本书的教学普遍原则 .doc
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1、生产规 模,增加市场占有率,同时行业的高额利润还不断地吸引着新的投资者介 入;因此,不排除市场供需失衡而造成市场竞争加剧的可能。 2、产品价格风险对策;投资项目在财务分析时,项目承办单位已经充 分考虑到价格变动的可能,就价格因素可能造成的影响做了充分的准备; 通过最新技术进行项目产品的生产,产品线配置以高品质、高性能项目产 品占据高端市场,以市场差异化策略应对可能面临的价格下降风险。 泓域咨询MACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 四、资金风险分析四、资金风险分析 投资项目计划投入资金能否按时到位将对项目建设产生重大影响,投 资项目的融资风险主要是指资金供应不足或者来源中断导致项目工期拖延
2、 或被迫中止,从而形成资金风险。 五、技术风险分析五、技术风险分析 技术创新风险分析:项目本身的维护需要资金的投入,项目的创新与 再研发需要成本,其风险在于技术开发的迟缓或失败而带来的人力、财力 损失以及由此带来的产品竞争力的下降,从而影响整个企业的发展;项目 承办单位在技术研发中如何突破技术瓶颈,由瓶颈而带来的风险是应处于 首要位置考虑。 六、财务风险分析六、财务风险分析 为避免企业在发生意外及其他各种不可抗拒因素给企业造成损失,将 在财务预算中拨出专款,购买各种保险以规避可能遇到的财务风险。 七、管理风险分析七、管理风险分析 如何减少管理风险是投资项目运行过程中必须予以关注的;在项目的 建
3、设初期,项目承办单位的管理承受着外部环境的冲击,同时,团队成员 正处在分工协作的磨合期,存在巨大的管理风险;公司管理层结构偏向年 轻化,在公司实际操作的实战经验相对不足;随着项目承办单位的扩展, 泓域咨询MACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 也可能造成管理、营销人员数量和经验的相对缺乏;公司在发展初期,福 利待遇相对欠缺,可能造成公司员工人数的不稳定性等管理风险。 八、其它风险分析八、其它风险分析 项目承办单位将努力关注关税对项目产品市场的影响,加强对市场形 势变化的预测及对企业的影响分析,并相应调整经营策略;项目承办单位 也就积极准备开拓项目产品出口业务,以规避国内项目产品生产能力扩大
4、 所带来的恶性竞争,借原料进口关税调低的机遇转变成为提升公司产品的 出口竞争能力。 九、社会影响评估九、社会影响评估 (一)社会影响分析(一)社会影响分析 1、投资项目社会影响评价范围是以项目建设地为重点,分析项目对节 约能源、减少排放、当地社会就业、居民收入、生活水平、不同群体、文 教卫生、弱势群体、社会服务容量等方面的影响。 2、当地政府:通过项目建设带动相关产业的发展获得各种税收,增加 财政收入促进和保障当地教育、文化、卫生等各项社会事业的发展。 (二)社会影响效果(二)社会影响效果 中国土地总面积居于世界第三位,但人均土地面积仅相当于世界人均 土地的三分之一,未来十五年是中国由经济大国
5、迈向经济强国,工业化、 城市化完成历史性跨越的关键时期;作为主要的生产要素,土地资源对城 市化、工业化发展的支撑作用与制约作用是其他生产要素所不能比拟的, 泓域咨询MACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 人均占有土地资源少是我国的一项重要国情,我国城市化、工业化过程中 建设用地的供求关系已经严重失衡。 (三)项目适应性分析(三)项目适应性分析 项目建成投产后不仅向国家上交税收,也为地方政府增加财政收入; 项目承办单位将严格按照当地政府的规定,认真规划、设计和施工,项目 建成投产后,将成为更加规范、更加先进的现代化企业,能为当地的社会 环境、人文环境所接纳。 (四)社会风险对策分析(四)社会
6、风险对策分析 1、制定环境保护管理规定,保护和改善施工现场的生活环境和生态环 境,防止由于建筑施工造成作业污染,保障建筑工地上施工人员的身体健 康,努力做好建筑施工现场的环境保护工作。 2、投资项目建设场地属于项目建设地范围,项目建设范围内不涉及拆 迁、安置和补偿等问题,也不涉及民族和宗教问题,对当地居民原有的生 活方式无明显负面影响。 3、积极与辖区内的政府、公安派出机构联合,及时解决纠纷化解矛盾 ,打击违法犯罪,将社会治安隐患降到最低;严格执行劳动法,为职工购 买社会保险,保障职工的社会待遇。 (五)社会风险评价(五)社会风险评价 投资项目的实施对当地的基础设施、社会服务容量和城市化进程起
