公司财务管理制度培训课件.pptx
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1、 财务制度培训财务制度培训前言前言v欢迎各位新同事!财务管理中心财务管理中心公司设置财务管理中心,为公司财务管理、会计核算的职能部门,向总经理负责。实行公司、部门、分公司(分厂)三级核算制度,实行集团化财务运作模式。财务中心设置财务总监、副总监、副总会计师和总监助理。设置会计核算部,负责公司总部的会计核算和公司财务会计报表的编制和报送,税务管理。工作地在总部。设置资金管理部,负责融资管理和资金核算,资金的收付,预算审批职能设在资金管理部。工作地在二期物流二楼,出纳员在发货月台结算室。设置资产管理部,负责投资管理、兼并购及建成资产的管理。协同资产运营中心的工作。工作地点在总部一楼。设置财务管理部
2、,负责财务核算管理及内部稽核等财务管理事宜。工作地点在二期肉联厂二楼。设置内部审计部,负责财务核算审计和流程监督。工作地点在二期物流二楼。在法人公司设置财务机构,由财务经理负责,财务人员采取总部委派制。法人公司财务构成三级核算单位。财务管理中心组织架构图财务管理中心组织架构图财务中心总监副总监副总会计师总监助理会计核算部资金管理部资产管理部财务管理部内部审计部财务管理制度财务管理制度财务人员结构:财务人员结构:现有财务人员84人。学历结构:本科8人,9.4%;大专60人,占75%;中专16人,占15%。职称结构:高级职称1名,中级7人,初级28人。级别结构:高层4人,中层14人,基层66人。性
3、别结构:男35人,41.2%;女49人占58.8%。年龄结构:30岁以上19人,占22.3%,22-28岁占总73%。财务管理制度财务管理制度v财务人员应具备的职业道德1、敬业爱岗v2、熟悉法规v3、遵纪守法v4、客观公正v5、搞好服务v6、保守秘密v这是财务人员的道德底线,违犯任何一条,都不适合将被吊销从业资格。v财务工作模式财务工作模式:集团化管控模式。v财务组织模式:财务组织模式:人员委派制。v实现的目标:实现的目标:实时管理,在线监督。v各项各项ERP工具软件:工具软件:原料屠宰信息系统、营销管理信息系统、物流信息系统、集团财务软件。集团财务软件集团财务软件ERP软件软件公司财务制度体
4、系的构成公司财务制度体系的构成v一、关于加强预算管理工作的意见2001年10月v二、财务制度2006年10月v三、审计制度2006年11月v四、生鲜财务手册2005年10月v五、肉制品财务手册2005年11月v六、通讯费管理办法、差旅费管理办法2008年2月v七、其他补充意见和通知预算管理制度预算管理制度v预算为王。公司2010年要实现销售收入100亿,08年60亿-09年?-10年100亿。没有预算公司的战略就不能落实。v预算管理模式:实行“完全目标管理、计划推动、部分授权、责任到人”运行模式。预算管理制度预算管理制度v预算管理的机构,公司设立预算管理委员会,由公司董事长担任预算管理委员会主
5、任,由事业部、中心总经理或总监担任成员。v预算管理委员会主要职责:v1、每年10月底前确定公司下年度预算编制原则,设定主要经济目标(包括销售目标、利润目标、制造成本标准、销售费用标准、管理费用总限额),为各部门编制预算提供依据。v2、审议各部门编制、调整(或修改)的年度预算,经总经理同意后,报董事长核准。v3、每月召开一次定期例会,对应由预算管理委员会审批的预算(2000元以上)进行审批(2000元以下预算由预算管理委员会办公室审批)。根据生产经营的需要,召开不定期的临时会议。v4、对有必要进行修改或调整的预算,提出应修改或调整的原则,通知预算编制部门进行修改或调整。v设立预算管理委员会办公室
6、,设在财务管理中心,负责日常预算的收集、汇总、审核和审批,对超过权限的预算报预算管理委员会会议批准。预算管理制度预算管理制度预算管理制度预算管理制度v在预算管理方面需要注意的:v1、编制预算是经理人员的规定性动作。编制预算也是盘点资源、整理资源的过程。v2、预算过程管理很重要。非生产性支出、资产购置支出要有年度预算,按预算程序申请后才能支出。v3、无考核无预算。预算和绩效结合,预算目标提炼出绩效考核的KPI指标。所有支出须在年度预算范围内,超支由部门负责人承担。呜呜,又搞错啦2008年各部门预算费用汇总表年各部门预算费用汇总表序号费用项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合
