体如果经营的是国家规定的限制经营类产品,营业执照应当有 所体现。 ( (三三)“)“鉴于鉴于”条款条款 “鉴于”条款的存在意义在于体现合同的签订目的、以及双方当事人基于对某项事实 的认知等签订背景而签订的某合同。其本身往往不涉及具体的权利义务,法院或仲裁机构 也一般不将其作为界分权利义务的根据。当是法院或仲裁机构对该条款所提供的合同签订 在没有其他证据足以反证的情况下,是给予认可的。当纠纷发生时,合同当事人可以通过 对该条款证明自己的合同签订目的以及合同签订时的事实认知,从而给法院或仲裁机构在 合同的解除、撤销、合同预期利益的确定等问题上提供依据。因此,合同审核人员应根据
6、 上述意义,重点审核该条款内容是否符合其存在意义。 ( (四四) )权利、义务条款权利、义务条款 1、合同条款并非一定要设双方的基本权利义务条款。如果其他条款中已经将具体权利 义务列述清楚,没有必要再做对基本权利义务作出繁琐规定,更何况合同法本身对于各类 合同的当事人基本权利义务已经做了基本规定。 2、规定权利义务条款时,权利条款和义务条款应当分开列述,不要混合在一起,如此 容易导致权利义务问题表述不清,甚至会出现相互矛盾的情况。 3、主要措辞,“权利”“义务”“责任”词语要准确适用。 下午 13:0017:00 B实行不定时工作制的员工,在保证完成甲方工作任务情况下,经公司同意,可自行安排工
7、作和休息时间。 312 打卡制度 3.1.2.1 公司实行上、下班指纹录入打卡制度。全体员工都必须自觉遵守工作时间,实行不定时工作制的员工不必打卡。 3.1.2.2 打卡次数:一日两次,即早上上班打卡一次,下午下班打卡一次。 3.1.2.3 打卡时间:打卡时间为上班到岗时间和下班离岗时间; 3.1.2.4 因公外出不能打卡:因公外出不能打卡应填写外勤登记表,注明外出日期、事由、外勤起止时间。因公外出需事先申请,如因特殊情况不能事先申请,应在事毕到岗当日完成申请、 审批手续,否则按旷工处理。因停电、卡钟(工卡)故障未打卡的员工,上班前、下班后要及时到部门考勤员处填写未打卡补签申请表,由直接主管签
8、字证明当日的出勤状况,报部门经 理、人力资源部批准后,月底由部门考勤员据此上报考勤。上述情况考勤由各部门或分公司和项目文员协助人力资源部进行管理。 3.1.2.5 手工考勤制度 想学法律?找律师?请上 有法律问题,上法律快车有法律问题,上法律快车 3.1.2.6 手工考勤制申请:由于工作性质,员工无法正常打卡(如外围人员、出差),可由各部门提出人员名单,经主管副总批准后,报人力资源部审批备案。 3.1.2.7 参与手工考勤的员工,需由其主管部门的部门考勤员(文员)或部门指定人员进行考勤管理,并于每月 26 日前向人力资源部递交考勤报表。 3.1.2.8 参与手工考勤的员工如有请假情况发生,应遵
9、守相关请、休假制度,如实填报相关表单。 3.1.2.9 外派员工在外派工作期间的考勤,需在外派公司打卡记录;如遇中途出差,持出差证明,出差期间的考勤在出差地所在公司打卡记录; 3.2 加班管理 3.2.1 定义 加班是指员工在节假日或公司规定的休息日仍照常工作的情况。 A现场管理人员和劳务人员的加班应严格控制,各部门应按月工时标准,合理安排工作班次。部门经理要严格审批员工排班表,保证员工有效工时达到要求。凡是达到月工时标准的,应扣 减员工本人的存休或工资;对超出月工时标准的,应说明理由,报主管副总和人力资源部审批。 B因员工月薪工资中的补贴已包括延时工作补贴,所以延时工作在4小时(不含)以下的
10、,不再另计加班工资。因工作需要,一般员工延时工作4小时至8小时可申报加班半天,超过8 小时可申报加班1天。对主管(含)以上管理人员,一般情况下延时工作不计加班,因特殊情况经总经理以上领导批准的延时工作,可按以上标准计加班。 3.2.2.2 员工加班应提前申请,事先填写加班申请表,因无法确定加班工时的,应在本次加班完成后 3 个工作日内补填加班申请表。加班申请表经部门经理同意,主管副总经理 审核报总经理批准后有效。加班申请表必须事前当月内上报有效,如遇特殊情况,也必须在一周内上报至总经理批准。如未履行上述程序,视为乙方自愿加班。 3.2.2.3 员工加班,也应按规定打卡,没有打卡记录的加班,公司
11、不予承认;有打卡记录但无公司总经理批准的加班,公司不予承认加班。 3.2.2.4 原则上,参加公司组织的各种培训、集体活动不计加班。 3.2.2.5加班工资的补偿:员工在排班休息日的加班,可以以倒休形式安排补休。原则上,员工加班以倒休形式补休的,公司将根据工作需要统一安排在春节前后补休。加班可按1:1的比例 冲抵病、事假。 3.2.3 加班的申请、审批、确认流程 3.2.3.1加班申请表在各部门文员处领取,加班统计周期为上月 26 日至本月 25 日。 3.2.3.2员工加班也要按规定打卡,没有打卡记录的加班,公司不予承认。各部门的考勤员(文员)负责加班申请表的保管及加班申报。员工加班应提前申
12、请,事先填写加班申请表加班 前到部门考勤员(文员)处领取加班申请表,加班申请表经项目管理中心或部门经理同意,主管副总审核,总经理签字批准后有效。填写并履行完审批手续后交由部门考勤员(文员)保 管。 3.2.3.3部门考勤员(文员)负责检查、复核确认考勤记录的真实有效性并在每月27日汇总交人力资源部,逾期未交的加班记录公司不予承认。 下午 13:0017:00 B实行不定时工作制的员工,在保证完成甲方工作任务情况下,经公司同意,可自行安排工作和休息时间。 312 打卡制度 3.1.2.1 公司实行上、下班指纹录入打卡制度。全体员工都必须自觉遵守工作时间,实行不定时工作制的员工不必打卡。 3.1.
