财经专业管理文书及财务知识分析报告.pptx
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1、第四章 财经专业文书 财经专业文书一般包括的主要内容:财经专业文书一般包括的主要内容:财务分析报告财务分析报告合同合同税务征管文书税务征管文书审计报告审计报告资产评估报告资产评估报告验资报告验资报告招标、投标文书招标、投标文书市场调查报告市场调查报告市场预测报告市场预测报告可行性研究报告可行性研究报告预决算报告预决算报告招股说明书招股说明书1 1、财务分析报告、财务分析报告 财务分析报告又叫财务状况说明书。财务分析报告又叫财务状况说明书。财务分析报告是企业依据会计报表,运用一定的科学财务分析报告是企业依据会计报表,运用一定的科学分析方法,对企业的经营特征,利润实现及其分配情况,资金分析方法,对
2、企业的经营特征,利润实现及其分配情况,资金增减变动和周转利用情况,税金缴纳情况,存货、固定资产等增减变动和周转利用情况,税金缴纳情况,存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面的分析和评价,财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面的分析和评价,并进行必要的科学预测的书面报告。并进行必要的科学预测的书面报告。财务分析报告的格式和结构安排:财务分析报告的格式和结构安排:财务分析报告通常由标题、正文、落款三部分组成。财务分析报告通常由标题、正文、落款三部分组成。1 1、标题、
3、标题 包括单位名称、时间、分析对象和文种四部分。包括单位名称、时间、分析对象和文种四部分。2 2、正文、正文 第一部分提要段(概括公司综合情况,让财务报告接第一部分提要段(概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。受者对财务分析说明有一个总括的认识。)第二部分说明段(是对公司运营及财务现状的介绍。第二部分说明段(是对公司运营及财务现状的介绍。)第三部分分析段(是对公司的经营情况进行分析研究。第三部分分析段(是对公司的经营情况进行分析研究。)第四部分评价段(作出财务说明和分析后,对于经营第四部分评价段(作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度
4、给予公正、客观情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。的评价和预测。)第五部分建议段第五部分建议段 3 3、落款、落款2 2、合同、合同 中华人民共和国民法通则中华人民共和国民法通则第第8585条:合同条:合同是当事人之间设立、变更、终止民事关系的协议。依是当事人之间设立、变更、终止民事关系的协议。依法成立的合同,受法律保护。法成立的合同,受法律保护。中华人民共和国合同中华人民共和国合同法法第第2 2条:合同是平等主体的自然人、法人、其他组条:合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协
5、议。婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议,适用其他婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议,适用其他法律的规定。法律的规定。我国我国合同法合同法第第1010条:当事人订立合同,条:当事人订立合同,有书面形式,口头形式。有书面形式,口头形式。合同的格式和结构安排:合同的格式和结构安排:一般包括六部分:一般包括六部分:1 1、标题、标题2 2、签订合同当事人的名称、签订合同当事人的名称3 3、合同编号与签订时间、地点、合同编号与签订时间、地点4 4、正文、正文5 5、附则、附则6 6、结尾、结尾3 3、税务征管文书、税务征管文书 税务文书是将税收法规在各个办税环节的具体规定,税务文书是将税收法规在各个
6、办税环节的具体规定,通过法定的文书形式加以规范化和具体化而形成的书面材料,通过法定的文书形式加以规范化和具体化而形成的书面材料,是执行税收法规的书面凭证和依据。是执行税收法规的书面凭证和依据。税务文书的种类:税务文书的种类:p税务事项通知书税务事项通知书 p责令限期改正通知书责令限期改正通知书 p税收保全措施决定书税收保全措施决定书 p税收强制执行决定书税收强制执行决定书 p税务检查通知书税务检查通知书 p税务处理决定书税务处理决定书 p税务行政处罚决定书税务行政处罚决定书 p行政复议决定书行政复议决定书 p其它税务文书其它税务文书4 4、审计报告、审计报告 审计报告是指国家审计机关或会计师事
