广州奥美财务培训(PPT 97).ppt
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4、定资产从一个部门转移到另一个部门,以便正确计算折旧。第四十条 固定资产核算的帐户设置1、公司所有的固定资产必须按单项资产分部门建帐。2、在建工程也必须按单项固定资产分部门建帐,如果同时开工的几项固定资产无法区分支出,共同费用可以按一项工程建帐,完工后采取合理的分配方式在不同固定资产间分配共同费用。3、在建工程金额比较大时,财务部要严格按进度控制支出,防止浪费。第四十一条 固定资产的报废清理、闲置固定资产清理时财务部要设立“固定资产清理”帐户核算固定资产清理的盈亏,亏损计入营业外支出,盈利计入营业外收入。第四十二条 固定资产的年度盘点和存货年度盘点一起进行,具体执行按存货盘点制度执行。第四十三条
5、 固定资产大修费用计提和使用固定资产归口管理部门负责提出大修计划,财务部负责根据大修预算计提大修费用,实际大修时,从预提的大修费用中列支。费用不足,计入当期成本费用,费用节约时冲建当期的成本费用。固定资产的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由办公室负责,发生的费用记入使用部门的成本、费用。第十一章 附则第四十四条 不列入固定资产管理的工具、器具管理1、 生产中心、办公室根据工具、器具的使用情况和未来预计使用情况,编制工具、器具购买预算,纳入预算管理体系审批。2、 供应部根据批准的预算进行工具、器具的购买3、 新增工具验收后,财务部一次性进行帐务处理,办公室、生产中心要建立按同类型工具
6、建立台帐4、 工具、器具编号比照固定资产编号进行,无法编号粘贴编号的工具、器具可以简单按类别、数量管理。5、 工具、器具按部门领用,使用部门要填写领用单,管理部门审核后按领用单拨付,同时要登记台帐。交回时填写交接清单,管理部门清点后保存,并登记台帐。6、 工具、器具调拨和质量控制比照固定资产处理。7、 工具、器具的丢失、报废由使用部门提出书面报告,管理部门审核并鉴定责任后集中提交总经理审批,审批通过后管理部门从台帐中核销。第四十五条 本规则于颁布当日开始实施,修改时由财务部经理提出,总经理审核,执行董事批准。第四十六条 本规则由财务部负责解释说明。28附件:固定资产管理表格固定资产增减表生产中
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