7、计1市场中心-2生鲜事业部-3肉制品事业部-4研发中心5品管中心6工程中心7资产运营8财务中心9信息中心10管理中心11行政事务12人力资源13总部小计2122分厂小计23合计-2008年财务中心预算费用汇总表年财务中心预算费用汇总表项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计 工资15.00 15.50 16.00 16.50 17.00 17.50 19.00 19.00 19.50 19.50 20.00 20.00 214.50 差旅费0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 7.20 办公
8、费0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 8.40 2008年财务中心固定电话费用明细预算表年财务中心固定电话费用明细预算表预算费用执行情况通报预算费用执行情况通报内部控制的四个目标和八个要素内部控制的四个目标和八个要素v总结:v一、四个目标v1、战略目标v2、经营目标v3、财务报告目标v4、合法性目标v二、八个要素v1、控制环境v2、目标制定v3、事项识别v4、风险评估v5、风险反应v6、控制活动v7、信息与沟通v8、监控内部控制的四个目标内部控制的四个目标v对于组织来说,内部控制的目的是保证组织实现以下目标:v
9、1、经营目标(组织运行的效果和效率)。这里所谓的效果,就是实现组织目标的程度(比如组织十分取得赢利、利润的多寡等);效率就是一定资源投入所带来的产出。资产的安全v2、报告目标(财务报告的可靠性和完整性)。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的文件,也是企业风险控制的重要依据,因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果,同时要求对财务记录进行处理的手段和方法是正确的,技术和表达是准确的;所谓完整性,就是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果,而非有所保留或有所遗漏。v3、合法性目标(符合相关的法律法规和合同)。法律法规和合
10、同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面,违反法律和合同,会给企业带来教高的违法或违约层报(诸如罚款、索赔),另一方面,违反法律法规和合同的行为,可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害(诸如转移资产、破坏企业信誉等)v4、战略目标。保证公司战略的达成。财务管理制度财务管理制度v财务制度分两部分:(11个流程和26个制度)v一、财务流程(11个)v1、财务报告v2、采购与付款v3、生产与存货v4、销售与收款v5、非生产性费用v6、现金及风险管理v7、固定资产v8、在建工程v9、税务v10、人力资源管理v11、杂项财务制度分两部分:v二、管理制度(26个)v1、财务机构及岗位职责制度v2、会
11、计核算管理制度v3、货币资金管理制度v4、销售和收款管理制度v5、其他应收款管理制度v6、存货管理制度v7、对外投资管理制度v8、工程项目管理制度v9、固定资产管理制度v10、无形资产和其他资产管理制度v11、资产减值管理制度v12、筹资管理制度v13、采购和付款管理制度v14、其他应付款管理制度v15、应付工资和福利费管理制度v16、其他负债管理制度v17、收入管理制度v18、所有者权益管理制度v19、成本费用管理制度v20、税务管理制度v21、利润分配管理制度v22、财产物资盘点管理制度v23、关联交易管理制度v24、财务会计报告及其分析管理制度v25、对外担保管理制度v26、保险管理制度
12、差旅费管理办法差旅费管理办法v新的差旅费管理办法已经下发,于3月1日起开始执行。v与以前制度的主要变化:v1、计划控制,按年度计划进行月度控制。v2、出差标准明显提高。乘车标准提高,住宿和伙食补助标准提高,部分提高到100%以上。v3、增加采取出差跟踪评估办法。要求出差前先计划,出差后进行评估,提高出差的效果。v4、由全额包干改为采取住宿费限额内据实报销和伙食补助按标准报销的办法。v5、对到分厂出差、参加会议和培训进行了规定。差旅费管理办法差旅费管理办法v一、实行出差(含休假)计划审批办法一、实行出差(含休假)计划审批办法v高层管理人员(层级划分按公司聘任决定)出差前须征高层管理人员(层级划分
