广西铁路投资集团有限公司公司债券2019年上半年财务报表及附注.pdf
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1、列示的、与该境外经营相关的 外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 (1)金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: 收取该金融资产现金流量的合同权利终止; 该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 厦门建发股份有限公司 备考财务报表附注 2012 年度至 2015 年 1-6 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 16 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该
2、金融负债或其一部分。本集 团(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同 时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。 (2)金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在 初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认 金额。 以公
3、允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采 用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关 的股利和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本 进行后续计量,其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益。 应收款项 应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额
4、固定或可确定的非衍生金融资产, 包括应收账款和其他应收款等(附注四、12) 。应收款项采用实际利率法,按摊余成本 进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上 述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,其 折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的 汇兑差额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利 息收入,计
5、入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按成本计量。 (3)金融负债分类和计量 厦门建发股份有限公司 备考财务报表附注 2012 年度至 2015 年 1-6 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 17 本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的,相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交
6、易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按 照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关 的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量。 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债,是指符合下列条件之一的负债: 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或
7、金融负债的合同义务。 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同 将交付可变数量的自身权益工具。 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身 权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该 合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工 具的本集团自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具 持有
8、方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是本 集团的金融负债;如果是后者,该工具是本集团的权益工具。 (4)衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具包括远期外汇合约、商品掉期合约、期货合约等。初始以衍生交 易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正 数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值 变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失,直接计入当期损益。 厦门建发股份有限公司 备考财务报表附注 2012 年度至 2015 年 1-6 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 18 对包含嵌入衍生工
9、具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生 工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的 资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 (5)金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、11。 (6)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团于资产负债表日对 其他金融资产的
10、账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减 值准备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的情形: 发行方或债务人发生严重财务困难; 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组; 因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易; 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据
11、公开的数据 对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量,包括: - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化; - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况; 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具 投资人可能无法收回投资成本; 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,如权益工具投资于资产负债表 日的公允价值低于其初始投资成本超过 50% (含 50%) 或低于其初始投资成本持续时间 超过 12 个月(含 12 个月) 。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)是指,权
12、益工具投资公允价 值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 厦门建发股份有限公司 备考财务报表附注 2012 年度至 2015 年 1-6 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 19 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未 来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计 未来现金流量现值, 按照该金融资产原实际利率折现确定, 并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确 认减值损失,计入当期损益。对单项
13、金额不重大的金融资产,包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项 金额重大和不重大的金融资产) ,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进 行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产 价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融 资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明
14、该金融资产发生减值,原直接计入其他综合收益的因公允价值下 降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融 资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的 减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当 期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将
15、该金融资产的账面 价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差 额,确认为减值损失,计入当期损益。发生的减值损失一经确认,不得转回。 (7)金融资产转移 金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入 方) 。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金 融资产; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列 情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负 债;未放弃对该金融资
16、产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产,并相应确认有关负债。 厦门建发股份有限公司 备考财务报表附注 2012 年度至 2015 年 1-6 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 20 (8)金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权 利,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融 负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能
17、收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相 关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本集团假定该交易在相关资产或 负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交 易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所 使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益 的能力,或者将该资产出售给
18、能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优 先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具 有重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计 量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,是 除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值, 是相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日,本集团对
19、在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债 进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准:年末余额达到 500 万元(含 500 万元)以上的应 收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进 行减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 厦门建发股份有限公司 备考财务报表附注 2012 年度至 2015 年 1-6 月(除特别注明
20、外,金额单位为人民币元) 21 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,再按组合计提坏账准备。 (2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 (3)按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单 独测试的单项金额不重大的应收款项,按以下信用风险特征组合计提坏账准备: 本集团将应收款项按款项性质分为销售商品及提供劳务应收账款、信用风险较小的应 收款项及其他应收款项。 信用风险较小的应收款项主要
21、包括应收出口退税、应收关联方的款项、本集团员工暂 借款及存放其他单位的押金、保证金及有确凿证据表明不存在减值的应收账款和其他 应收款等,对信用风险较小的应收款项不计提坏账准备。 销售商品及提供劳务应收账款及其他应收款项,以账龄为风险特征划分信用风险组合, 确定计提比例如下: 账账 龄龄 应收账款计提比例应收账款计提比例% 其他应收款计提比例其他应收款计提比例% 1 年以内(含 1 年) 5 5 1-2 年(含 2 年) 10 10 2-3 年(含 3 年) 30 30 3-4 年(含 4 年) 50 50 4-5 年(含 5 年) 80 80 5 年以上 100 100 13、存货 (1)存货
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