7、务所的注册会审计报告是指国家审计机关或会计师事务所的注册会计师,根据国家财经工作制度和独立审计准则的要求,在实施计师,根据国家财经工作制度和独立审计准则的要求,在实施审计工作的基础上,对被审计单位的年度财务报表发表审计意审计工作的基础上,对被审计单位的年度财务报表发表审计意见的书面文件。见的书面文件。国家审计部门只审计国家财政拨款部门,也就是公共国家审计部门只审计国家财政拨款部门,也就是公共资金和公共资产部分。资金和公共资产部分。会计师事务所一般审计民营、私营企业部分。会计师事务所一般审计民营、私营企业部分。基本要素:基本要素:审计报告应当包括下列要素:审计报告应当包括下列要素:(1 1)标题
8、;)标题;(2 2)收件人;)收件人;(3 3)引言段;)引言段;(4 4)管理层对财务报表的责任段;)管理层对财务报表的责任段;(5 5)注册会计师的责任段;)注册会计师的责任段;(6 6)审计意见段;)审计意见段;(7 7)注册会计师的签名和盖章;)注册会计师的签名和盖章;(8 8)会计师事务所的名称、地址及盖章;)会计师事务所的名称、地址及盖章;(9 9)报告日期。)报告日期。5 5、资产评估报告、资产评估报告 资产评估报告是接受委托的资产评估机构在完成评估资产评估报告是接受委托的资产评估机构在完成评估项目后,向委托方出具的关于项目评估过程及其结果等基本情项目后,向委托方出具的关于项目评
9、估过程及其结果等基本情况的具有公证性的工作报告,是评估机构履行评估合同的成果,况的具有公证性的工作报告,是评估机构履行评估合同的成果,也是评估机构为资产评估项目承担法律责任的证明文件。也是评估机构为资产评估项目承担法律责任的证明文件。资产评估报告一般包括资产评估报告书正文、资产评资产评估报告一般包括资产评估报告书正文、资产评估说明、资产评估明细表及相关附件构成。估说明、资产评估明细表及相关附件构成。按评估对象不同:按评估对象不同:资产评估报告书:资产评估报告书是以资产为评估对资产评估报告书:资产评估报告书是以资产为评估对象所出具的评估报告书。这里的资产可能包括负债和所有象所出具的评估报告书。这
10、里的资产可能包括负债和所有者权益,也可能包括房屋建筑物和土地。者权益,也可能包括房屋建筑物和土地。房地产评估报告书:房地产评估报告书则只是以房地房地产评估报告书:房地产评估报告书则只是以房地产为评估对象所出具的估价报告书。产为评估对象所出具的估价报告书。土地估价报告书:土地估价报告书是以土地为评估对土地估价报告书:土地估价报告书是以土地为评估对象所出具的估价报告书。象所出具的估价报告书。6 6、验资报告、验资报告 验资报告是指注册会计师根据验资报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计中国注册会计师审计准则第准则第16021602号验资号验资的规定,在实施审验工作的基础上对被的规定,在实施审验工
11、作的基础上对被审验单位的注册资本的实收或变更情况发表审验意见的书面文审验单位的注册资本的实收或变更情况发表审验意见的书面文件。件。依照依照公司法公司法规定,公司的注册资本必须经法定的规定,公司的注册资本必须经法定的验资机构出具验资报告,验资机构出具的验资报告是表明公司验资机构出具验资报告,验资机构出具的验资报告是表明公司注册资本数额的合法证明。注册资本数额的合法证明。依照国家有关法律、行政法规的规定,法定验资机构依照国家有关法律、行政法规的规定,法定验资机构是会计师事务所和审计师事务所。验资后,验资机构应出具验是会计师事务所和审计师事务所。验资后,验资机构应出具验资报告,连同验资证明材料及其他
12、附件,一并交与委托人,做资报告,连同验资证明材料及其他附件,一并交与委托人,做为申请注册资本的依据。为申请注册资本的依据。7 7、招标、投标文书、招标、投标文书 招标投标文书是以订立招标采购合同为目的的民事活招标投标文书是以订立招标采购合同为目的的民事活动,属于订立合同的预备阶段。动,属于订立合同的预备阶段。招标招标,是指招标人对货物、工程和服务事先公布采购,是指招标人对货物、工程和服务事先公布采购的条件和要求,邀请投标人参加投标,招标人按照规定的程序的条件和要求,邀请投标人参加投标,招标人按照规定的程序确定中标人的行为。确定中标人的行为。投标投标,是指投标人按照招标人提出的要求和条件,参,是
13、指投标人按照招标人提出的要求和条件,参加投标竞争的行为。加投标竞争的行为。常用招标投标文书:常用招标投标文书:(1 1)招标公告(或广告、通告)招标公告(或广告、通告)(2 2)招标通知书)招标通知书 (3 3)投标申请书)投标申请书8 8、市场调查报告、市场调查报告 市场调查报告,就是根据市场调查、收集、记录、整市场调查报告,就是根据市场调查、收集、记录、整理和分析市场对商品的需求状况以及与此有关的资料的文书。理和分析市场对商品的需求状况以及与此有关的资料的文书。市场调查报告是经济调查报告的一个重要种类,它是市场调查报告是经济调查报告的一个重要种类,它是以科学的方法对市场的供求关系、购销状况
