国家电力投资集团公司公开发行2017年公司债券(第五期)募集说明书(面向公众投资者).pdf
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1、物,是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 小的投资。 存在抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的货币资金不属于现金和 现金等价物。 (九)金融工具(九)金融工具 发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则 终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 8 页 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融
2、工具包括金融资产、金融负债 和权益工具。 1. 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供 出售金融资产;其他金融负债等。 2. 金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现
3、金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动 损益。 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初 始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时 确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有 报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,
4、以向购货方应收的合同或协议价款作 为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 9 页 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变 动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有 报价、公允价值不能可靠计量的股权投资,作为可供出
5、售金融资产列报,按成本进行后续计量。 处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原其 他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则 终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区
6、分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条 件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)所转移金融资产的账面价值; (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认 部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计 入当期损益: (1)终止确认部分的账面价值; (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金
7、融资产的情形)之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金 融负债。 4. 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司 若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负 债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一 部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 10 页 金融
8、负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将 该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6. 金融资产(不含应收款项)减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,于资产负债表日对金融资产的账 面价值进行检
9、查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。 (1)可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入其他综合收益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计 量,将认定其发生减值: 债务人发生严重财务困难; 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期; 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步; 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组
10、; 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易; 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益 工具投资人可能无法收回投资成本; 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期 损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。 (2)持有至到期投资的减值 持有至到期投资减值损失的计量比照应收
11、款项减值损失计量方法处理。 (十)应收款项坏账准备(十)应收款项坏账准备 资产负债表日如果有客观证据表明应收款项发生减值, 则将其账面价值减记至可收回金额, 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 11 页 减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量(不 包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置 费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未 来现金流量与其现值相差很小,在确定相关减值损失时,不对其预计未来现金流量进行折现。 1. 单项金额重大并单独
12、计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额标准:应收款项余额前五名且余额 300 万元以上。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法: 单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应 组合计提坏账准备。 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项: 确定组合的依据 组合 1 合并范围内关联方往来、押金、保证金、质量保证金(含工 程保修金)等 组合 2 除组合 1 以外的其他应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 由于可收回性不存在风险,不予计提坏账准备
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