2020年初级会计职称《初级会计实务》题库集--第七章 管理会计基础.pptx
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1、于其研发设计、生产制造、经营管理等关键环节,实现这些环节的大数据分析与整合,以重组运营流程、优化资源配置、重构商业模式等手段完成转型升级,提高创新力和生产力,最终提升效益效率和竞争力。传统产业可以把智能化作为转型升级的主攻方向,实施“智能制造提升工程”,建立机器人自动化示范生产线,打造柔性化生产、场景化应用的示范工厂,通过“互联网智能制造”,变革传统产业的生产、管理和营销模式,促进传统产业向智能化、高端化、绿色化发展而转型升级。国内市场条件和政策导向为优势传统产业升级带来新机遇。将进一步激发工业发展的内生动力和市场活力。随着改革力度不断加大,改革红利将进一步释放,我国工业经济必将迎来发展新局面
2、。随着新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化同步推进,超大规模内需潜力不断释放,为我省传统工业转型升级提供了广阔空间。满足人民群众新的消费需求、社会管理和公共服务新的民生需求,都要求优势传统工业在消费品质量和安全、公共服务设施设备供给等方面迅速提升水平和能力。与此同时,创新驱动发展、“一带一路”、“中国制造2025”等一系列重大发展战略深入实施,促进支撑工业转型发展的相关政策体系加快形成和完善,为传统产业转型升级提供重要契机。第二章 经济效益分析一、投资情况说明截至目前,项目实际完成投资5695.13万元,占计划投资的59.10%。其中:完成固定资产投资4013.58万元,占总投资的70.47
3、%;完成流动资金投资1681.55,占总投资的29.53%。二、经济评价财务测算(一)营业收入估算根据初步统计测算,该项目实际实现营业收入13702.42万元,同比增长12.89%(1564.45万元)。其中,主营业务收入为12124.76万元,占营业总收入的88.49%。(二)利润及利润分配根据初步统计测算,该项目实际实现利润总额3768.96万元,较去年同期相比增长469.80万元,增长率14.24%;实现净利润2826.72万元,较去年同期相比增长266.17万元,增长率10.40%。节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元5695.131.1完成比例59.10%2完成固定资产
4、投资万元4013.582.1完成比例70.47%3完成流动资金投资万元1681.553.1完成比例29.53%三、项目盈利能力分析按照相关计算准则,该项目主要盈利分析指标如下:1、投资利润率:66.18%。2、财务内部收益率:22.53%。3、投资回报率:49.63%。第三章 经营分析一、运营情况说明截至目前,该项目(公司)总资产规模达到18868.16万元,其中流动资产总额4951.93万元,占资产总额的26.24%,资产负债率21.33%,运营情况良好。二、项目运营组织结构(一)完善企业管理制度的意义1、积极创造条件,合理安排必要的场地和设施,充分利用已有的各类园区,打造中小企业创业创新基
5、地,为创业主体获得生产经营场所提供便利。发展新型众创空间,形成线上与线下、孵化与投资相结合的开放式综合服务载体,为中小企业创业兴业提供低成本、便利化、全要素服务。“十三五”时期,中小企业发展面临挑战的同时,也面临着重大机遇。随着改革的深化,新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进,以及“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施,中小企业发展基本面向好的势头更加巩固。通过深化商事制度改革,推进行政审批、投资审批、财税、金融等方面的改革,中小企业发展的市场环境、政策环境和服务环境将更加优化。以互联网为核心的信息技术与各行各业深度融合,日益增长的
