2020年中级会计职称《中级会计实务》考前专享试卷(二).docx
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1、泓域咨询MACRO/ 小型连接器项目预算报告小型连接器项目预算报告规划设计 / 投资分析 一、预算编制说明本预算报告是xxx实业发展公司本着谨慎性的原则,结合市场和业务拓展计划,在公司预算的基础上,按合并报表要求编制的,预算报告所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。本预算周期为5年,即2019-2023年。二、公司基本情况(一)公司概况成立以来,公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念,将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念,不断提升公司资产管理能力和风险控制能力。公司能源计量是企业实现科学管理的基础性工作,没有完善而准确的计量器具配置,就不能为企业能源消费
2、的各个环节提供可靠的数据,能源计量工作也是评价一个企业管理水平的一项重要标志;项目承办单位依据ISO10012-1标准建立了完善的计量检测体系,并通过审核认证;随后又根据国家质检总局、国家发改委关于加强能源计量工作的实施意见以及xx省质监局关于加强全省能源计量工作的通知的文件精神,依据国家用能单位能源计量器具配备和管理通则(GB17176-2006)的要求配备了计量器具并实行量化管理;项目承办单位已经建立了“能源量化管理体系”并通过了当地质量技术监督局组织的评审认证,该体系的建立,进一步强化了项目承办单位对能源计量仪器(设备)的管理力度,实现了以量化管理促节能,提高了能源计量数据的真实性、准确
3、性,凭借着不断完善的能源量化体系,实现了对各计量数据进行日统计、周分析、月汇总、年总结,通过能源计量数据的有效采集、处理、分析、控制,真实反映了项目承办单位能源消费的实际状态,为节能降耗、保护环境、提高企业的市场竞争力,做出了积极的贡献,从而大大提高了项目承办单位的能源综合管理水平。公司在管理模式、组织结构、激励制度、科技创新等方面严格按照科技型现代企业要求执行,并根据公司所具优势定位于高技术附加值产品的研制、生产和营销,以新产品开拓市场,以优质服务参与竞争。强调产品开发和市场营销的科技型企业的组织框架已经建立,主要岗位已配备专业学科人员,包括科技奖励政策在内的企业各方面管理制度运作效果良好。
4、管理制度的先进性和创新性,极大地激发和调动了广大员工的工作热情,吸引了较多适用人才,并通过科研开发、生产经营得以释放,因此,项目承办单位较好的经济效益和社会效益。公司坚持以市场需求为导向、以科技创新为中心,在品牌建设方面不断努力。先后获得国家级高新技术企业等资质荣。(二)公司经济指标分析2018年xxx(集团)有限公司实现营业收入5447.42万元,同比增长19.86%(902.58万元)。其中,主营业务收入为4749.25万元,占营业总收入的87.18%。2018年营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入1143.961525.281416.331361.8654
5、47.422主营业务收入997.341329.791234.811187.314749.252.1小型连接器(A)329.12438.83407.49391.811567.252.2小型连接器(B)229.39305.85284.01273.081092.332.3小型连接器(C)169.55226.06209.92201.84807.372.4小型连接器(D)119.68159.57148.18142.48569.912.5小型连接器(E)79.79106.3898.7894.98379.942.6小型连接器(F)49.8766.4961.7459.37237.462.7小型连接器(.)19
6、.9526.6024.7023.7594.983其他业务收入146.62195.49181.52174.54698.17根据初步统计测算,2018年公司实现利润总额1134.45万元,较2017年同期相比增长141.35万元,增长率14.23%;实现净利润850.84万元,较2017年同期相比增长78.98万元,增长率10.23%。2018年主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元5447.42完成主营业务收入万元4749.25主营业务收入占比87.18%营业收入增长率(同比)19.86%营业收入增长量(同比)万元902.58利润总额万元1134.45利润总额增长率14.23%利润总额增长量万
