会计仿真模拟实战教程.docx
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1、会计仿真模拟实战教程主 编余海 宗李玉 周西 南 财 经 大 学 出 版 社书名;会计仿真模拟实战教程作者:李玉周ISBN:7-81088-254-6/F.228开本:16开 字数:300千字出版年:2004-11-1定价:23.8元前言生产 实习是学 生理论联系 实 际必 不可 少 的环 节。 近几 年 由于 受 企 业体 制 改 革 和 高校教育 制度改革 的影响 , 毕业 生 的生 产实 习 环节 显 得非 常 薄弱 , 导 致 会计 专 业 的 毕 业生出现 了工作后 不会做账 的 现象。 为 了改 变 这种 令人 窘 迫的 状 况 , 我 们开 设 了“ 会 计仿真模 拟实习”这门实
2、 践教 学课 程 , 以 增 强学 生 的实 际操 作 能力 和 动手 能 力。 通 过 我校学生 几年的实 践 , 从 毕业生反馈 的信息看 , 学生 们从这门 课中受益匪 浅 , 走 上工 作 岗位后能 更轻松地 进入角色 , 工作 起来 得 心应 手。 正因 如 此 , 该 课程 获 得了 西 南 财 经 大学 1998 年优 秀教学成 果奖。本书 正是在这 几年实践的 基础上结 合我们 所承 担的 四 川省教育 厅教改项 目“会 计模拟实习 方案的研 究与实践”, 并结合企 业实际而编 写的。 本书 根据最新 的企 业会计 制度和 企业 会 计准 则 , 从 实际 出 发 , 囊 括了
3、 企 业 一 个月内的基 本业务 , 并附上 各种原始凭 证 , 让读者不进 企业也能 进行一番会 计实践。本书 不仅适用 于大专院校 会计专业 的学生 , 同时也适 用于自学 会计的 读者 。如 果 你拥有会 计理论知 识 , 但 缺乏实际做 账经验 , 如果你 正想找一 份会计工作 , 但处 理实 际 工作的能 力又不足 , 那么 本书将 为 你提 供一 个 实习 的 机会 , 让你 更轻 松 地胜 任 会 计 工作。本书 是全体执 笔者愉快合 作 的结 果。 执笔 者多 次 对编 写 大纲 及 经 济业 务 活 动 的 设计进行 了建设性 的探讨 , 并 进行 了大 量 的调 研 工作
4、。初 稿完 成 后 , 相 互之 间 进 行 了 传阅商讨 , 最后 由主编余 海宗、李玉周对 全书进行统 纂、修 改和定稿 。参与 本书 编写 的 人员还有 陈孝吉、刘剑蓉 、江舸 、缪飞 翔、马明光、吴建华。由于 作者水平 有限 , 加之时间紧 迫 , 疏漏乃至错 误在所难 免 , 恳 请读者批评 指正。编者2004 年 1 月于光 华园目录一、模拟实习的指导( 1)( 一 ) 实习分组( 1)( 二 ) 实习准备材料简介( 1)二、实习的程序与要求(14)( 一 ) 实习程序(14)( 二 ) 实习要求(15)( 三 ) 实习规范(15)三、企业生产简介及工艺流程(17)四、企业财务制度
5、的有关规定与说明(18)( 一 ) 流动资产部分(18)( 二 ) 固定资产部分(18)( 三 ) 产品成本核算部分(18)( 四 ) 税务部分(19)( 五 ) 利润分配部分(19)( 六 ) 其他(19)五、实习资料(21)( 一 ) 账户期初余额(21)( 二 ) 20 3 年 12 月份经济业务及其有关原始凭证(25)六、编制会计报表( 243)( 一 ) 编制“资产负债表”( 243)( 二“)利润表”相关资料( 243)( 三 ) 编制“利润分配表”( 243)1( 四 ) 编制“利润表”( 243)( 五 ) 编制“现金流量表”( 243)附录 1会计学专业本科综合模拟实习方案(
