会计科目解释与帐户检查方法.docx
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1、财会人员必备丛书之六会 计 科 目 解 释 与 帐 户 检 查 方 法贾玉洁 主编经 济 管 理 出 版 社 责任 编辑 凌 霄 版式 设计 陈 力 责任 校对 孟 赤平图书在版编目 ( CIP ) 数据会计科目解释与帐户检查方法/ 贾玉洁主编 . - 北京 : 经济管理出版社 , 1998.9 ( 财会人员必备丛书 ; 6/ 易仁萍主编 )ISBN 7 - 80118 - 654 - 0. 会. 贾. 会计科目 - 解释会计检查 - 方法 . F231.1中国版本图书馆 CIP 数据核字 (98) 第 16106 号会计科目 解释与帐 户检查方法贾玉洁 主编 出 版 : 经 济管理出 版社(
2、 北京市新街口六条红园胡同 8 号 邮编 : 100035 ) 发 行 : 经 济管理出 版社总发行 全国各 地新华书店 经销 印 刷 : 北 京宏文印 刷厂787 1092 毫米 1/ 32 11 印张 241 千字1998 年 9 月第 1 版 1998 年 9 月北京第 1 次印刷印数 : 1 - 8000 册ISBN7 - 80118 - 654 - 0/ F625定价 : 15.00 元版权所有 翻印必究(凡购本社图书 , 如有印装错误 , 由本社发行部负责调换。 地址 : 北京阜外月坛北小街 2 号 邮编 : 100836)财 会 人 员 必 备 丛 书 编 委 会主 编 易仁 萍
3、副主 编 刘林 玉 张 发 蔡传 炳 编 委 尹 平 陈雨 露 何成 梁 姜 虹 王明 珠 刘建 军会 计 科 目 解 释 与 帐 户 检 查 方 法编 委 会主 编 : 贾玉洁撰稿人 : 朱从敏 宋亚安 袁国林 熊 辉 刘建翠 杜海鹏 于振亭 张 丹 张艳华 王 蕾 张瑞山 李文明 瑞 杰 许山峰 胡高敏 崔建民 何占江 王均惠 宋明涌 福 生 王道玉 程世刚 王成道 葛永晖 田映峰 钟 维 鲁 琨 杨玉玲 姜文君前 言社会 主义市场 经济体制的 建 立 , 客 观 上需 要 一 大 批精 通 经 济管 理 知 识 的 经济建设者 。财务会 计工作 是经 济 管理 工 作的 基 础 , 也是
4、 国 民 经济 核 算 体 系 的一个重 要组成部 分 , 因 此提高广大 财务会计 人员的素质 , 使 之适 应社 会主 义 市场经济 体制下的 新会计 核算 环 境 , 是 当 务 之急 。在 财 务会 计 工 作 中 , 熟 悉、 正确运用各 种会计科 目并能 进 行全 方 位的 帐 户检 查 , 是财 会 人 员的 一 项 基 本 功。搞好 这项工作 , 能给 财会工作带 来事半功 倍的效果。会计 科目与会 计帐户是密 不可分的 。作为会计 基本信息 的载 体 , 要客 观、 真实、合法和公 允地反映 企业的经济 活动情况 , 从而 按照一定 的会 计核 算程 序 归结到会计 报表上
5、, 为会 计信 息 的各 方 需要 者 提 供服 务。 随 着 会计 改 革 的 深 入 , 会 计科目与 会计帐户日 趋 规范 , 其反 映 的 内容 和 计 量的 口 径 也 日趋 一 致 , 为会计信 息的真实 奠定了一定 的基础。经济 体制改革 是个庞大的 系 统工 程 , 财会 工 作 适 应新 的 体 制环 境 也 有 个 循序渐进 的过程 , 限于编 者的水平 , 书中 肯定存在不 足之处 , 敬请指 正。编 者 1998 年 2 月目 录一、工业企业会计科目解释应付票据(15)工业企业会计科目表( 1)应付帐款(15)现金( 2)预收帐款(15)银行存款( 2)其他应付款(16
6、)其他货币资金( 3)应付工资(16)短期投资( 3)应付福利费(17)应收票据( 4)应交税金(17)应收帐款( 4)应付利润(18)坏帐准备( 5)其他应交款(18)预付帐款( 5)预提费用(18)其他应收款( 5)长期借款(18)材料采购( 5)应付债券(19)原材料( 6)长期应付款(20)包装物( 7)实收资本(20)低值易耗品( 7)资本公积(21)材料成本差异( 8)盈余公积(21)委托加工材料( 8)本年利润(22)自制半成品( 9)利润分配(22)产成品( 9)生产成本(23)分期收款发出商品(10)制造费用(23)待摊费用(10)产品销售收入(23)长期投资(10)产品销售
7、成本(23)固定资产(11)产品销售费用(24)累计折旧(12)产品销售税金及附加(24)固定资产清理(12)其他业务收入(24)在建工程(13)其他业务支出(24)无形资产(13)管理费用(24)递延资产(14)财务费用(25)待处理财产损溢(14)投资收益(25)短期借款(14)营业外收入(25)1营业外支出(25)应付票据(51)所得税(25)应付帐款(52)资产负债表(30)预收帐款(52)损益表(31)代销商品款(52)利润表(31)其他应付款(52)财务状况变动表(32)应付工资(53)二、商品流通企业会计科目解释应付福利费(53)会计科目表(33)应交税金(53)现金(34)应付