7、元141.35净利润万元850.84净利润增长率10.23%净利润增长量万元78.98投资利润率38.05%投资回报率28.54%财务内部收益率29.65%企业总资产万元9848.58流动资产总额占比万元29.58%流动资产总额万元2913.18资产负债率48.63%三、基本假设1、公司所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化;2、公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变,所在行业形势、市场行情无异常变化;3、国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大改变;4、公司所遵循的税收政策和有关税优惠政策无重大改变;5、公司的生产经营计划、营销计划、投资计划能够
8、顺利执行,不受政府行为的重大影响,不存在因资金来源不足、市场需求或供求价格变化等使各项计划的实施发生困难;6、公司经营所需的原材料、能源、劳务等资源获取按计划顺利完成,各项业务合同顺利达成,并与合同方无重大争议和纠纷,经营政策不需做出重大调整;7、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。四、宏观环境分析1、我国经济发展进入新常态,正在向形态更高级、分工更复杂、结构更合理的阶段演化。增速下降可能带来某些难以预料的挑战,多种要素约束日益趋紧,传统扩张式发展道路越走越窄。必须把创新作为驱动经济发展的新引擎,加快从要素驱动、投资规模驱动发展为主向以创新驱动发展为主的转换。先进制造业是吸收先进
9、技术成果并综合应用于生产的全过程,实现优质、高效、清洁生产的制造业。相对于传统制造业,先进制造业具有产业的现代性、技术的先进性、管理的规范性等主要特点。当前,我市产业发展的主要目标是建设成为以电子信息产业为特色、以高端高质高新产业为主导、以品牌化产业集群为依托、以现代服务业为支撑的现代制造业名城。未来5-10年,是我市进一步促进产业结构的调整和升级,实现经济增长动力由外延扩张型向内生创新型转变的重要时期,也是我市建立以先进制造业与现代服务业为主体的现代产业体系的关键时期。大力发展先进制造业,充分发挥其产业带动作用,推进我市产业的整体转型和升级,将是实现这一转变的重要工作。2、投资项目建设符地方
10、经济和社会发展规划,项目建设必将推动地方相关行业的发展,对当地制造业及发展起到积极的示范、推动作用。项目承办单位已经形成了广阔的视野和集成外部技术的能力,在此基础上公司成立了技术研发中心,开展集成创新,实现了相对项目产品设计、制造、工艺、检验、调试等服务流程,完成了项目产品产业化制造的各项准备工作。五、预算编制依据1、营业成本依据公司各产品的不同毛利率测算,各项成本的变动与收入的变动进行匹配。2、财务费用依据公司资金使用计划及银行贷款利率测算。六、预算分析未来5年xxx实业发展公司将继续扩大生产规模,主要投资用途包括:新建研发生产基地、补充流动资金等。(一)固定资产预算2019年计划固定资产投
11、资4785.59(万元)。固定资产投资预算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元1595.621520.99179.374785.591.1工程费用万元1595.621520.996273.801.1.1建筑工程费用万元1595.621595.6227.29%1.1.2设备购置及安装费万元1520.991520.9926.01%1.2工程建设其他费用万元1668.981668.9828.54%1.2.1无形资产万元996.18996.181.3预备费万元672.80672.801.3.1基本预备费万元373.04373.041.3.2涨价预备费万元2
12、99.76299.762建设期利息万元3固定资产投资现值万元4785.594785.59(二)流动资金预算预计新增流动资金预算1061.68万元。流动资金投资预算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元6273.802885.145021.356273.806273.806273.801.1应收账款万元1882.14752.861411.611882.141882.141882.141.2存货万元2823.211129.282117.412823.212823.212823.211.2.1原辅材料万元846.96338.79635.22846.96846.96846
13、.961.2.2燃料动力万元42.3516.9431.7642.3542.3542.351.2.3在产品万元1298.68519.47974.011298.681298.681298.681.2.4产成品万元635.22254.09476.42635.22635.22635.221.3现金万元1568.45627.381176.341568.451568.451568.452流动负债万元5212.122084.853909.095212.125212.125212.122.1应付账款万元5212.122084.853909.095212.125212.125212.123流动资金万元1061.