6、 249)附录 2实习评分参考标准( 251)2一 、模 拟 实 习 的 指 导( 一 ) 实习 分组学生最好每四人为一小组 , 具体的分工为 :1. 出纳一名 : 负责登记现金、银行存款日记账 , 编制现金和银行存款日报表。2. 会计两名 : 一人负责审核原始凭证 , 编制记账凭证 ; 另一人负责登记明细账。3. 会计主管一名 : 审核各类账证 , 编制科目汇总表 ( 汇总记账凭证 ) 并 登记总 账 , 建 议 5 天汇 总 一次。( 二 ) 实习 准备材料 简介1. 记账凭证(1 ) 收款凭证。 ( 下表填制以 20 3 年 12 月 2 日业务 2 为例 , 凭证见表 1 - 1。)表
7、 1 - 1收款凭证应借科目银 行 存 款203 年 12 月 2 日 银 收字第 1 号摘要应贷科目金额附 件一 张一级二 级 或 明 细千百十万千百十元角分收到白家坝水电站前欠货款应收账款白家坝水电站¥25000000合计会计主管李 进记 账稽 核出 纳填 制1(2 ) 付款凭证。 ( 下表填制以 20 3 年 12 月 1 日业务 2 为例 , 凭证见表 1 - 2。)表 1 - 2付款凭证应贷科目银 行 存 款203 年 12 月 1 日 银 付字第 1 号摘要应借科目金额附 件二 张一级二 级 或 明 细千百十万千百十元角分支付机修车间修理费制造费用机修车间¥25000合计会计主管李
8、 进记 账稽 核出 纳填 制(3 ) 转账凭证。 ( 下表填制以 20 3 年 12 月 1 日业务 1 为例 , 见表 1 - 3。)表 1 - 3转账凭证203 年 12 月 1 日转字第1号摘要会计科目借方贷方附 件一 张一级二级或明细千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分加工车间 SB007产品领用生产成本加工车间 SB007¥3600000自制半成品水泵毛坯件自制半成品水泵毛坯件¥3600000会计主管李 进记 账稽 核填 制22. 科目汇总表 ( 见表 1 - 4 )表 1 - 4科目汇总表年月日至月日第页会计科目账页本期发生额记账凭证起迄号数借方贷方千百十万千百十元角分千百十万
9、千百十元角分合计会计主管记账审核制表33. 账页(1 ) 总账账页。 ( 见表 1 - 5 )(2 ) 现金日记账。 ( 见表 1 - 6 )(3 ) 银行存款日记账。 ( 见表 1 - 7 )(4 ) 材料明细账。 ( 见表 1 - 8 )(5 ) 三栏式明细账 。 ( 见表 1 - 9 ) (6 ) 多栏式明细账 。 ( 见表 1 - 10)4. 其他材料(1 ) 剪刀 , 胶水 , 曲别针 , 直尺。(2 ) 凭证装订机 ( 学生较多时 ) 。三栏式明细账主要用于各种往来明细账开设。多栏式明细账适用于管理费用、财务费用、销售费用等明细账开设。4表 1 - 11凭证封面编号203 年月份单
10、位名称凭证名称册数第册共册起讫编号自第号至第号起讫日期自 203年月日至月日主管装订 表 1 - 12抽出单据记录抽出日期抽出单据名称张数抽出单据理由抽取人 签章财务主管 签章附注年月日11表 1 - 13账簿启用及接交表单位名称印鉴账簿名称( 第册 )账簿编号账簿页数本账簿共计页 ( 本 账 簿 页 数 )检 点 八 盖 章启用日期公元年月日经 管 人 员负责人主办会计复核记账姓名盖章姓名盖章姓名盖章姓名盖章接 交 记 录经管人员接管交出职别姓名年月日盖章年月日盖章备注12表 1 - 14本 实习 所用 的会 计科 目及 账页 格式科 目 编 号总 账 科 目子 目账 页 格 式科 目 编