8、利润(54)银行存款(34)其他应交款(54)其他货币资金(35)预提费用(54)短期投资(36)特准储备资金(54)应收票据(36)长期借款(54)应收帐款(36)应付债券(54)坏帐准备(37)长期应付款(55)预付帐款(37)实收资本(56)其他应收款(37)资本公积(56)商品采购(37)盈余公积(56)库存商品(39)本年利润(56)受托代销商品(42)利润分配(57)商品进销差价(42)商品销售收入(57)商品削价准备(43)商品销售折扣与折让(59)加工商品(44)商品销售成本(59)出租商品(44)经营费用(60)分期收款发出商品(44)商品销售税金及附加(60)材料物资(45
9、)代购代销收入(60)包装物(45)其他业务收入(61)低值易耗品(46)其他业务支出(61)待摊费用(47)管理费用(61)长期投资(47)财务费用(61)特准储备物资(48)汇兑损益(62)固定资产(48)投资收益(62)累计折旧(49)营业外收入(63)固定资产清理(49)营业外支出(63)在建工程(50)资产负债表(63)无形资产(50)损益表(64)递延资产(50)利润分配表(65)待处理财产损溢(51)财务状况变动表(65)短期借款(51)三、交通运输企业会计科目解释2会计科目表(67)长期应付款(84)现金(68)实收资本(84)银行存款(69)资本公积(84)其他货币资金(70
10、)盈余公积(84)短期投资(70)本年利润(84)应收票据(71)利润分配(85)应收帐款(71)辅助营运费用(85)坏帐准备(71)营运间接费用(86)预付帐款(71)船舶固定费用(86)其他应收款(72)船舶维护费用(86)材料采购(72)集装箱固定费用(86)材料(73)运输收入(86)燃料(74)运输支出(87)轮胎(74)装卸收入(87)低值易耗品(75)装卸支出(88)材料成本差异(75)堆存收入(88)委托加工材料(76)堆存支出(88)待摊费用(76)代理业务收入(88)长期投资(76)代理业务支出(88)固定资产(77)港务管理收入(89)累计折旧(78)港务管理支出(89)
11、固定资产清理(78)其他业务收入(89)在建工程(79)其他业务支出(89)无形资产(79)营运税金及附加(89)递延资产(80)管理费用(89)待处理财产损溢(80)财务费用(90)短期借款(80)投资收益(90)应付票据(81)营业外收入(90)应付帐款(81)营业外支出(90)预收帐款(81)资产负债表(91)其他应付款(81)损益表(92)应付工资(81)利润分配表(92)应付福利费(82)财务状况变动表(93)应交税金(82)四、帐户检查方法应付利润(82)顺查法(94)其他应交款(82)逆查法(94)预提费用(83)交叉法(95)长期借款(83)优选法(96)应付债券(83)定性分
12、析法(96)3定量分析法(96)流程图法( 125)全面分析法(97)附录 理财方法局部分析法(97)理财之道( 129)期中审计(97)理财目的( 129)审计分析法(98)理财工作( 130)比较分析法(98)企业理财活动的类型( 131)会计报表比率分析法(99)企业理财组织形式( 132)趋势分析法( 101)理财环境( 133)推理法( 101)市场环境( 133)函证法( 102)采购环境( 134)询问调查法( 103)生产环境( 134)观察法( 104)人员环境( 134)审阅法( 104)理财的法律环境( 135)实验法( 105)理财的金融环境( 136)复核法( 105
13、)经济周期( 136)估计法( 105)通货膨胀( 136)核实法( 106)经济效益( 136)同级互查法( 107)经济核算( 137)成本测试法( 108)财务预测( 137)测量计算法( 109)财务预算( 137)审计盘存法( 109)财务分析( 138)假设法( 110)内部控制制度( 138)外存推算法( 111)资本筹集( 139)九除法( 111)证券金融( 140)二除法( 112)信贷金融( 141)差数查对法( 112)商业信用( 141)验算横加法( 112)内部金融( 141)验算直加法( 112)负债经营( 142)四核法( 113)资金成本( 142)金额法(