7、到 推动作用,包括新修道路、新增排水、供电、服务网点等。 泓域咨询MACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 第五章第五章 项目实施安排方案项目实施安排方案 一、建设周期一、建设周期 项目建设周期12个月。 二、建设进度二、建设进度 该项目采取分期建设,目前项目实际完成投资8885.79万元,占计划投 资的60.83%。其中:完成固定资产投资6334.18万元,占总投资的71.28%; 完成流动资金投资2551.61,占总投资的28.72%。 节项目建设进度一览表节项目建设进度一览表 序号序号项目项目单位单位指标指标 1 完成投资万元 8885.79 1.1 完成比例 60.83% 2 完成固
8、定资产投资万元 6334.18 2.1 完成比例 71.28% 3 完成流动资金投资万元 2551.61 3.1 完成比例 28.72% 三、进度安排注意事项三、进度安排注意事项 施工单位要根据施工图编制详细的施工组织设计,根据生产系统投产 次序安排车间和设施的施工顺序,主体车间及其相应的辅助公用设施的配 泓域咨询MACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 套要完整;土建施工和设备的验收、发运、运输以及设备安装都要做出适 当的安排,保证项目建设合理交叉进行。 四、人力资源配置四、人力资源配置 项目招聘人员实行全员聘任合同制,生产车间管理工作人员按一班制 配置,操作人员按照“四班三运转”配置定员
9、,每班八小时,达产年劳动 定员422人。 人力资源配置一览表人力资源配置一览表 序号序号项目项目单位单位指标指标 1 一线产业工人工资 1.1 平均人数人 287 1.2 人均年工资万元 4.13 1.3 年工资额万元 1591.00 2 工程技术人员工资 2.1 平均人数人 63 2.2 人均年工资万元 6.64 2.3 年工资额万元 402.83 3 企业管理人员工资 3.1 平均人数人 17 3.2 人均年工资万元 7.43 3.3 年工资额万元 122.13 4 品质管理人员工资 4.1 平均人数人 34 4.2 人均年工资万元 5.41 4.3 年工资额万元 198.56 泓域咨询M
10、ACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 5 其他人员工资 5.1 平均人数人 21 5.2 人均年工资万元 5.85 5.3 年工资额万元 96.95 6 职工工资总额万元 11505.32 五、员工培训五、员工培训 项目承办单位将定期对全体员工进行法律法规的宣传教育,做到教育 有计划、考核有标准、培训制度化,不断提高员工的业务素质,为企业的 发展奠定良好的人力资源基础。 六、项目实施保障六、项目实施保障 将整个项目分期、分段建设,进行项目分解、工期目标分解,按项目 的适应性安排施工,各主体工程的施工期叉开实施。 第六章第六章 投资可行性分析投资可行性分析 一、项目总投资估算一、项目总投资估
11、算 (一)固定资产投资估算(一)固定资产投资估算 本期项目的固定资产投资12289.88(万元)。 固定资产投资估算表固定资产投资估算表 序号序号项目项目单位单位建筑工程费建筑工程费设备购置及设备购置及其它费用其它费用合计合计占总投资比例占总投资比例 泓域咨询MACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 安装费安装费 1 项目建设投资万元 6409.484450.08160.6112289.88 1.1 工程费用万元 6409.484450.0813823.13 1.1.1 建筑工程费用万元 6409.486409.4843.88% 1.1.2 设备购置及安装费万元 4450.084450.08
12、30.46% 1.2 工程建设其他费用万元 1430.321430.329.79% 1.2.1 无形资产万元 828.93828.93 1.3 预备费万元 601.39601.39 1.3.1 基本预备费万元 293.36293.36 1.3.2 涨价预备费万元 308.03308.03 2 建设期利息万元 3 固定资产投资现值万元 12289.8812289.88 (二)流动资金投资估算(二)流动资金投资估算 预计达产年需用流动资金2317.81万元。 流动资金投资估算表流动资金投资估算表 序号序号项目项目单位单位达产年指标达产年指标第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五
13、年 1 流动资产万元 13823.139748.90 11207.5 9 13823.1 3 13823.1 3 13823.1 3 1.1 应收账款万元 4146.942488.162902.864146.944146.944146.94 1.2 存货万元 6220.413732.254354.296220.416220.416220.41 1.2.1 原辅材料万元 1866.121119.671306.291866.121866.121866.12 1.2.2 燃料动力万元 93.3155.9865.3193.3193.3193.31 1.2.3 在产品万元 2861.391716.832