13、2.2 打卡次数:一日两次,即早上上班打卡一次,下午下班打卡一次。 3.1.2.3 打卡时间:打卡时间为上班到岗时间和下班离岗时间; 3.1.2.4 因公外出不能打卡:因公外出不能打卡应填写外勤登记表,注明外出日期、事由、外勤起止时间。因公外出需事先申请,如因特殊情况不能事先申请,应在事毕到岗当日完成申请、 审批手续,否则按旷工处理。因停电、卡钟(工卡)故障未打卡的员工,上班前、下班后要及时到部门考勤员处填写未打卡补签申请表,由直接主管签字证明当日的出勤状况,报部门经 理、人力资源部批准后,月底由部门考勤员据此上报考勤。上述情况考勤由各部门或分公司和项目文员协助人力资源部进行管理。 3.1.2
14、.5 手工考勤制度 3.1.2.6 手工考勤制申请:由于工作性质,员工无法正常打卡(如外围人员、出差),可由各部门提出人员名单,经主管副总批准后,报人力资源部审批备案。 3.1.2.7 参与手工考勤的员工,需由其主管部门的部门考勤员(文员)或部门指定人员进行考勤管理,并于每月 26 日前向人力资源部递交考勤报表。 3.1.2.8 参与手工考勤的员工如有请假情况发生,应遵守相关请、休假制度,如实填报相关表单。 3.1.2.9 外派员工在外派工作期间的考勤,需在外派公司打卡记录;如遇中途出差,持出差证明,出差期间的考勤在出差地所在公司打卡记录; 3.2 加班管理 想学法律?找律师?请上 有法律问题
15、,上法律快车有法律问题,上法律快车 3.2.1 定义 加班是指员工在节假日或公司规定的休息日仍照常工作的情况。 A现场管理人员和劳务人员的加班应严格控制,各部门应按月工时标准,合理安排工作班次。部门经理要严格审批员工排班表,保证员工有效工时达到要求。凡是达到月工时标准的,应扣 减员工本人的存休或工资;对超出月工时标准的,应说明理由,报主管副总和人力资源部审批。 B因员工月薪工资中的补贴已包括延时工作补贴,所以延时工作在4小时(不含)以下的,不再另计加班工资。因工作需要,一般员工延时工作4小时至8小时可申报加班半天,超过8 小时可申报加班1天。对主管(含)以上管理人员,一般情况下延时工作不计加班
16、,因特殊情况经总经理以上领导批准的延时工作,可按以上标准计加班。 3.2.2.2 员工加班应提前申请,事先填写加班申请表,因无法确定加班工时的,应在本次加班完成后 3 个工作日内补填加班申请表。加班申请表经部门经理同意,主管副总经理 审核报总经理批准后有效。加班申请表必须事前当月内上报有效,如遇特殊情况,也必须在一周内上报至总经理批准。如未履行上述程序,视为乙方自愿加班。 3.2.2.3 员工加班,也应按规定打卡,没有打卡记录的加班,公司不予承认;有打卡记录但无公司总经理批准的加班,公司不予承认加班。 3.2.2.4 原则上,参加公司组织的各种培训、集体活动不计加班。 3.2.2.5加班工资的
17、补偿:员工在排班休息日的加班,可以以倒休形式安排补休。原则上,员工加班以倒休形式补休的,公司将根据工作需要统一安排在春节前后补休。加班可按1:1的比例 冲抵病、事假。 3.2.3 加班的申请、审批、确认流程 3.2.3.1加班申请表在各部门文员处领取,加班统计周期为上月 26 日至本月 25 日。 3.2.3.2员工加班也要按规定打卡,没有打卡记录的加班,公司不予承认。各部门的考勤员(文员)负责加班申请表的保管及加班申报。员工加班应提前申请,事先填写加班申请表加班 前到部门考勤员(文员)处领取加班申请表,加班申请表经项目管理中心或部门经理同意,主管副总审核,总经理签字批准后有效。填写并履行完审
18、批手续后交由部门考勤员(文员)保 管。 3.2.3.3部门考勤员(文员)负责检查、复核确认考勤记录的真实有效性并在每月27日汇总交人力资源部,逾期未交的加班记录公司不予承认。 下午 13:0017:00 度。全体员工都必须自觉遵守工作时间,实行不定时工作制的员工不必打卡。 3.1.2.2 打卡次数:一日两次,即早上上班打卡一次,下午下班打卡一次。 3.1.2.3 打卡时间:打卡时间为上班到岗时间和下班离岗时间; 3.1.2.4 因公外出不能打卡:因公外出不能打卡应填写外勤登记表,注明外出日期、事由、外勤起止时间。因公外出需事先申请,如因特殊情况不能事先申请,应在事毕到岗当日完成申请、 审批手续
