凯捷—中国航油“十一五”发展战略规划报告.ppt
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1、,提出改進措施。第3節 相關資料保養卡(機械保養卡、電氣保養卡)、故障請修單等。(股份有限公司發行)頁次25/30頁內控制度生產循環安全衛生作業編號版本日期CM1091.02002/01/01第1節 作業程序1. 工業安全1) 工業安全行政作業須遵照工廠法、工廠法施行條例、勞工安全衛生法及其他有關安全衛生法令規定辦理。2) 須有充分之工作安全裝備與配置,並加以妥善管理。3) 訂立操作項目及工作內容。4) 將操作項目的步驟加以分析,包括:(A) 選擇適當的人員。(B) 說明工作內容。(C) 實施表演。(D) 觀察與記錄。(E) 改善。5) 測定每一分解動作可能發生的危險。6) 指導操作人員防範的
2、方法。2. 工業衛生1) 利用下列措施改善工作環境:(A) 改變製程。(B) 將操作單位或機器加以隔離。(C) 管制有害物質。2) 工廠環境衛生應注意事項:(A) 工作場所之整潔。(B) 垃圾之處理。(C) 供水或排水設備。(D) 廁所之整潔。(E) 廚房餐廳及休息室之整潔。(F) 通風及照明設備。(G) 飲水及盥洗設備。3) 重視營養補充及適當地休息,以避免過度疲勞注意力不集中。4) 改善工作環境使職業病減至最少。5) 對下列環境污染採取防治措施:(A) 空氣污染。(B) 食物污染。(C) 噪音污染。(D) 廢水污染。第2節 控制重點1) 安全維護對公司信譽及社會形象極為重要,同時可提高公司
3、員工生產力,減少意外事故及損失。應注意到平日保養工作務需按規定認真執行、安全衛生維謢標準切實遵守政府法令規定、重視環境保護意識、維護整潔以及注意員工健康。2) 工業安全各項作業,必須遵照勞工安全衛生法規定辦理。妥善防止意外災害之發生,對員工職業病之調查、預防、處理亦應積極注意。3) 每年之工業安全衛生教育訓練必須落實,同時列入個人紀錄。4) 應積極作好環保工作,並將各種污染減至最低。(股份有限公司發行)頁次27/30頁內控制度生產循環生產成本控制作業編號版本日期CM1101.02002/01/01第1節 作業程序1) 生產成本包括:(A) 直接材料。(B) 直接人工。(C) 製造費用(包括間接
4、材料、間接人工、其他製造費用)。2) 直接材料費用以領料單估算。3) 直接人工費用以人工紀錄及生產日報表計算成本。4) 非直接與成品有關之材料、人工、各項費用等,則屬於製造費用。5) 判斷在製品完工程度以計算約當產量。6) 依領料單計算約當產量下之材料成本。7) 依工時單計算約當產量下之人工成本。8) 依製造費用分攤率,計算約當產量下已分攤製造費用。9) 各項實際製造費用發生之金額,與已分攤製造費用有差異時,以多分攤或少分攤入帳。10) 多分攤或少分攤製造費用視狀況轉入成本或損益。第2節 控制重點1) 查核直接材料、間接材料成本之計算,必須符合成本會計之規定辦理。2) 查核當期直接材料、間接材
5、料耗用量及單位用量。3) 查核領用、退庫程序及計價方法必須符合規定。4) 瞭解成本之計算,並求正確。5) 外包人工必須符合規定。6) 當期直接人工、間接人工紀錄及其工作內容。7) 生產及服務(非生產)單位製造費用發生之數是否在預算範圍內,有無超支。8) 製造費用報支,應依會計制度及稅法之範圍。第3節 相關資料領料單、人工紀錄、生產日報表、工時單等。(股份有限公司發行)頁次29/30頁內控制度生產循環差異分析作業編號版本日期CM1111.02002/01/01第1節 作業程序1) 對各項計劃隨時作適當的修正,並對造成計劃變更的因素,追究其原因,確定責任歸屬。2) 每項材料領用總數及其單位用量與標
6、準預算成本所訂用量相差若干,應作差異分析,查核緣由,如已有差異分析資料,查核是否合理。3) 查核每日人工紀錄及工作日報。4) 預算編制名額與實際名額比較。5) 實際耗用單位工時成本與標準單位工時成本比較。6) 直接人工與間接人工核算是否合理正確。7) 瞭解費用分攤方法及比率之合理性,以及費用計算之正確性。8) 將各項成本、費用區分為變動及固定部份,找出損益兩平點,以計算所需最少產量。9) 分析損益兩平資料,以改善生產或作為策略性考慮。第2節 控制重點1) 成本之計算方法及程序必須合乎規定。2) 材料之計價應按照規定辦理。3) 人工之紀錄及計算必須依據一定標準。4) 製造費用之分攤應符合規定。5