14、以及消费情况等进以科学的方法对市场的供求关系、购销状况以及消费情况等进行深入细致地调查研究后所写成的书面报告。行深入细致地调查研究后所写成的书面报告。作用在于帮助企业了解掌握市场的现状和趋势,增强作用在于帮助企业了解掌握市场的现状和趋势,增强企业在市场经济大潮中的应变能力和竞争能力,从而有效地促企业在市场经济大潮中的应变能力和竞争能力,从而有效地促进经营管理水平的提高。进经营管理水平的提高。基本组成:基本组成:一、一、选题选题 选择与调查相关的内容进行调查。选择与调查相关的内容进行调查。二、二、调查报告一般包括以下内容:调查报告一般包括以下内容:1 1、调查目的、调查目的 2 2、调查对象及其
15、一般情况、调查对象及其一般情况 3 3、调查内容、调查内容 4 4、调查方式(一般可选择:问卷式,访谈法,观、调查方式(一般可选择:问卷式,访谈法,观察法,资料法等)察法,资料法等)5 5、调查时间、调查时间 6 6、调查结果、调查结果 7 7、调查体会(可以是对调查结果的分析,也可以、调查体会(可以是对调查结果的分析,也可以是找出结果的原因及应对办法等。)是找出结果的原因及应对办法等。)9 9、市场预测报告、市场预测报告 市场预测报告就是依据已掌握的有关市场的信息和市场预测报告就是依据已掌握的有关市场的信息和资料,通过科学的方法分析进行研究,从而预测未来发展趋资料,通过科学的方法分析进行研究
16、,从而预测未来发展趋势的一种预见性报告。是在市场调查的基础上,综合调查的势的一种预见性报告。是在市场调查的基础上,综合调查的材料,用科学的方法估计和预测未来市场的趋势,从而为有材料,用科学的方法估计和预测未来市场的趋势,从而为有关部门和企业提供信息,以改善经营管理,促使产销对路,关部门和企业提供信息,以改善经营管理,促使产销对路,提高经济效益。提高经济效益。市场预测报告实际上是调查报告的一种特殊形式。市场预测报告实际上是调查报告的一种特殊形式。要求能运用资料数据,准确说明现状,分解资料数要求能运用资料数据,准确说明现状,分解资料数据,科学推断未来;依据分析预测,提供可行建议。据,科学推断未来;
17、依据分析预测,提供可行建议。1010、可行性研究报告、可行性研究报告 可行性研究报告是从事一种经济活动(投资)之前,可行性研究报告是从事一种经济活动(投资)之前,双方要从经济、技术、生产、供销直到社会各种环境、法律双方要从经济、技术、生产、供销直到社会各种环境、法律等各种因素进行具体调查、研究、分析,确定有利和不利的等各种因素进行具体调查、研究、分析,确定有利和不利的因素、项目是否可行,估计成功率大小、经济效益和社会效因素、项目是否可行,估计成功率大小、经济效益和社会效果程度,为决策者和主管机关审批的上报文件。果程度,为决策者和主管机关审批的上报文件。一般应包括以下内容:一般应包括以下内容:投
18、资必要性。投资必要性。技术的可行性。技术的可行性。财务可行性。财务可行性。组织可行性。组织可行性。经济可行性。经济可行性。社会可行性。社会可行性。风险因素及对策。风险因素及对策。1111、财务预决算报告、财务预决算报告 预决算报告是国家机关、企事业单位或其他经济组织预决算报告是国家机关、企事业单位或其他经济组织等,向财务主管部门或代表大会所作的决算总结和预算计划的等,向财务主管部门或代表大会所作的决算总结和预算计划的书面文字材料。书面文字材料。预算报告属于财务计划性质,决算报告属于财务总结预算报告属于财务计划性质,决算报告属于财务总结性质,它们都是宏观或微观经济控制的重要手段,也是社会主性质,
19、它们都是宏观或微观经济控制的重要手段,也是社会主义市场经济中不可缺少的重要组成部分。义市场经济中不可缺少的重要组成部分。预决算报告是各级财务部门必用的文体。预决算报告是各级财务部门必用的文体。1212、招股说明书、招股说明书 股份有限公司的招股说明书是供社会公众了解发起股份有限公司的招股说明书是供社会公众了解发起人和将要设立公司的情况,说明公司股份发行的有关事宜,人和将要设立公司的情况,说明公司股份发行的有关事宜,指导公众购买公司股份的规范性文件。指导公众购买公司股份的规范性文件。公司首次公开发行股票,必须制作招股说明书。公司首次公开发行股票,必须制作招股说明书。一般来说,招股说明书应采用书面
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