19、,否则按旷工处理。因停电、卡钟(工卡)故障未打卡的员工,上班前、下班后要及时到部门考勤员处填写未打卡补签申请表,由直接主管签字证明当日的出勤状况,报部门经 理、人力资源部批准后,月底由部门考勤员据此上报考勤。上述情况考勤由各部门或分公司和项目文员协助人力资源部进行管理。 3.1.2.5 手工考勤制度 3.1.2.6 手工考勤制申请:由于工作性质,员工无法正常打卡(如外围人员、出差),可由各部门提出人员名单,经主管副总批准后,报人力资源部审批备案。 3.1.2.7 参与手工考勤的员工,需由其主管部门的部门考勤员(文员)或部门指定人员进行考勤管理,并于每月 26 日前向人力资源部递交考勤报表。 3
20、.1.2.8 参与手工考勤的员工如有请假情况发生,应遵守相关请、休假制度,如实填报相关表单。 3.1.2.9 外派员工在外派工作期间的考勤,需在外派公司打卡记录;如遇中途出差,持出差证明,出差期间的考勤在出差地所在公司打卡记录; 3.2 加班管理 3.2.1 定义 加班是指员工在节假日或公司规定的休息日仍照常工作的情况。 A现场管理人员和劳务人员的加班应严格控制,各部门应按月工时标准,合理安排工作班次。部门经理要严格审批员工排班表,保证员工有效工时达到要求。凡是达到月工时标准的,应扣 减员工本人的存休或工资;对超出月工时标准的,应说明理由,报主管副总和人力资源部审批。 想学法律?找律师?请上
21、有法律问题,上法律快车有法律问题,上法律快车 B因员工月薪工资中的补贴已包括延时工作补贴,所以延时工作在4小时(不含)以下的,不再另计加班工资。因工作需要,一般员工延时工作4小时至8小时可申报加班半天,超过8 小时可申报加班1天。对主管(含)以上管理人员,一般情况下延时工作不计加班,因特殊情况经总经理以上领导批准的延时工作,可按以上标准计加班。 3.2.2.2 员工加班应提前申请,事先填写加班申请表,因无法确定加班工时的,应在本次加班完成后 3 个工作日内补填加班申请表。加班申请表经部门经理同意,主管副总经理 审核报总经理批准后有效。加班申请表必须事前当月内上报有效,如遇特殊情况,也必须在一周
22、内上报至总经理批准。如未履行上述程序,视为乙方自愿加班。 3.2.2.3 员工加班,也应按规定打卡,没有打卡记录的加班,公司不予承认;有打卡记录但无公司总经理批准的加班,公司不予承认加班。 3.2.2.4 原则上,参加公司组织的各种培训、集体活动不计加班。 3.2.2.5加班工资的补偿:员工在排班休息日的加班,可以以倒休形式安排补休。原则上,员工加班以倒休形式补休的,公司将根据工作需要统一安排在春节前后补休。加班可按1:1的比例 冲抵病、事假。 3.2.3 加班的申请、审批、确认流程 3.2.3.1加班申请表在各部门文员处领取,加班统计周期为上月 26 日至本月 25 日。 3.2.3.2员工
23、加班也要按规定打卡,没有打卡记录的加班,公司不予承认。各部门的考勤员(文员)负责加班申请表的保管及加班申报。员工加班应提前申请,事先填写加班申请表加班 前到部门考勤员(文员)处领取加班申请表,加班申请表经项目管理中心或部门经理同意,主管副总审核,总经理签字批准后有效。填写并履行完审批手续后交由部门考勤员(文员)保 管。 3.2.3.3部门考勤员(文员)负责检查、复核确认考勤记录的真实有效性并在每月27日汇总交人力资源部,逾期未交的加班记录公司不予承认。 当我被上帝造出来时,上帝问我想在人间当一个怎样的人,我不假思索的 说,我要做一个伟大的世人皆知的人。于是,我降临在了人间。 我出生在一个官僚知
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