6、个性化、多样化需求,不断催生新产品、新业态、新市场和新模式,为中小企业提供广阔的创新发展空间。2、国家支持民营经济发展,是明确的、一贯的,而且是不断深化的,不是一时的权宜之计,更不是过河拆桥式的策略性利用。对于非公有制经济的地位和作用,“三个没有变”的判断:“非公有制经济在我国经济社会发展中的地位和作用没有变,我们毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展的方针政策没有变,我们致力于为非公有制经济发展营造良好环境和提供更多机会的方针政策没有变。”同时,公有制为主体、多种所有制经济共同发展,是写入党章和宪法的基本经济制度,这是不会变的,也是不能变的。进入新时代,中国的民营经济只会壮大、不会离场,只
7、会越来越好、不会越来越差。中共中央、国务院发布关于深化投融资体制改革的意见,提出建立完善企业自主决策、融资渠道畅通,职能转变到位、政府行为规范,宏观调控有效、法治保障健全的新型投融资体制。改善企业投资管理,充分激发社会投资动力和活力,完善政府投资体制,发挥好政府投资的引导和带动作用,创新融资机制,畅通投资项目融资渠道。(二)法人治理结构xxx集团按照现代企业制度的要求进行组织和运行,建立有股东大会、董事会、监事会、总经理及高层管理人员分级权限决策的治理结构;股东大会拥有对公司资产的最终所有权并根据股权比例行使相应股东权;由股东大会选举的董事组成公司董事会作为决策机构对股东大会负责并行使相应权限
8、的经营决策权;由股东大会选举产生的监事和职工代表监事组成的监事会行使监督权,维护股东利益,对股东大会负责;由董事会聘请的公司总经理及高级管理人员根据董事会决策进行企业的日常经营管理指挥活动,保持企业的市场竞争力和经营效率。xxx集团组织经营机构的设置按照“精简、高效”的原则,而且业务开展、专业技术培训、经营管理活动必须服从公司统一管理;为保证各部门及全体员工之间的协调配合,以完成企业生产经营目标,按照中华人民共和国公司法的规定并结合企业实际情况对企业的组织机构进行设置。(三)公司管理体制xxx集团的机构设置按现代化企业制度设置管理体制,根据生产经营管理工作的实际需要,本着“力求精简、实行全员聘
9、用制,管理机构精简,适用和提高效益”的原则确定。本期工程项目按车间及现代企业体制运作,实行生产管理现代化。实行生产管理现代化基础是技术装备水平先进、工人技术水平优良,在此基础上精简机构,建立一套科学管理机构和管理体制,减少管理人员,人员编制根据生产设备的需要进行配置。生产设备、辅助生产设施、公用工程设施由生产车间统一管理。生产车间对主要生产设备的正常运行、安全、产品质量负责。xxx集团实行董事会领导下的总经理负责制,各部门按其规定的职能范围,履行各自的管理服务职能,而且直接对总经理负责;公司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系,确立各部门相应的经济责任目标,加强产品质量和定额目标管理,确保
10、公司生产经营正常、有效、稳定、安全、持续运行,有力促进企业的高效、健康、快速发展。第四章 风险因素分析及规避措施一、社会影响评价范围及内容的界定该项目社会影响评价范围是以xxx经济示范中心项目建设地为重点,分析“水泥砖块项目”对节约能源、减少排放、当地社会就业、居民收入、生活水平、不同群体、文教卫生、弱势群体、社会服务容量等方面的影响。二、社会影响因素分析(一)项目实施对当地居民收入的影响项目建设区域为xxx经济示范中心项目建设地,无特殊环境功能区,也不属于农业生产种植区,在该区域实施项目建设,不仅不会影响当地农民正常种植生产,还能够充分利用当地剩余的丰富劳动力资源,项目实施后能够提供就业机会
11、,吸收当地居民参与第二产业,带动和发展第三产业,在一定程度上缓解当地居民的就业问题,因此,可以改变当地农民仅靠种植获得收入的状况,因此,可以明显地提高当地居民的收入。(二)对所在地区文化、教育、卫生的影响文教卫生是提高人口素质的摇篮,是保护人类健康的基石;本期工程项目的技术含量、管理水平要求较高,需要引进培养一部分文化、技术素质高的人才和有熟练技能、身体健康的一大批从业人员,也就是说要强化文化教育、卫生事业是工业经济发展基础的意识,促进当地政府在发展公共社会事业方面做出部署,如进一步加强幼儿教育、义务教育、职业技术教育等;同时项目获益后又以缴纳税金来回报社会,从而为进一步发展当地的文化、教育、
