MOOC 税法-江西财经大学 中国大学慕课答案.docx
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1、 MOOC 税法-江西财经大学 中国大学慕课答案测试题1、问题:以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。选项:A、税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具B、国家征税依据的是财产权利C、国家征税是为了满足社会公共需要D、税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志正确答案:【国家征税依据的是财产权利】2、问题:下列各项中,不属于税法适用原则的有( )。选项:A、实体法从旧,程序法从新B、层次高的法律优于层次低的法律C、国内法优于国际法D、同一层次的法律中,特别法优于普通法正确答案:【国内法优于国际法】3、问题:税收管理体制的核心内容是( )。选项:A、税权的划分B、事权的划分C、财权的划
2、分D、收入的划分正确答案:【税权的划分】4、问题:下列税种不属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。选项:A、增值税B、资源税C、个人所得税D、车辆购置税正确答案:【车辆购置税】5、问题:税收征管法属于我国税法体系中的( )。选项:A、税收基本法B、税收实体法C、税收程序法 D、国内税法正确答案:【税收程序法#国内税法】6、问题:以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。选项:A、税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等B、税收法律关系的保护对权利主体双方是不对等的C、税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定D、税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西正确答案:【税收法
3、律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等#税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定#税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西】7、问题:中国现行税制中采用的累进税率有( )。选项:A、全额累进税率B、超率累进税率C、超额累进税率D、超倍累进税率正确答案:【超率累进税率#超额累进税率】8、问题:对税收实体法要素中有关课税对象的表述,下列说法正确的有( )。选项:A、课税对象是税法最基本的要素B、纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志C、税目反映具体的征税范围,是对征税对象质的界定D、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志正确答案:【课税对象是税法最基本的要素#税目反映具体的征税范围,
4、是对征税对象质的界定】9、问题:下列各项中,有权制定税收规章的税务主管机关有( )。选项:A、国家税务总局B、财政部C、国务院办公厅D、海关总署正确答案:【国家税务总局#财政部#海关总署】10、问题:税收立法程序通常包括的阶段有( )。选项:A、提议阶段B、审议阶段 C、通过和公布阶段D、试行阶段正确答案:【提议阶段#审议阶段#通过和公布阶段】11、问题:在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。( )选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】12、问题:税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。( )选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】13、问
5、题:国务院经授权立法制定的中华人民共和国增值税暂行条例具有国家法律的性质和地位。( )选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】14、问题:地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。( )选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】测试题1、问题:下列行为应视同销售货物征收增值税的是()。选项:A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建正确答案:【将委托加工收回的卷烟用于赠送客户】 2、问题:下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是()。选项:A、将购进的货物
6、用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物用于免税项目D、将购进的货物用于对外投资正确答案:【将购进的货物用于对外投资】3、问题:纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,下列说法不正确的是()。选项:A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率D、兼有不同税
7、率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,由主管税务机关核定销售额正确答案:【兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,由主管税务机关核定销售额】4、问题:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,征收增值税的项目是()。选项:A、有形动产租赁服务B、陆路运输服务C、物流辅助服务D、管道运输服务正确答案:【陆路运输服务】5、问题:纳税人在游览场所经营游船取得的收入,按照()缴纳增值税。选项:A、文化体育服务B、租赁业C、交通运输业D、旅游娱乐服务正确答案:【文化体育服务】6、问题:某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际
8、运输经营资质,2019 年 6 月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650 万元、税额 110.5 万元;开展 航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入 1387.5 万元、国际运输收入 288.6 万元、飞机清洗消毒收入 127.2 万元。该公司 6 月应缴纳的增值税为()。选项:A、11.26 万元B、34.2 万元C、50.54 万元D、62.8 万元正确答案:【11.26 万元】7、问题:按现行增值税有关规定,下列关于增值税计税依据的表述,正确的是()。选项:A、以旧换新方式销售彩电,以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B、折扣销售方式,以在同一张发票金额
9、栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C、还本销售方式,以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D、以物易物销售方式,以购销金额的差额作为计税依据正确答案:【折扣销售方式,以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据】8、问题:汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。选项:A、收取的小轿车改装费B、因代办保险收取的保险费C、因代办牌照收取的车辆牌照费D、因代办缴税收取的车辆购置税税款正确答案:【收取的小轿车改装费】9、问题:下列项目,不免征增值税的是()。选项:A、残疾人个人提供应税服务B、航空公司提供飞机播洒农
10、药服务C、残疾人个人直接进口残疾人专用的物品D、外国政府无偿援助的进口物资正确答案:【残疾人个人直接进口残疾人专用的物品】10、问题:纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的,自期满之日起()日内预缴税款,于次月 1 日起()日内申报纳税并结算上月应纳税款。选项: A、5,15B、5,10C、15,15D、15,10正确答案:【5,15】11、问题:下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,错误的是()。选项:A、采用直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或
11、取得销售款凭据的当天B、采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为发出货物的当天C、采取预收货款方式销售货物,其纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D、销售应税劳务,其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天正确答案:【采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为发出货物的当天】12、问题:下列符合增值税应税服务规定的有()。选项:A、装卸搬运服务属于物流辅助服务B、代理报关服务属于鉴证咨询服务C、代理记账按照经纪代理服务征收
