2020年东北三省四市教研联合体高考模拟数学(文科)试卷(二).docx
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1、民银行公布的 外汇牌价中间价折合为人民币,除外币借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化 期间按规定予以资本化计入在建工程成本外,其他外币折算差额作为汇兑损益计 入当期损益。 (2)外币报表折算方法 本公司按照以下规定,将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财 务报表。 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有 者权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权 益项目其他综合收益下列示。 以外币表示的现金流量表采用现金流
2、量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。 9、现金及现金等价物的确认标准 现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金 额的现金、价值变动风险很小的投资。 10、金融工具的确认与计量 (1)分类:金融工具在初始确认时分为下列五类: 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产和金融负债; 持有至到期投资; 河南瑞贝卡控股有限责任公司河南瑞贝卡控股有限责任公司 2012018 8 年年 6 6 月财务报表附注月财务报表附注 18 贷款和应收款项; 可供出售金融
3、资产; 其他金融负债。 (2)初始计量与后续计量 以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产与金融负债,按照取得 时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付 的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为应收项目。持有期 间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,将其公允价值变动 计入当期损益。 持有至到期投资:按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认 金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的,单独确认为应收项目。持有期 间按照实际利率法确认利息收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所 取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投
4、资收益。如因持有意图或能力发 生改变,使某项投资不再适合作为持有至到期投资,则将其重分类为可供出售金 融资产,并以公允价值进行后续计量。重分类日,该投资的账面价值与公允价值 之间的差额计入所有者权益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益。 应收款项:按从购买方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期 间按照实际利率法,按摊余成本进行后续计量。 可供出售金融资产:按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作 为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息和现金股利的,单 独确认为应收项目。持有期间取得的利息和现金股利,计入投资收益。期末,可 供出售金融资产
5、可以取得公允价值时,以公允价值计量,且公允价值变动计入资 本公积(其他资本公积),处置可供出售金融资产时,将取得的价款和该金融资 产的账面价值之间的差额计入投资收益,同时,将原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。当可供出售金融资产 不能取得公允价值时,以成本计量。 其他金融负债:按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额,按 摊余成本进行后续计量。 (3)金融资产转移的确认依据和计量方法 河南瑞贝卡控股有限责任公司河南瑞贝卡控股有限责任公司 2012018 8 年年 6 6 月财务报表附注月财务报表附注 19 将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
6、转移给转入方的,终止确认该金 融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融 资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期 损益: 所转移金融资产的账面价值; 因转移支付的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 (4)主要金融资产和金融负债的公允价值确认方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,活跃市场的报价用于确定其公允价 值。 金融工具不存在活跃市场的,企业采用估值技术确定其公允价值。 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定 其公允价值的基础。 企业采用
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