13、按公司聘任决定)出差前须征得上级批准,报管理中心备案。其他人员出差前须填写得上级批准,报管理中心备案。其他人员出差前须填写出差跟踪表出差跟踪表(见附表),列明出差计划,报上级批(见附表),列明出差计划,报上级批准。准。出差计划出差计划效果评估效果评估出差行程(地点)出差行程(地点)起止时间起止时间达到的目的达到的目的自评自评上级评估上级评估预计费用预计费用实际费用实际费用申请批准人申请批准人效果评估人效果评估人差旅费管理办法差旅费管理办法v二、交通费标准二、交通费标准v1、各事业部、中心副总以上高层管理人员出差可根据工、各事业部、中心副总以上高层管理人员出差可根据工作需要选择需要乘坐的交通工具
14、,但乘坐飞机应事先经公作需要选择需要乘坐的交通工具,但乘坐飞机应事先经公司副总经理以上领导批准,其开支的交通费用经批准后可司副总经理以上领导批准,其开支的交通费用经批准后可据实报销。据实报销。v2、其他高管人员和中层管理人员出差,需要夜间乘车者、其他高管人员和中层管理人员出差,需要夜间乘车者(超过(超过6个小时),可以乘坐火车硬卧或长途汽车卧铺。个小时),可以乘坐火车硬卧或长途汽车卧铺。v其余人员出差均应乘坐火车硬座或普通公共汽车,实报实其余人员出差均应乘坐火车硬座或普通公共汽车,实报实销,乘坐公共汽车没有正式发票按同路线火车硬座标准报销,乘坐公共汽车没有正式发票按同路线火车硬座标准报销。销。
15、v3、高层管理人员在市区内乘坐出租车可据实报销,中层、高层管理人员在市区内乘坐出租车可据实报销,中层人员可报销人员可报销50%;报销时须有正规的出租车发票,并注明;报销时须有正规的出租车发票,并注明乘坐路线及原因。其余人员不报销乘坐的出租车费。乘坐路线及原因。其余人员不报销乘坐的出租车费。差旅费管理办法差旅费管理办法v三、住宿费和伙食补助标准三、住宿费和伙食补助标准v1、出差人员的住宿费采取限额内据实报销的办法;伙食补助费、出差人员的住宿费采取限额内据实报销的办法;伙食补助费实行包干的办法,节约归已,超支不补。住宿费的计算按实际实行包干的办法,节约归已,超支不补。住宿费的计算按实际住宿的天数凭
16、住宿发票报销,夜间在途乘车不计算住宿补助。住宿的天数凭住宿发票报销,夜间在途乘车不计算住宿补助。伙食补助按实际出差的天数计算,如下午出发或上午返回的应伙食补助按实际出差的天数计算,如下午出发或上午返回的应扣减一天伙食补助。扣减一天伙食补助。v其标准如下表:其标准如下表:地区地区地域地域住宿限额标准住宿限额标准伙食补助包干标准伙食补助包干标准类别类别范围范围事业部、中事业部、中心副心副总以总以上高上高层人层人员员其他高层人其他高层人员员中层管理中层管理人员人员基层基层高层管理人员高层管理人员中层及以下人中层及以下人员员人员人员一类地区一类地区北京、上海、广北京、上海、广州、深圳州、深圳30030
17、020020015015010010080805050二类地区二类地区省会城市、直辖省会城市、直辖市、大连、市、大连、青岛、厦青岛、厦门门200200150150100100606050503030三类地区三类地区省会以下其他城省会以下其他城市市1501501001006060404030302020差旅费管理办法差旅费管理办法v三、住宿费和伙食补助标准三、住宿费和伙食补助标准v2、当天可返回驻地的因公出差,时间超过、当天可返回驻地的因公出差,时间超过4小时,且小时,且需在外就餐者,给予误餐补贴。其标准是:一类地区需在外就餐者,给予误餐补贴。其标准是:一类地区每人每天每人每天30元,其它地区每
18、人每天元,其它地区每人每天15元。驻外人员在元。驻外人员在所驻城市工作,不得按上述标准领取误餐补贴。所驻城市工作,不得按上述标准领取误餐补贴。v3、出差期间需要开支业务招待费的,在开支前应按程、出差期间需要开支业务招待费的,在开支前应按程序进行报批,经批准后方可开支。出差期间开支招待序进行报批,经批准后方可开支。出差期间开支招待费的应核减当天伙食补助,招待一次扣减当天伙食补费的应核减当天伙食补助,招待一次扣减当天伙食补助的一半。助的一半。v4、高层以上人员出差到异地工厂,可按标准报销在外、高层以上人员出差到异地工厂,可按标准报销在外住宿费用,其他人员尽量住在厂内,住宿费不予报销住宿费用,其他人
19、员尽量住在厂内,住宿费不予报销(特殊情况要高层主管和财务负责人共同批准);所(特殊情况要高层主管和财务负责人共同批准);所有人员在异地工厂出差期间的伙食补助按有人员在异地工厂出差期间的伙食补助按10元元/天计算。天计算。v5、外出培训或会议其费用中已经包括食宿费用的,不、外出培训或会议其费用中已经包括食宿费用的,不得再报销住宿费和伙食补助。得再报销住宿费和伙食补助。差旅费管理办法差旅费管理办法v四、管理办法四、管理办法v1、各单位差旅费纳入年度费用预算,实施月度预算控制,各单位当月出差统筹安、各单位差旅费纳入年度费用预算,实施月度预算控制,各单位当月出差统筹安排,控制发生的差旅费用不超出预算指
