第三章 财务预测和财务预算.pdf
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1、财务与会计第三章重点 用工匠精神做最好的产品之了课堂 1 第三章第三章 财务预测和财务预算财务预测和财务预算 【考点 1】资金需要量预测的方法 (一)销售百分比法 外部筹资额资金需求增长额留存收益 销售变动额经营性资产与负债占销售额比例之差留存收益 外部融资需求量=A/S1S-B/S1S-PES2 A: 基期敏感性资产; B: 基期敏感性负债; S1:基期销售额; S2:预测期销售额; S:销售变动额; P:预测期销售净利率; E:预测期利润留存率。 (二)资金习性预测法 所谓资金习性,是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。 按照资金的习性,可以把资金分为不变资金、变动资金和半变动资金。
2、1.高低点法 这种方式是根据各资金占用项目(如现金 、存货、应收账款、固定资产)和资金来源项目同产销量之间的关系, 把各项目的资金都分成变动和不变两部分, 然后将资金占用项目与资金来源项目的差额汇总在一起, 求出企业变 动资金总额和不变资金总额,进而来预测资金需求量。 假设 Y=a+bx,可用高低点法计算资金占用项目中不变资金(a)和变动资金(b)的数额。 b=(最高收入期的资金占用量最低收入期的资金占用量)/(最高销售收入最低销售收入) 代入关系式 Y =a+bX, 可求出不变资金 a 的数额。 【考点 2】本量利分析 (一)本量利分析 本量利分析法是根据商品销售数量、成本和利润之间的函数关
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