个税改革下一步:还有哪些减税空间.pdf
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1、宇波得阁NINGBOECONOMY改革2023.10TAX个税改革下一步:还有哪些减税空间?陈益刊跟老百姓钱袋子直接相关的个人所得税改革继续小步推进。近期国家延续和完善约30 项税收优惠政策,其中不少涉及个税,主要体现在两大方面:一是即将在今年底到期的个税优惠政策得以延续至2027年底,比如年终奖单独计税、个税汇算清缴40 0 元内补税免除、上市公司股权激励等优惠政策。另一方面,国务院将子女3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赠养老人三项专项附加扣除每个月标准均提高1000元,从而进一步减轻家庭抚养赠养负担。今年中央预算报告提到财政改革一大重点是,研究优化个人所得税综合所得征税范围,完善专项附加扣除
2、项目。随着上述三项专项附加扣除标准调整落地,未来扩大个税综合所得范围成为下一步改革重点。中国政法大学教授施正文指出,8月份以来个税政策频出,核心内容还是减轻纳税人负担,以应对当前经济下行、信心不足、预期不稳,更好地改善和保障民生。未来个税改革任重道远,需要有长远规划,增强收人分配调节功能,注重公平性,比如进一步扩大综合所得范围,并同步对七档超额累进税率、级距调整等。个税改革动作主打减负目前个税是中国第四大税种,去年收入规模约1.5 万亿元,仅次于增值税、消费税和企业所得税。今年8 月份以来,国家出台约10项个税新政,其中绝大部分都是延续即将到期的相关个税优惠政策。比如,年终奖单独计税个税优惠政
3、策可以让不少工薪族领取年终奖时,可以少交个税。然而这项优惠政策原本在今年底到期。财政部、税务总局发布的关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告,宣布这一优惠政策延续至2 0 2 7 年12 月31日。另外,个税汇算清缴时如补税额低于40 0 元,国家直接豁免。为鼓励居民改善住房条件,个人在一个城市先卖房后买房,可享受退还卖房时个税的优惠政策。粤港澳大湾区工作的境外高端人才、紧缺人才个税税负可享受不超过15%优惠政策。针对资本市场、远洋船员、外籍人士也有一些个税优惠政策。而上述这些优惠政策基本在今年底到期,财政部、税务总局等出台公告,明确延续这些个税优惠政策,基本都延期至2 0 2 7 年
4、底。上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟认为,最近一系列个人所得税政策的延续,其实是我国阶段性减税降费政策延续工作的其中一环,体现了政府保持税收优惠政策稳定,符合市场的预期。施正文分析,与此前部分政策延续期在一两年相比,此次个税等优惠政策延续基本为4年,目的是为了给企业、个人稳定的政策预期,增强信心。当然优惠政策并非长期制度性安排,所以延续时间不能过长。而且有些政策从长远构建现代化税收制度来说,从税制规范性、科学性、公平性等角度考量,是否存续还有待商椎。除了部分个税优惠政策延续外,国务院近日公开关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知,从今年1月1日起,将3岁以下婴幼儿照护、子女教
5、育、赠养老人三项专项附加扣除每个月标准均提高10 0 0 元,分别至每2023.101宁波经济【43NINGBOECONOMY改革2023.10月2 0 0 0 元、2 0 0 0 元、30 0 0 元,以进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担。财政部税政司、税务总局所得税司有关负责人解读称,这三项专项附加扣除与“一老一小”直接相关,提高相关专项附加扣除标准,有利于进一步减轻家庭抚养赡养负担,更好保障和改善民生,也有利于提高居民消费意愿和能力。今年3月全国两会通过的关于2022年中央和地方预算执行情况与2023年中央和地方预算草案的报告明确,今年财政改革一大重点研究优化个人所得税综合所得征
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