14、68424.67796.261061.681061.681061.684铺底流动资金万元353.89141.56265.42353.89353.89353.89(三)总投资预算构成分析1、总投资预算分析:总投资预算5847.27万元,其中:固定资产投资4785.59万元,占项目总投资的81.84%;流动资金1061.68万元,占项目总投资的18.16%。2、固定资产预算分析:本期工程项目固定资产投资包括:建筑工程投资1595.62万元,占项目总投资的27.29%;设备购置费1520.99万元,占项目总投资的26.01%;其它投资1668.98万元,占项目总投资的28.54%。3、总投资=固定资
15、产投资+流动资金。项目总投资=4785.59+1061.68=5847.27(万元)。总投资预算一览表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元5847.27122.18%122.18%100.00%2项目建设投资万元4785.59100.00%100.00%81.84%2.1工程费用万元3116.6165.12%65.12%53.30%2.1.1建筑工程费万元1595.6233.34%33.34%27.29%2.1.2设备购置及安装费万元1520.9931.78%31.78%26.01%2.2工程建设其他费用万元996.1820.82%20.82%17.04%2
16、.2.1无形资产万元996.1820.82%20.82%17.04%2.3预备费万元672.8014.06%14.06%11.51%2.3.1基本预备费万元373.047.80%7.80%6.38%2.3.2涨价预备费万元299.766.26%6.26%5.13%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元4785.59100.00%100.00%81.84%5建设期间费用万元6流动资金万元1061.6822.18%22.18%18.16%7铺底流动资金万元353.897.39%7.39%6.05%七、未来五年经济效益测算根据规划,第一年负荷40.00%,计划收入3809.60万元,总成本3629.
17、70万元,利润总额-2551.96万元,净利润-1913.97万元,增值税111.59万元,税金及附加84.57万元,所得税-637.99万元;第二年负荷75.00%,计划收入7143.00万元,总成本5888.25万元,利润总额-2843.27万元,净利润-2132.45万元,增值税209.23万元,税金及附加96.29万元,所得税-710.82万元;第三年生产负荷100%,计划收入9524.00万元,总成本7501.50万元,利润总额2022.50万元,净利润1516.88万元,增值税278.97万元,税金及附加104.66万元,所得税505.63万元。(一)营业收入估算该“小型连接器项目
18、”经营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑小型连接器行业设备相对价格变化,假设当年小型连接器设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入9524.00万元。(二)达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=278.97万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元3809.607143.009524.009524.009524.001.1小型连接器万元3809.607143.009524.009524.009524.002现价增加值万元1219.072285.763047.683047.683047.683增值税万元111.5
19、9209.23278.97278.97278.973.1销项税额万元1523.841523.841523.841523.841523.843.2进项税额万元497.95933.651244.871244.871244.874城市维护建设税万元7.8114.6519.5319.5319.535教育费附加万元3.356.288.378.378.376地方教育费附加万元2.234.185.585.585.589土地使用税万元71.1871.1871.1871.1871.1810税金及附加万元84.5796.29104.66104.66104.66(三)综合总成本费用估算根据谨慎财务测算,当项目达到正
20、常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期工程项目综合总成本费用7501.50万元,其中:可变成本6453.00万元,固定成本1048.50万元,具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值1595.621595.62当期折旧额1276.5063.8263.8263.8263.8263.82净值319.121531.801467.971404.151340.321276.502机器设备原值1520.991520.99当期折旧额1216.7981.1281.1281.1281.1281.12净值1439.871358.
21、751277.631196.511115.393建筑物及设备原值3116.61当期折旧额2493.29144.94144.94144.94144.94144.94建筑物及设备净值623.322971.672826.732681.792536.852391.914无形资产原值996.18996.18当期摊销额996.1824.9024.9024.9024.9024.90净值971.28946.37921.47896.56871.665合计:折旧及摊销3489.47169.84169.84169.84169.84169.84总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1
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