11、号总 账 科 目子 目账 页 格 式1 0 01现 金三 栏 式2 1 71 1 0应 交 车 船 使 用 税三 栏 式1 0 02银 行 存 款三 栏 式2 1 91 1预 提 费 用三 栏 式1 0 09其 他 货 币 资 金三 栏 式2 3 41递 延 税 款三 栏 式1 1 01短 期 投 资三 栏 式3 1 01实 收 资 本三 栏 式1 1 11应 收 票 据三 栏 式3 1 11资 本 公 积三 栏 式1 1 31应 收 账 款三 栏 式3 1 11 0 2接 受 捐 赠 非 现 金 资 产 准 备三 栏 式1 2 01物 资 采 购物 资 采 购 明 细 账 账 页3 1 21
12、盈 余 公 积三 栏 式生 铁3 1 20 1法 定 盈 余 公 积三 栏 式油 漆3 1 20 2任 意 盈 余 公 积三 栏 式煤3 1 20 3法 定 公 益 金三 栏 式1 2 11原 材 料材 料 明 细 账 账 页3 1 31本 年 利 润三 栏 式生 铁3 1 41利 润 分 配三 栏 式油 漆3 1 41 0 2提 取 法 定 盈 余 公 积三 栏 式煤3 1 41 0 3提 取 法 定 公 益 金三 栏 式1 2 32材 料 成 本 差 异三 栏 式3 1 41 0 9提 取 任 意 盈 余 公 积三 栏 式1 2 41自 制 半 成 品数 量 金 额 式3 1 41 1 5
13、未 分 配 利 润三 栏 式1 2 43库 存 商 品三 栏 式4 1 01生 产 成 本成 本 计 算 单1 5 01固 定 资 产三 栏 式4 1 01 0 1基 本 生 产 成 本三 栏 式1 5 02累 计 折 旧三 栏 式4 1 01 0 2辅 助 生 产 成 本三 栏 式1 6 03在 建 工 程三 栏 式4 1 05制 造 费 用三 栏 式1 7 01固 定 资 产 清 理三 栏 式5 1 01主 营 业 务 收 入三 栏 式2 1 01短 期 借 款三 栏 式5 1 02其 他 业 务 收 入三 栏 式2 1 11应 付 票 据三 栏 式5 2 01投 资 收 益三 栏 式2
14、1 21应 付 账 款三 栏 式5 3 01营 业 外 收 入三 栏 式2 1 31预 收 账 款三 栏 式5 4 01主 营 业 务 成 本三 栏 式2 1 50 1应 付 工 资三 栏 式5 4 02主 营 业 务 税 金 及 附 加三 栏 式2 1 53应 付 福 利 费三 栏 式5 4 05其 他 业 务 支 出三 栏 式2 1 71应 交 税 金三 栏 式5 5 01营 业 费 用三 栏 式2 1 71 0 1应 交 增 值 税三 栏 式5 5 02管 理 费 用三 栏 式2 1 71 0 2应 交 营 业 税三 栏 式5 5 03财 务 费 用三 栏 式2 1 71 0 7应 交
15、城 市 维 护 建 设 税三 栏 式5 6 01营 业 外 支 出三 栏 式2 1 71 0 8应 交 房 产 税三 栏 式5 7 01所 得 税三 栏 式2 1 71 0 9应 交 土 地 使 用 税三 栏 式13二 、实 习 的 程 序 与 要 求( 一 ) 实习 程序1. 根据实习资料总分类账户余 额开 设总分 类账 户 , 并将余 额记 入各 账户的 余额 栏 内 , 摘要 栏 写“承前页”。2. 根据实习资料明细分类账户 余额 开设明 细分 类账 户、现 金日 记账 和银行 存款 日 记账 , 并 将 余额记入各该明细账户的余额栏内 , 摘要栏写“ 承前页”; 另外 , 按经济业务发
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