7、) 成本計算基礎前後必須一致。6) 廠務(間接)單位費用分攤於生產(直接)單位之標準力求合理,前後應一致。(股份有限公司發行)頁次30/30頁天天文档在线 联系qq:744421982 派赴國外各地區出差人員日支生活費標準表 單位:美元地區(國名或地名)日支生活費金額地區(國名或地名)日支生活費金額亞太地區菲律賓(Phillippines)日本(Japar) 馬尼拉(Manila)60 札幌(Sapporo)100 達畢丹(Dpitan)60 東京(Tokyo)100 宿霧(Cebu)50 神戶(Kobe)100 碧瑤(Baguio)50 大阪(Osaka)100 納卯(Davao)50 京
8、都(Kyoto)100 佬渥(Laoag)50 名古屋(Nagoya)90 其他50 福崗(Fukuoka)90汶萊(Brunei)90 橫濱(Yokohama)90泰國(Toailand) 長崎(Magasaki)90 曼谷(Bangkok)70 廣島(Hiroshima)80 芭達雅(Pattaya)60 其他70 普吉(Phuket)60韓國(Korea) 清邁(Chiang Mai)50 漢城(Seoul)90 其他50 濟州(Cheju)80馬來西亞(Maiaysia) 蔚山(Ulsan)80 吉隆坡(Kuala Lumpur)70 慶州(Kyongju)70 沙巴(Kota Kin
9、abalu Sabah)60 釜山(Pusan)70 其他60 大邱(Taegu)70新加坡(Singapore)80 其他50 印尼(Indonesia) 北韓(Korea Peoples Rep.Of)80 雅加達(Jakarta)70香港(Hong Kong)100 萬隆(Bandung)60 澳門(Macau)70 巴譚(Batam)60 大陸(China) 北京(Pejin)60 南京60 深圳60 其他60派赴國外各地區出差人員日支生活費標準表 單位:美元地區(國名或地名)日支生活費金額地區(國名或地名)日支生活費金額 泗水(Surabaya)60 其他70 巴里(Bali)60伊
10、拉克(Irag) 其他60 巴格達(Baghdad)80緬甸(Burma) 其他80 仰光(Rangoon)50約旦(Jordan) 其他50 安曼(Amman)60印度(India) 其他50 加爾各答(Calcutta)70科威特(Kuwait)90 孟買(bombay)70巴林(Bahrain)60 新德里(New Delhi)70卡達(Qatar)70 其他60阿拉伯聯合大公國(United Arab巴基斯坦(Pakistan) Emirates) 拉合爾(Labore)70 杜拜(Dubai)80 伊斯蘭馬巴德(Islamabad)70 阿布達比(Abu Dhabi)70 喀拉蚩(K
11、arachi)60 其他70 其他50敘利亞(Syria)斯里蘭卡(Sri Lanka) 大馬士革(Damascus) 11/1-4/3080 可倫坡(colombo)605/1-10/3190 其他50其他 11/1-4/3080不丹(Bhutan)505/1-10/3190尼泊爾(Nepel)黎巴嫩(Lebanon)50 加德滿都(Kathmandu)70阿曼(Oman) 其他50 馬斯開特(Muscat)70伊朗(Iran) 其他60 德黑蘭(Tehran)70葉門(Yemen)派赴國外各地區出差人員日支生活費標準表 單位:美元地區(國名或地名)日支生活費金額地區(國名或地名)日支生活費
12、金額 亞丁(Aden)90其他60 沙那(Sanaa)80紐西蘭(New Zealand) 其他50 奧克蘭(Auckland)70沙烏地阿拉伯(Saudi Arabia) 威靈頓(Wellington)70 利雅德(Riyadh)70 皇后鎮(Queenstown)70 吉達(Jeddah)70 其他60 其他70斐濟(Fiji)耶路撒冷(Jerusalem)80 科羅雷烏(Korolevu)60以色列(Israel) 蘇瓦(Suva)60 臺拉維夫(Tel Aviv)90 南地(Nadi)50 其他60 其他50土耳其(Turkey)東加王國(Tonga)60 伊士坦堡(Istanbul)