14、002.972861.392861.392861.39 1.2.4 产成品万元 1399.59839.76979.711399.591399.591399.59 泓域咨询MACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 1.3 现金万元 3455.782073.472419.053455.783455.783455.78 2 流动负债万元 11505.326903.198053.72 11505.3 2 11505.3 2 11505.3 2 2.1 应付账款万元 11505.326903.198053.72 11505.3 2 11505.3 2 11505.3 2 3 流动资金万元 2317.8
15、11390.691622.472317.812317.812317.81 4 铺底流动资金万元 772.60463.56540.82772.60772.60772.60 (三)总投资构成分析(三)总投资构成分析 1、总投资及其构成分析:项目总投资14607.69万元,其中:固定资产 投资12289.88万元,占项目总投资的84.13%;流动资金2317.81万元,占项 目总投资的15.87%。 2、固定资产投资及其构成分析:本期工程项目固定资产投资包括:建 筑工程投资6409.48万元,占项目总投资的43.88%;设备购置费4450.08万 元,占项目总投资的30.46%;其它投资1430.3
16、2万元,占项目总投资的9.79 %。 3、总投资及其构成估算:总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投 资=12289.88+2317.81=14607.69(万元)。 总投资构成估算表总投资构成估算表 序号序号项目项目单位单位指标指标占建设投资比例占建设投资比例占固定投资比例占固定投资比例占总投资比例占总投资比例 1 项目总投资万元 14607.6 9 118.86%118.86%100.00% 泓域咨询MACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 2 项目建设投资万元 12289.8 8 100.00%100.00%84.13% 2.1 工程费用万元 10859.5 6 88.36%88.3
17、6%74.34% 2.1.1 建筑工程费万元 6409.4852.15%52.15%43.88% 2.1.2 设备购置及安装费万元 4450.0836.21%36.21%30.46% 2.2 工程建设其他费用万元 828.936.74%6.74%5.67% 2.2.1 无形资产万元 828.936.74%6.74%5.67% 2.3 预备费万元 601.394.89%4.89%4.12% 2.3.1 基本预备费万元 293.362.39%2.39%2.01% 2.3.2 涨价预备费万元 308.032.51%2.51%2.11% 3 建设期利息万元 4 固定资产投资现值万元 12289.8 8
18、 100.00%100.00%84.13% 5 建设期间费用万元 6 流动资金万元 2317.8118.86%18.86%15.87% 7 铺底流动资金万元 772.606.29%6.29%5.29% 二、资金筹措二、资金筹措 全部自筹。 第七章第七章 经济评价经济评价 一、经济评价财务测算一、经济评价财务测算 根据规划,项目预计三年达产:第一年收入13750.80万元,总成本190 97.76万元,利润总额- 泓域咨询MACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 5346.96万元,净利润259.67万元,增值税462.59万元,税金及附加- 4010.22万元,所得税- 1336.74万元;
19、第二年收入16042.60万元,总成本21535.34万元,利润总额 -5492.74万元,净利润- 4119.56万元,增值税539.69万元,税金及附加268.92万元,所得税- 1373.18万元;第三年生产负荷100%,收入22918.00万元,总成本17328.43 万元,利润总额5589.57万元,净利润4192.18万元,增值税770.98万元, 税金及附加296.67万元,所得税1397.39万元。 (一)营业收入估算(一)营业收入估算 项目达产年预计每年可实现营业收入22918.00万元。 (二)达产年增值税估算(二)达产年增值税估算 达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=7