12、卫生事业打下坚实的经济基础。(三)对当地基础设施、社会服务容量和城市化进程等的影响本期工程项目的建成,将完善区域间路网结构和功能,提升xxx经济示范中心项目建设地的整体形象,明显改善当地的交通条件和出行环境,直接服务于xxx经济示范中心项目建设地的规划开发,促进项目区域的城镇化进程。三、社会影响效果分析(一)主要社会影响效果分析本期工程项目建设有利于繁荣地方经济,取得较好的社会经济效益;项目建成后,可以极大地改善xxx经济示范中心项目建设地的环境状况,进一步改善眉山市的投资环境,加快附近区域的建设与开发,引导该区域水泥砖块产业结构和产业布局的调整,促进城乡贸易的流通,带动商业、建筑业、运输业、
13、加工业及文化教育产业等迅速发展,从而促进项目影响区域的经济繁荣。(二)对土地利用效果分析1、本期工程项目拟总用地面积26433.21平方米(折合约39.63亩),项目的实施将会进一步减少土地可用量;此外,近年来,城市化、工业化的加速发展对建设用地的需求不断扩张,而建设用地需求的扩张又导致占用耕地面积的不断扩大。(三)对环境污染影响分析1、项目施工活动对自然环境会造成污染性破坏,必然对生态环境产生一定的影响,项目建设因大量的开挖取土破坏土体的原有自然结构,土壤水循环被章 项目市场研究目前,区域内拥有各类L-乳酸企业575家,规模以上企业33家,从业人员28750人。截至2017年底,区域内L-乳
14、酸产值191313.49万元,较2016年162102.60万元增长18.02%。产值前十位企业合计收入81160.84万元,较去年68594.35万元同比增长18.32%。区域内L-乳酸行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元191313.49同期产值万元162102.60同比增长18.02%从业企业数量家575规上企业家33从业人数人28750前十位企业产值万元81160.84去年同期68594.35万元。1、xxx有限公司(AAA)万元19884.412、xxx公司万元17855.383、xxx实业发展公司万元10550.914、xxx实业发展公司万元8927.695、xxx集团万元56
15、81.266、xxx科技公司万元5275.457、xxx实业发展公司万元405.808、xxx实业发展公司万元3327.599、xxx集团万元3165.2710、xxx科技公司万元2434.83区域内L-乳酸企业经营状况良好。以AAA为例,2017年产值19884.41万元,较上年度17462.38万元增长13.87%,其中主营业务收入19247.70万元。2017年实现利润总额6528.06万元,同比增长20.49%;实现净利润2260.65万元,同比增长21.84%;纳税总额121.12万元,同比增长16.61%。2017年底,AAA资产总额37406.19万元,资产负债率47.52%。2
16、017年区域内L-乳酸企业实现工业增加值50068.08万元,同比2016年41841.95万元增长19.66%;行业净利润21544.83万元,同比2016年18414.38万元增长17.00%;行业纳税总额38788.76万元,同比2016年34381.10万元增长12.82%;L-乳酸行业完成投资65099.47万元,同比2016年57897.07万元增长12.44%。区域内L-乳酸行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元50068.081.1同期增加值万元41841.951.2增长率19.66%2行业净利润万元21544.832.12016年净利润万元18414.382.2
17、增长率17.00%3行业纳税总额万元38788.763.12016纳税总额万元34381.103.2增长率12.82%42017完成投资万元65099.474.12016行业投资万元12.44%区域内经济发展持续向好,预计到2020年地区生产总值6000.02亿元,年均增长6.56%。预计区域内L-乳酸行业市场需求规模将达到290419.80万元,利润总额90203.52万元,净利润39721.01万元,纳税22190.02万元,工业增加值88611.27万元,产业贡献率15.37%。区域内L-乳酸行业市场预测(单位:万元)序号项目2018年2019年2020年1产值224901.092555
