金融分析师的经验之谈.docx
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1、细帐期末余额填列。集体资本:指由本企业劳动群众集体所有和集体企业联合经济组织范围内的劳动群众集体所有的资产投入形成的资本,以及企 业在实行新制度以前国家减免税款形成的 资本。可根据会 计“实收资本”科目明细帐期末余额填列。法人资本:指其他法人单位投入本企业形成的资本。可根据会计“实收资本”科目明细帐期末余额填列。个人资本:指社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本。可根据会计“实收资本”科目明细帐期末余额填列。港澳台资本:指香港、澳门 和台湾地区投资者以各种形式的 财产进行投资形成的资本。可根据会计“实收资本” 科目明细帐期末余额填列。外商资本:指外国投资者(不包括我国香港、
2、澳 门和台湾地区投 资者)以各种形式的财产进行投资形成的资本。 外商资本以实物资本或无形资产进行投资时,投资额的确定同法人资本投资相似。可根据会计“ 实收资本”科目明细帐期末余额填列。损益与分配营业收入合计:金融企业营业收入合计:指金融企业经营业务各种收入的总和,包括利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、证券销售差价收入、证券发行差价收入、租赁收益、其他营业收入、 汇兑收益等。根据“损 益表”中相对应项目填列。保险企业营业收入合计:指保险企业从事保险业务活动而获得的保费收入、分保费收入和追偿款收入之和。根据“ 损益表”中相对应项目填列。利息收入:指金融企业贷出款项的利息收入或银行存款的利息收
3、入。根据“损益表”中“利息收入”项填列。保 险企业不填此项 。保费收入:指保险企业按规定向投保人收取的保险费及储金折算利息。根据“损益表”中的“保费收入”项填列。分保费收入:指分入分保公司接受分入分保业务时,按分入分保合同条款规定向分保公司收取的保险费收入。根据“ 损益表”中的“分保费收入”项填列。营业支出合计:金融企业营业支出合计:指金融企业经营业务发生的各种营业支出的总和。包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他营业支出等。根据“损益表”中相对应项目填列。保险企业营业支出合计:指保险企业在业务经营过程中发生的与业务经营有关的各项支出之和。包括赔款支出、分保赔款支
4、出、给付支出和退保金、分出保费、分保费用支出、代理手 续费支出、佣金支出、营业费用、提取保险保障基金等。 注意:保险业 在填报时,要根据 “损益表”中对应项目减去“营业税金及附加”后填列。利息支出:指金融企业以信贷或负债形式筹集的各类资金, 按国家规定的适用的利率档次提取的应付利息。根据“ 损益表”中“利息支出” 项填列。保险企业不填此项。居民利息支出:指金融企业以信贷形式向居民筹集的各类资金,按国家规定的适用的利率档次提取的应付利息。金融企业往来支出:指金融企业与其他金融企业之间业务往来发生的支出。 根据“ 损益表”中“金融企业往来支出” 项填列。赔款支出:指公司因保险标的遭到损失,按保 险
5、合同规定支付 给投保人的赔款。根据 “损益表”中的“赔款支出 ”项填列。摊回分保赔款:指公司分出分保业务向分保接受人摊回的赔款。根据“损益表”中的“摊回分保赔款”项填列。给付支出和退保金:包括死伤医疗给付、 满期给付、年金 给 付及退保金等。其中:“死伤医疗给付” 指公司经营的人身险业务中,被保险人在保险期内发生保险责任范围内的死亡、伤残、医疗等事故时,按保险合同条款约定支付给被保险人或受益人的保险金。“满期给付”指公司经营的长期人身险业务中,被保险人生存至保险期满时,按保险合同条款约定支付给被保险人的保险金。“年金给付”指公司经营的长期人身险业务中,被保险人生存至保险条款规定的年限,按保险合
6、同条款约定支付给被保险人的保险金。“退保金”指公司经营的长期人身险业务中,被保险人办理退保时,按保险合同条款约定支付给被保险人的退保金。根据“损益表”中的“ 死伤医疗给 付”、“ 满期给付”、“ 年金给 付”、“退保金”项之和填列。分保赔款支出:指分入分保公司接受分入分保业务时,因保险标的发生损失向分出分保公司支付的应承担的赔款支出。根据 “损益表”中的“分保赔款支出”项填列。分出保费:指分出分保公司发生分保业务时,向分入分保公司支付的保费。根据 “损益表”中的“分出保费”项填列。分保费用支出:指分入分保公司接受分入分保业务时,向分出分保公司支付的应承担的各项支出,包括营业费用、代理手续费和营
7、业税金及附加等。根据“损益表”中的“ 分保费用支出”项填列。佣金支出:指公司向专门推销寿险业务的个人代理人支付的佣金。 根据“ 损益表”中的“佣金支出”项填列。手续费及代理手续费支出:指金融企业委托其他企业代办业务,按规定支付的手续费和代理手续费。根据“ 损益表”中“手续费支出”、 “代理手续费支出”项填列。营业费用:指企业为经营业务而发生的各种业务费用、管理费用以及其他有关的营业费用。具体包括业务管理费、业务宣 传费、 业务招待费、预防费、固定资产折旧、提取坏帐准备、提取投资风险准备和提取贷款呆帐准备等。根据 “损益表”中“营业费用”项填列,保险公司根据损益表中“营业费用”扣除“ 摊回分保费
8、 用”填列。税金:指企业按照规定支付的房产税、 车船使用税、土地使用税、印花税等。财产保险费:指企业向保险公司投保商品和固定资产等而支付的保险费。劳动、失业保险费:包括劳动保 险费和待业保险费。 劳动保 险费是指企业支付给离、退休职工的退休金、价格补贴、医疗费(包括支付离休退休人员参加医 疗保险的费用)、职工退职金、6 个月以上病假人员工资、职工死亡 丧葬补助费、 抚恤费、按照规定支付给离休人员的其他费用以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的职工退休、养老医疗统筹基金等费用。 失业保险费是指企业按照国家规定交纳的失业保险基金。根据 “管理费用”明细科目中的有关项目的本期借方发生额填列。摊回分保
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