14、113)资本运用( 143)最优质量成本审计法( 114)投资分类( 144)Pai 与 Pm 的比较表( 116)投资决策的一般程序( 144)备忘录法( 117)现金管理( 145)模拟审计法( 117)有价证券投资( 145)配制 Y = a + bx 方程式计算表( 118)应收帐款管理( 146)内部控制评价法( 119)坏帐损失管理( 146)内部控制调查表法( 121)无形资产管理( 147)内部控制系统情况调查表( 123)递延资产管理( 148)记述法( 124)库存投资管理( 148)4固定资产管理( 149)固定资产更新决策法( 159)成本管理( 149)项目寿命不等的
15、投资决策法( 159)期间费用管理( 150)资本限量投资决策法( 159)成本预测( 150)平均收益率法( 160)成本计划( 151)回收期法( 160)成本控制( 151)内部收益率法( 160)利润计划( 152)现金流量折现法( 161)目标利润( 152)净现值法( 161)利润分配管理( 152)投资报酬率法( 161)企业清算( 153)直线摊销法( 161)时间价值的计算方法( 154)实际利率摊销法( 162)风险报酬的计算方法( 155)差别成本计算法( 162)现金流量的计算方法( 156)边际成本计算法( 163)资金成本的计算方法( 157)机会成本计算法( 16
16、3)资本金的确定方法( 158)5一 、 工 业 企 业 会 计 科 目 解 释工业企业会计科目表顺 序 号编 号名 称顺 序 号编 号名 称11 01一 、 资 产 类382 23应 付 利 润现 金392 29其 他 应 交 款21 02银 行 存 款402 31预 提 费 用31 09其 他 货 币 资 金412 41长 期 借 款41 11短 期 投 资422 51应 付 债 券51 12应 收 票 据432 61长 期 应 付 款61 13应 收 帐 款442 70递 延 税 款71 14坏 帐 准 备452 72专 项 应 付 款81 15预 付 帐 款462 75住 房 周 转
17、金91 18应 收 补 贴 款三 、 所 有 者 权 益 类1 01 19其 他 应 收 款473 01实 收 资 本1 11 21材 料 采 购483 11资 本 公 积1 21 23原 材 料493 13盈 余 公 积1 31 28包 装 物503 21本 年 利 润1 41 29低 值 易 耗 品513 22利 润 分 配1 51 31材 料 成 本 差 异四 、 成 本 类1 61 33委 托 加 工 材 料524 01生 产 成 本1 71 35自 制 半 成 品534 05制 造 费 用1 81 37产 成 品五 、 损 益 类1 91 38分 期 收 款 发 出 商 品545 0
18、1产 品 销 售 收 入2 01 39待 摊 费 用555 02产 品 销 售 成 本2 11 51长 期 投 资565 03产 品 销 售 费 用2 21 61固 定 资 产575 04产 品 销 售 税 金 及 附 加2 31 65累 计 折 旧585 11其 他 业 务 收 入2 41 66固 定 资 产 清 理595 12其 他 业 务 支 出2 51 69在 建 工 程605 21管 理 费 用2 61 71无 形 资 产615 22财 务 费 用2 71 81递 延 资 产625 31投 资 收 益2 81 91待 处 理 财 产 损 溢635 32补 贴 收 入2 91 95待
19、转 销 汇 兑 损 溢645 41营 业 外 收 入二 、 负 债 类655 42营 业 外 支 出3 02 01短 期 借 款665 50所 得 税3 12 02应 付 票 据675 60以 前 年 度 损 溢 调 整3 22 03应 付 帐 款3 32 04预 收 帐 款3 42 09其 他 应 付 款3 52 11应 付 工 资3 62 14应 付 福 利 费3 72 21应 交 税 金1 101 【现金】 本 科目 对 企业 库存 现 金 的收支进行总分类核算。企业内部周转使用 的备用金 , 在“ 其他应收款” 科目核算 , 或 单独设置“ 备用金” 科目核算 , 不在本科目 核算。企
20、业收到现金 ,借记本科目 ,贷记有关 科目 ;支出现金 ,借记有关科目 ,贷记本科 目。期末借方余额表示库存现金的结余额。 如果企业收付的现金中有外币、外汇兑 换券等 ,还应在“ 现金” 帐户下分别设置外币现金或外汇兑换券专户进行核算。企业 还 应 按 现 金 种 类 进 行 明 细 分 类 核 算。现金 收 支 的 明 细 分 类 核 算 是 通 过 设 置 “现金日记帐” 进行的。“ 现金日记帐” 必须 做到日清日结 , 帐款相符 , 每月终了 , 应将 “现金日 记帐” 当月 最 后一 天的 余额 与“ 现 金” 总帐借方余额核对相符。有的资料将“ 现金” 会计科目用“ 库存 现金” 代
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