18、69.42290419.802利润总额69853.6179379.1090203.523净利润30759.9534954.4939721.014纳税总额17183.9519527.2222190.025工业增加值68620.5777977.9288611.276产业贡献率10.00%13.00%15.37%7企业数量6908421078第四章 项目方案分析一、产品规划项目主要产品为L-乳酸,根据市场情况,预计年产值22239.00万元。进入二十一世纪以来,随着我国国民经济的快速持续发展,经济建设提出了走新型工业化发展道路的目标,国家出台并实施了加快经济发展的一系列政策,对于相关行业来说,调整产
19、业结构、提高管理水平、筹措发展资金、参与国际分工,都将起到积极的推动作用,尤其是随着我国国民经济逐渐融入全球经济大循环,各行各业面临市场国际化,相应企业将面对极具技术优势、管理优势、品牌优势的竞争对手,市场份额将会形成新的分配格局。二、建设规模(一)用地规模该项目总征地面积43415.03平方米(折合约65.09亩),其中:净用地面积43415.03平方米(红线范围折合约65.09亩)。项目规划总建筑面积52966.34平方米,其中:规划建设主体工程35001.32平方米,计容建筑面积52966.34平方米;预计建筑工程投资3865.98万元。(二)设备购置项目计划购置设备共计148台(套),
20、设备购置费5359.51万元。(三)产能规模项目计划总投资14398.16万元;预计年实现营业收入22239.00万元。第五章 项目建设地研究一、项目选址原则场址选择应提供足够的场地用以满足项目产品生产工艺流程及辅助生产设施的建设需要;场址应具备良好的生产基础条件而且生产要素供应充裕,确保能源供应有可靠的保障。所选场址应避开自然保护区、风景名胜区、生活饮用水源地和其他特别需要保护的环境敏感性目标。项目建设区域地理条件较好,基础设施等配套较为完善,并且具有足够的发展潜力。对周围环境不应产生污染或对周围环境污染不超过国家有关法律和现行标准的允许范围,不会引起当地居民的不满,不会造成不良的社会影响。
21、二、项目选址该项目选址位于xx开发区。园区全面落实创新、协调、绿色、开放、共享发展理念,紧密结合全省一核三极四带多点发展战略布局和供给侧结构性改革重点,统筹相关配套政策,联动推进园区建设,以提高产业园区发展质量为中心,以改革创新为动力,在去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板上下功夫,推动产业园区规划布局、产业发展、基础设施、管理服务等全面升级,不断增强产业园区竞争力,将产业园区打造成为经济发展带动区、城市综合功能新区、对外开放先导区和现代产业发展集聚区。园区围绕中国制造202510大重点发展领域,通过改造、提升、补链、拓新,延伸产业链,发展高端装备、先进轨道交通装备、节能与新能源汽车、电力装
22、备、农机装备等产业链条,围绕项目引进一批延链、补链企业,打造装备制造产业链。园区全面落实中央创新驱动发展战略和全国科技创新大会精神,塑造依靠创新驱动的引领型发展。未来五年,经济发展进入新常态,以五大发展理念为引领,加大供给侧结构性改革成为经济社会主线。国家创新驱动发展战略纲要提出将创新驱动发展作为国家的优先战略,全国科技创新大会吹响建设世界科技强国的号角。“大众创业、万众创新”、“一带一路”、“京津冀协同发展”、“长江经济带”、“互联网+”、“中国制造2025”等一系列国家战略正在深入实施,需要区域性平台和核心载体的支撑,需要具备一定基础的园区和区域发挥示范引领作用。国家高新区、自创区要切实承
23、担起创新示范和战略引领的使命,要准确把握未来发展的阶段性特征和新的任务要求,要塑造更多先发优势,真正成为创新驱动发展的核心载体,成为支撑和引领“十三五”时期转型发展的关键支点。三、建设条件分析项目建设得到了当地人民政府和主管部门的高度重视,土地管理部门、规划管理部门、建设管理部门等提出了具体的实施方案与保障措施,并给予充分的肯定;其二,项目建设区域水、电、气等资源供给充足,可满足项目实施后正常生产之要求;其三,投资项目可依托项目建设地成熟的公用工程、辅助工程、储运设施等富余资源及丰富的劳动力资源、完善的社会化服务体系,从而加快项目建设进度,降低建设成本,节约项目投资,提高项目承办单位综合经济效
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