20、标。排,控制发生的差旅费用不超出预算指标。v2、出差人员返回后须填写、出差人员返回后须填写出差跟踪表出差跟踪表,对出差效果进行自评,附报销单提交,对出差效果进行自评,附报销单提交部门主管审批,部门主管凭出差评估审批出差费用;部门主管可根据预期出差效部门主管审批,部门主管凭出差评估审批出差费用;部门主管可根据预期出差效果的达成情况审核出差补助。果的达成情况审核出差补助。v3、出差人员返回后、出差人员返回后7天内将差旅费报销单报至财务管理中心审核,以便及时审批天内将差旅费报销单报至财务管理中心审核,以便及时审批入帐。财务管理中心按入帐。财务管理中心按财务管理制度财务管理制度有关规定进行费用审核,无
21、上级审批签有关规定进行费用审核,无上级审批签字的字的出差跟踪表出差跟踪表,应在当天把报销票据退回出差人员,待符合要求后再进行,应在当天把报销票据退回出差人员,待符合要求后再进行复审和终审。复审和终审。v4、财务管理中心对各单位差旅费报销建立明细帐目,每月汇总发生的差旅费总额,、财务管理中心对各单位差旅费报销建立明细帐目,每月汇总发生的差旅费总额,对各部门超出预算部分自各单位工资总额中扣除,发放工资时由单位主管内部划对各部门超出预算部分自各单位工资总额中扣除,发放工资时由单位主管内部划分具体到个人承担。分具体到个人承担。v5、财务管理中心审核人员发现异常问题的应反馈审批主管修订,性质严重的反馈、
22、财务管理中心审核人员发现异常问题的应反馈审批主管修订,性质严重的反馈至管理中心进行调查处理。至管理中心进行调查处理。v五、其它事项五、其它事项v1、休假路费:工作所在地在省外的人员,每两月可报销一次来回休假路费,报销、休假路费:工作所在地在省外的人员,每两月可报销一次来回休假路费,报销标准参考交通费规定,但不报销住宿、伙食补助及乘坐的飞机、出租车费。不到标准参考交通费规定,但不报销住宿、伙食补助及乘坐的飞机、出租车费。不到休假时间的,不报销休假费用。休假时间的,不报销休假费用。v2、所有人员如实报销差旅费用,凡作假者,一经发现处以、所有人员如实报销差旅费用,凡作假者,一经发现处以5倍报销额的处
23、罚,并倍报销额的处罚,并视情节记过或开除处理。视情节记过或开除处理。v3、本规定从、本规定从2008年年3月月1日起执行。日起执行。v4、本规定的解释、修订,由财务管理中心负责。、本规定的解释、修订,由财务管理中心负责。差旅费管理办法差旅费管理办法v练习一下。v自已从总部出差到北京三天的出差费。v1日从总部出发,坐汽车到郑州15元,坐公交到火车站5元,火车硬座95元,吃晚餐及饮料20元。v2日,坐公交办事化费20元,餐费共花费30元。因找宾馆坐出租20元。宾馆住宿费100元。v3日,坐公交办事30元,餐费50元,晚10点坐火车返回,坐火车卧铺195元。v4日上午返回公司。坐汽车12元,公交2元
24、,早餐5元。差旅费计算事例差旅费计算事例v1日从总部出发,坐汽车到郑州15元,坐公交到火车站5元,火车硬座95元,吃晚餐及饮料20元。(花费135元)v基层岗位报销金额=15+5+95+25=140v中层岗位报销金额=15+5+95+25=140v2日,坐公交办事花费20元,因办事坐出租20元。宾馆住宿费120元,一天餐费共花费30元。(花费190元)v基层岗位报销金额=20+100+50=170v中层岗位报销金额=20+20+120+50=210v3日,坐公交办事30元,晚10点坐火车返回,坐火车卧铺200元,一天餐费60元。(花费290元)v基层岗位报销金额=30+95+50=175v中层
25、岗位报销金额=30+200+50=280v4日上午返回公司,坐汽车12元,公交2元,早餐5元。(花费19元)v基层岗位报销金额=12+2+25=39v中层岗位报销金额=12+2+25=39v共花费共花费634元。元。v基层共报销基层共报销524元,赔了。元,赔了。v中层共报销中层共报销669元,赚了。元,赚了。v出差要有计划。v掌握标准,量入为出。v做到次次不赔钱。通讯费用管理有关规定通讯费用管理有关规定v一、固定电话费用管理办法v(一)各部门固定电话费标准(一)各部门固定电话费标准(见附件一)v(二)固定电话费用管理办法(二)固定电话费用管理办法v1、对各部门固定电话(含传真)实行月度定额包
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