第六章无形资产及其他资产.ppt
《第六章无形资产及其他资产.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《第六章无形资产及其他资产.ppt(25页珍藏版)》请在文库网上搜索。
1、 账号 136-2137333814 Glenwood ParkwayPalo Alto, CA 94306 截止日 01/31/X1期初余额存款总数取款总数手续费期末余额6,556.124,352.644,963.0014.255,931.51-经常账户交易-存入日期金额存款01/041,000.00存款01/04112.00存款01/08194.60EFT 租金收入01/17904.03银行托收01/262,114.00利息收入01/3128.01手续费日期金额服务费01/3114.25支票:支票余额号码日期金额日期余额日期余额33201/123,000.0012/316,556.1201
2、/175,264.7565601/06100.0001/047,616.1201/204,903.7533301/12150.0001/067,416.1201/267,017.7533401/10100.0001/087,610.7201/315,931.5133501/06100.0001/124,360.7233601/311,100.00其它费用日期金额NSF01/0452.00EFT 保险费01/20361.00月合计提款次数:8最小余额:4,360.00平均余额:6,091.00银行余额调节表有两份材料记录企业的现金:(1) 企业的现金账; (2) 银行对账单,记录企业在银行的实际
3、存款数。企业的现金账余额很少会和银行对账单上的金额一致。虽然两者的金额不符,但两者都有可能是对的。除了一些银行或企业的错误,大部分差异是由于记录交易的时间差异引起的。比如,一家公司在填写支票后立即将其从现金账上划去,而银行要等到收到支票并支付后才会把钱从企业的户头上减去。如果收款人迟迟不兑现支票的话,这一步骤会花费几天甚至几周的时间。同样的,如果这家公司将所有的现金收款立即入账,而银行却要等上几天的时间才能入到企业在银行的账上。为了确保财务信息的准确性,企业的会计必须会解释在某一天企业的现金账和银行对账单上的金额的差异。这一过程的结果便是一张被称为银行余额调节表的文件。做得好的银行余额调节表会
4、确保所有现金交易都被记录,企业的现金账和银行对账单上的现金交易记录也都是对的。要知道,有关于现金从哪里来、如何被适用及余额是多少等相关信息对企业是很重要的。以下是导致企业的现金账和银行对账单上的金额差异的一些通常项目:请参照点4-41 企业已入账银行未入账:a. 在途存款(未达存款)。企业已记录这些存款但银行未记。b. 未达支票。企业已发出并记账但银行还未承兑。2 银行已入账企业未入帐:a. 银行托收。由于许多企业都指定其顾客直接向他们的银行账户付款,因此银行会代表存款者收款。这种行为被称为保险箱系统,它比存款者先收款再存款要快得多。b. 资金过户电子系统(EFT)。银行或许会代表存款人存入或
5、支付现金。银行对账单会将通过EFT交易的项目来列示,并以此提醒存款者记账。c. 服务费。这是银行处理存款者交易的手续费。存款者也是通过银行对账单知道其数额的。d. 经常性账户的利息收入。如果存款者的账户里有足够多的存款,那么他们就会获得利息收入。存款者通过银行对账单知道其数额。e. 存款不足支票(NSF)。为理解NSF(或称危险支票)如何运作,考虑支票产生的过程。例4-5用图表示了此种支票清理的过程。f. 存款不足支票是没有价值的现金收据。如果出票人的银行没有足够的钱来兑现支票,出票人银行就会拒付支票并返还给收款人银行一张存款不足支票通知。付款人银行收到通知后从收款人账户上减去那部分存款,就如
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第六章 无形资产及其他资产 第六 无形资产 其他 资产