中日历史朝代对照表 (2).doc
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1、存商品 贷:主营业务成本(四)代销商品1.视同买断方式委托方:(1)发出商品借:委托代销商品 贷:库存商品(2)收到代销清单借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)借:主营业务成本 贷:委托代销商品(3)收到货款借:银行存款 贷:应收账款受托方:(1)收到代销商品借:受托代销商品 贷:受托代销商品款(2)实际销售时借:银行存款贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)借:主营业务成本 贷:受托代销商品借:受托代销商品款应交税费应交增值税(进项税额) 贷:应付账款(3)实际付款时借:应付账款 贷:银行存款2.收取手续费方式委托方:(1)发出商品借:委托代销商品 贷:库
2、存商品(2)收到代销清单借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)借:主营业务成本 贷:委托代销商品借:销售费用 贷:应收账款(3)收到货款借:银行存款 贷:应收账款受托方:(1)收到代销商品借:受托代销商品 贷:受托代销商品款(2)实际销售时借:银行存款贷:应付账款 应交税费应交增值税(销项税额)借:应交税费应交增值税(进项税额)贷:应付账款借:受托代销商品款 贷:受托代销商品(3)实际付款时借:应付账款 贷:银行存款 主营业务收入二费用(一)期间费用1发生各项费用时:借:销售费用 管理费用 财务费用 贷:银行存款等2.期末结转借:本年利润 贷:销售费用 管理费用财务费用
3、(二)制造费用借:制造费用 贷:相关账户(三)外购动力费用1.支付外购动力费用时: 借:应付账款应交税费应交增值税贷:银行存款2.分配外购动力费用时:借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付账款三利润的形成和分配1.结转损益类账户 (1)结转收入借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润(2)结转成本、费用借:本年利润 贷:主营业务成本 营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出2.所得税的会计处理(1)计提所得税借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税(2)结转时借:本年利润 贷:所得税费用3.利润的分配借:利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积
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