2010注册会计师综合阶段《职业能力综合测试》样题(二).docx
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1、4000060000 部分 30% 33757 6000080000 部分 35% 63758 80000100000 部分 40% 103759 100000 以上部分 45% 15375劳务报酬所得适用税率表级数 每次应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数1 不超过 20000 的部分20%02 超过 20000 至 50000 部分30%20003 超过 50000 的部分 40 7000- 7 -%工资收入=( 2800-2000)*10%-25=55 元劳动报酬应纳所得额=35000(1-20%)=28000 元其应缴个税=28000*30%-2000=6400集资利息收入应纳个
2、税=3000*0.2=600 元合计应缴个税=55+6400+600=7055 元3、外商投资企业 H 公司接受外单位捐赠的全新 设备一台,价值 25 万元。所得税率为 25%。要求:(1)收到固定资产时账务处理(2)年终结转资产价值时账务处理答案:(1) 借:固定资产 250000贷:待转资产价值 250000 (2)借:待转资产价值 250000贷:应交税金-应交所得税 62500资本公积其他资本公积 1875004、(1)甲企业 2009 年接受一台设备,价值为 400 万元(不考虑其他税费)。甲企业的所得税税率为 25。(2)甲企业 2 年后出售该项设备,出售所得收入为 250 万元,
3、累计折旧为200 万元,要求:相关账务处理答案:(1)甲企业的会计处理如下:未来应交所得税=40025 =100 (万元)借:固定资产 4000000贷:递延税款 1000000资本公积- 接受捐赠非现金资产准备 3000000(2)借:固定资产清理 2000000- 8 -累计折旧 2000000贷:固定资产 4000000借:银行存款 2500000贷:固定资产清理 2500000? 借:固定资产清理 500000贷:营业外收入-处置固定资产净收益 500000? 借:递延税款 1000000贷:应交税金-应交所得税 1000000 ? 借:资本公积-接受捐赠非现金资产准备 3000000
4、贷:资本公积-其他资 本公积 3000000 案:ABCD试题点评:本题主要考核经济法总论的“经济法主体” 知识点。42.横向对策行为是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为。下列各项中,属于横向对策行为的有( )。A.依法纳税行为B.不正当竞争行为C.逃税、避税行为D.侵害消费者权益的行为参考答案:BD试题点评:本题主要考核经济法总论的“对策行为” 知识点。43.根据公司法的规定,公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中,属于该特定人员或机构的有( )A.公司财务负责人B.公司股东C.上市公司董事会秘书D.公司实际控制人参考答案:ABC试题点评:本题主要考核公司法律制度的“公
5、司章程约束力” 知识点。44.下列关于公司利润分配的表述中,符合公司法律制度的有( )A.公司持有的本公司股份不得分配利润B.公司发生重大亏损,税后利润不足弥补的,可用公司的资本公积金弥补C.公司的任意公积金课转增为公司资本D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例参考答案:ACD试题点评:本题主要考核公司法律制度的“利润分配” 知识点。45.下列关于普通合伙企业事务执行的表述中,符合合伙企业法规定的有( )A.除合伙协议另有约定外,处分合伙企业的不动产须经全体合伙人一致同意B.除合伙协议另有约定外,合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务C.除合伙协议另有约定外,改变合伙企业的名称须经
6、全体或人一致同意D.除合伙协议另有约定外,合伙人不得同本合伙企业进行交易参考答案:ACD试题点评:本题主要考核其他主体法律制度的“合伙人执行合伙事务的义务”知识点。三、判断题(本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。请判断每小题的表述是否正确,并按答题卡要求,用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 46 至 55 信息点。认为表述正确的,填涂答题卡汇总信息点 ;认为表述错误的,填涂答题卡中信息点。每小题答题正确的得 1 分,答题错误的扣 0.5 分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)46.某商场以低于进货的价格销售一批即将到期的商品。该行为违反了价格法的规定,构成掠夺性定价。(
7、 )参考答案:错试题点评:本题主要考核相关法律制度的“经营者的价格行为” 知识点。47.经济法主体承担法律责任的双重性,是指其具体承担的法律责任可能由“本法责任”和“他法责任” 构成。( )参考答案:对试题点评:本题主要考核经济法总论的“经济法责任的特殊性” 知识点。48.甲股东持有某股份有限公司全部股东表决权的 15%。甲股东以该公司被吊销营业执照未进行清算为由,向人民法院提起解散公司的诉讼,人民法院应予受理。( )参考答案:错试题点评:本题主要考核公司法律制度的“公司解散的原因” 知识点。49.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,但应当提前 3
8、0 日通知其他合伙人。( )参考答案:对试题点评:本题主要考核其他企业法律制度的“有限合伙人财产份额的转让”知识点。50.上市公司最近 3 年连续亏损,在气候 1 个年度内未能恢复盈利的,由证券交易所决定终止其股票上市交易。( )参考答案:对试题点评:本题主要考核证券法律制度的“股票上市终止” 知识点。51.在一份保险合同履行过程中,当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解,投保人认为其所受伤害应属于赔付范围,保险公司则认为不属于赔付范围,双方争执不下,诉至法院。法院认为当事人的观点都有合理性,但还是采用了对投保人有利的解释。法院的做法是正确的。( )参考答案:对试题点评:本题
9、主要考核合同法律制度的“格式条款” 知识点。52.甲企业向乙企业购买了一批总价款 100 万元的建筑材料。甲企业支付了 60 万元,约定其余的 40 万元在 3 个月内付清。后甲企业将一台价值 30 万元的施工设备交由乙企业代为保管。3 个月后,几经催告,甲企业仍未支付乙企业 40 万元货款。则甲企业要求提取该设备时,乙企业可以将设备留置以担保货款债权的实现。( )参考答案:对试题点评:本题主要考核合同法律制度的“留置” 知识点。必须树立“环境保护关系民生、 决定企业未来”的理念,遵守严格的管理制度,确保各项环境保护措施全 部落实到位。 目前,还没有有效消除自然灾害隐患的科学办法,作为项目承办
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