12、增值税D、光租和湿租业务,均属于有形动产租赁服务正确答案:【装卸搬运服务属于物流辅助服务#代理记账按照经纪代理服务征收增值税】13、问题:某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2019 年 10月取得的含税收入包括货物保管收入 40.28 万元、装卸搬运收入 97.52 万元、国际运输收入 348.8 万元、国内运输收入 741.2 万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。选项:A、货物保管收入的销项税额 2.28 万元B、装卸搬运收入的销项税额 9.66 万元C、国际运输收入的销项税额 35.2 万元D、国内运输收入的销项税额 61.2 万元正确答案:【货物保管收入
13、的销项税额 2.28 万元#国内运输收入的销项税额 61.2 万元】 14、问题:依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有()。选项:A、代理人B、代理人C、购买者D、境外单位正确答案:【代理人#购买者】15、问题:以下各项中,应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。选项:A、免税销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、税务机关代开发票销售额正确答案:【免税销售额#稽查查补销售额#纳税评估调整销售额#税务机关代开发票销售额】16、问题:下列各项中,应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()。选项:A、年应
14、税销售额在 500 万元,会计核算健全的工业企业B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人C、年应税销售额 500 万元以上的船舶修理厂D、年应税销售额 500 万元的个体工商户正确答案:【年应税销售额在 500 万元,会计核算健全的工业企业#年应税销售额500 万元以上的船舶修理厂#年应税销售额 500 万元的个体工商户】17、问题:境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用零税率的有()。选项:A、对境内不动产提供的设计服务B、提供国际运输服务C、向境外单位提供的研发服务D、提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务正确答案:【提供国际运输服务#向境外单位提供的研发服务#提供的往返香
15、港、澳门、台湾的交通运输服务】18、问题:企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。选项:A、商业企业向供货方收取的返还收入 B、生产企业销售货物时收取的包装物租金C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴正确答案:【生产企业销售货物时收取的包装物租金#供电企业收取的逾期未退的电费保证金】19、问题:根据增值税的现行规定,下列关于以旧换新的表述正确的有()。选项:A、采取以旧换新方式销售金银首饰以外货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得冲减旧货物的收购价格B、销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动,销售额与收购额不
16、能相互抵减C、对金银首饰以旧换新业务,按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值税D、对金银首饰以旧换新业务,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税正确答案:【采取以旧换新方式销售金银首饰以外货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得冲减旧货物的收购价格#销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动,销售额与收购额不能相互抵减#对金银首饰以旧换新业务,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税】20、问题:增值税纳税人中,下列以差额为销售额的有()。选项:A、经纪代理服务B、贷款服务C、客运场站服务D、金融商品转让正确答案:【经纪代理服务#客运场站服务#金融商品转让】2
17、1、问题:根据现行增值税的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。选项:A、因自然灾害毁损的库存外购商品B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料C、职工宿舍楼耗用的外购原材料D、生产免税产品接受的劳务正确答案:【因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料#职工宿舍楼耗用的外购原材料#生产免税产品接受的劳务】22、问题:企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有()。选项:A、外购的货物用于个人消费 B、外购的货物用于集体福利C、外购的货物用于捐赠D、外购的货物用于免征增值税的项目正确答案:【外购的货物用于个人消费#外购的货物用于集体福利#外购的货物用于免征增值税的项目】23、问
18、题:某生产企业下列项目中,可以抵扣进项税的有()。选项:A、外购大型生产设备B、购进生产设备修理用零备件C、购进职工食堂改造用建筑材料D、外购生产用水、电、气正确答案:【外购大型生产设备#购进生产设备修理用零备件#外购生产用水、电、气】24、问题:下列项目中属于增值税暂行条例规定的免税项目有()。选项:A、外国政府无偿援助的进口设备B、直接用于科学研究的进口仪器C、百货公司进口的残疾人拐杖D、个体工商户销售自己使用过的物品正确答案:【外国政府无偿援助的进口设备#直接用于科学研究的进口仪器】25、问题:下列有关增值税税收优惠的叙述中错误的有()。选项:A、代办收件地在境外的速递物流类业务免征增值
19、税B、存储地点在境内的仓储服务,免征增值税C、一般纳税人销售自己使用过的物品免征增值税D、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策正确答案:【存储地点在境内的仓储服务,免征增值税#一般纳税人销售自己使用过的物品免征增值税】26、问题:下列各项以发出货物并办妥托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式有()。选项:A、赊销和分期收款方式B、预收货款方式C、托收承付方式D、委托银行收款方式正确答案:【托收承付方式#委托银行收款方式】 27、问题:下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述,正确的有()。选项:A、进口货物,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B、
20、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的,为开具发票的当天C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D、采取预收货款方式销售货物、提供应税服务,纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天正确答案:【进口货物,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天#纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的,为开具发票的当天#增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天】28、问题:增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。选项:A、
21、正确B、错误正确答案:【正确】29、问题:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额不允许从销项税额中抵扣。选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】30、问题:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】31、问题:不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户按小规模纳税人纳税。选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】32、问题:中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务,在境内
22、未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理 人的,以购买方或接收方为扣缴义务人。选项:A、正确B、错误正确答案:【正确】33、问题:2009 年 1 月 1 日起我国实行生产型增值税。选项:A、正确B、错误正确答案:【错误】测试题1、问题:下列产品中,属于消费税征税范围的是()。选项:A、轮胎B、电池C、卡丁车D、酒精正确答案:【电池】2、问题:依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。选项:A、高尔夫球包B、竹制筷子C、护肤护发品D、电动汽车正确答案:【高尔夫球包】3、问题:某实木地板生产企业为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2019 年 9
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