13、70諾魯(Nauru)50 伊士麥(Izmir-Cigli)60所羅門群島(Solomon Is)70 安哥拉(Ankara)60巴布亞(Papua New Guinea)80 其他60柬埔塞(Cambodia)塞浦路斯(Cyprus) 金邊(Phnom Penh)80 利馬索(Limassol)70 暹粒(Siem Riep)50 尼古西亞(Nicosia)70 其他50 其他70阿富汗(Afghanistan)塞席爾(Seychelles)70 喀布爾(Kabul)80澳大利亞(Australia) 其他60 墨爾本(Melbourne)80孟加拉(Bangladesh) 雪梨(Sydne
14、y)70 達卡(Dhaka)70 坎培拉(Canberra)70 其他50派赴國外各地區出差人員日支生活費標準表 單位:美元地區(國名或地名)日支生活費金額地區(國名或地名)日支生活費金額科克群島(Cook Island)60 馬塞(Marseille)80寮國(Laos)50 斯特拉斯堡(Strasbourg)80馬爾地夫(Maldives) 5/1-10/3170 里昂(Lyon)70 11/1-4/3080 波爾多(Bordeaux)50托克勞群島(Tokelau Is.)50 其他50帛琉共和國(Palau Rep. Of)70德國(Germany)越南(Vietnam)90 漢堡(H
15、amburg)100法屬新喀里多尼亞島(New Caledonis70 慕尼黑(Munich)90 Is.) 柏林(Berlin)90馬紹爾群島(Marshall Island) 法蘭克福(Frankfurt am Main)80 麥哲魯(Majuro)60 科隆(cologne)80 艾伯伊島(Ebeye Island)60 德勒斯登(Dresden)80 其他50 波昂(Bonn)80萬那杜(Vanuatr) 來比錫(Leipzig)80 維拉港(Port Vila)70 史圖佳特(Stuttgart)70 三多港(Santos)60 漢諾威(Hannover)70 唐納島(Tanna I
16、s.)60 史坦堡(Starnberg)70 其他50 不來梅(Bremen)70歐洲地區 杜塞爾多夫(Duesseldorf)70法國(France)资产折旧方法,低值易耗品摊销方法、大修理费用的计提与摊销方法。费用分配的标准指间接费用的分配方法,如制造费用分配时可采用工时比例法、直接费用比例法、消耗定额比例法等,各车间按具体情况分别确定,一旦确定,不得随意变动。 确定产成品、在产品划分的标准。在划分时可以按实际情况选用不同的方法,如在产品很少的情况,可不计在产品成本;在产品比较稳定时,在产品成本可确定为一个定量;在产品波动较大时按一定的比例分配。分配时主要可采用约当产量法和定额比例法。 确
17、定成本计算的程序。成本计算主要在车间和会计部门进行,各种转账、分配计算等分别在车间和会计部门进行。成本计算所需原始凭证应定期传交会计部门,有关凭证的传递程序:车间-会计部门。3成本计算中的凭证: 费用汇总表例如根据领料单、发料单编制的材料汇总表,根据工资单汇总的工资汇总表,以及折旧汇总表等。 费用分配表按照费用发生作用途,按成本对象编制的材料分配表,工资费用分配表和制造费用分配表等。 在产品结存表确定在产品数量和加工程度的报表,也可通过盘点后填制。 产品入库单反映完工产品数量的凭证。 成本计算表4、成本明细账的设置车间和会计部门分别设置成本明细账,也可按成本计算对象编制成本计算表,以表代账。账
18、、表均应按成本项目的构成设多栏式结构(车间和会计部门账表格式具体由财务部统一设置),将发生的直接材料、直接人工按成本计算对象入账(表)。将各种间接费用经制造费用归集后进行分配,期末按不同成本对象分配转出入账(表)。四、销售业务的内部控制方法 销售业务内部控制的基本要求销售业务是围绕推销(销售)产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。销售业务内部控制要求:1销售合同、发票和发货单,必须经审核批准方能生效。2发票和发货单应顺序编号,如有缺号须经批准方可注销。3要按规定价格销售,未经授
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