20、70.98万元。 营业收入税金及附加和增值税估算表营业收入税金及附加和增值税估算表 序号序号项目项目单位单位第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 1 营业收入万元 13750.8016042.6022918.0022918.0022918.00 1.1 膨胀类万元 13750.8016042.6022918.0022918.0022918.00 2 现价增加值万元 4400.265133.637333.767333.767333.76 3 增值税万元 462.59539.69770.98770.98770.98 3.1 销项税额万元 3666.883666.883666
21、.883666.883666.88 3.2 进项税额万元 1737.542027.132895.902895.902895.90 4 城市维护建设税万元 32.3837.7853.9753.9753.97 泓域咨询MACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 5 教育费附加万元 13.8816.1923.1323.1323.13 6 地方教育费附加万元 9.2510.7915.4215.4215.42 9 土地使用税万元 204.16204.16204.16204.16204.16 10 税金及附加万元 682340.61188.24296.67296.67296.67 (三)综合总成本费用估算
22、(三)综合总成本费用估算 本期工程项目总成本费用17328.43万元。 (四)税金及附加(四)税金及附加 达产年应纳税金及附加296.67万元。 (五)利润总额及企业所得税(五)利润总额及企业所得税 利润总额=营业收入-综合总成本费用- 销售税金及附加+补贴收入=5589.57(万元)。 企业所得税=应纳税所得额税率=5589.5725.00%=1397.39(万元) 。 (六)利润及利润分配(六)利润及利润分配 1、本期工程项目达产年利润总额(PFO):利润总额=营业收入- 综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5589.57(万元)。 2、达产年应纳企业所得税:企业所得税=应纳税所得额
23、税率=5589.5 725.00%=1397.39(万元)。 泓域咨询MACRO/ 膨胀类项目实施方案及投资分析 3、本项目达产年可实现利润总额5589.57万元,缴纳企业所得税1397. 39万元,其正常经营年份净利润:企业净利润=达产年利润总额- 企业所得税=5589.57-1397.39=4192.18(万元)。 4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。 (1)达产年投资利润率=38.26%。 (2)达产年投资利税率=45.57%。 (3)达产年投资回报率=28.70%。 5、根据经济测算,本期工程项目投产后,达产年实现营业收入22918. 00万元,总成本费用17328.43万
24、元,税金及附加296.67万元,利润总额558 9.57万元,企业 07 语言教育技术 825 数据结构与程序设计或 826 数据库与管 理信息系统 08 金融统计与数据分析 3 101 思想政治理论 201 英语一 301 数学一 838 专业综合一(含金融学和数据库原理) 09 会计信息系统 3 101 思想政治理论 201 英语一 301 数学一 839 专业综合二(含会计学和数据库原理) 045300045300 汉语国际教育汉语国际教育 6060 101 思想政治理论 201 英语一 354 汉语基础 445 汉语国际教育基础 055101055101 英语笔译英语笔译 2020 0
25、1 英语笔译 02 本地化管理 101 思想政治理论 211 翻译硕士英语 357 英语翻译基础 448 汉语写作与百科知识 055102055102 英语口译英语口译 1515 101 思想政治理论 211 翻译硕士英语 357 英语翻译基础 448 汉语写作与百科知识 055105055105 日语笔译日语笔译 5 5 101 思想政治理论 213 翻译硕士日语 359 日语翻译基础 448 汉语写作与百科知识 055106055106 日语口译日语口译 5 5 101 思想政治理论 213 翻译硕士日语 359 日语翻译基础 448 汉语写作与百科知识 055107055107 法语笔译
26、法语笔译 8 8 01 法语笔译 02 本地化管理 101 思想政治理论 214 翻译硕士法语 360 法语翻译基础 448 汉语写作与百科知识 055108055108 法语口译法语口译 6 6 101 思想政治理论 214 翻译硕士法语 360 法语翻译基础 448 汉语写作与百科知识 055109055109 德语笔译德语笔译 3 3 101 思想政治理论 215 翻译硕士德语 361 德语翻译基础 448 汉语写作与百科知识 055110055110 德语口译(本年度停招)德语口译(本年度停招) 0 0 101 思想政治理论 215 翻译硕士德语 361 德语翻译基础 448 汉语写作
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