2014事业单位笔试模拟2卷答案.pdf
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1、工程经济学课程设计 某某某纺织公司新型重磅涤纶仿麻织物 “彩格麻”和“亚麻绉”项目 财务分析报告 班级:工管 1202 班 31 号 专业:工程管理 姓名:邹晓伟 目录 一项目投资估算及资金投资使用计划 1.1 项目投资估算 1.1.1投资估算编制依据 1.1.2价格依据 1.1.3固定资产投资估算 1.1.4流动资金估算 1.1.5项目建设总投资估算 1.2 资金筹措使用计划安排 二项目财务评价 2.1 项目成本费用估算 2.1.1 原材料 2.1.2 燃料及动力费估算 2.1.3 固定资产投资估算 2.1.4 折旧费估算 2.1.5 摊销费估算 2.1.6 修理费估算 2.1.7 财务费用
2、估算 2.1.8 其他费用估算 2.1.9 总成本费用估算 2.2 项目产品销售收入和销售税金及附加和增值税估算表 2.2.1 销售收入估算 2.2.2 营业税金及附加估算 2.2.3 增值税估算 2.3 项目利润分配估算 2.4 项目财务评价指标估算 2.5 项目盈亏平衡分析 2.6 项目敏感性分析 2.7 项目财务评价结论 项目名称:新型重磅涤纶仿麻织物“彩格麻”和“亚麻皱”项目 项目基准生产方案:生产彩格麻100 万米,生产亚麻皱120 万米 计算生产方案:基准生产方案产量(1+ (41-50 )%) 即生产彩格麻1000.91=91 万米,生产亚麻皱1200.91=109.2万米 一、
3、 项目投资估算及资金筹措使用计划 1.1 项目投资估算 1.1.1 投资估算编制依据 本项目的工程量根据提供的资料计算,不足部分参照同类资料测算,建筑及安装工程 按有关规定执行。 1.1.2 价格依据 设备价格及设备安装按与厂方协商记取; 材料价格按资料提供; 产品价格为市场预测价; 提取预备费用率10% 计提,其中涨价预备费为6% ,基本预备费4% ; 土地使用费为6 万/ 亩,本项目用地20 亩,故土地使用费为120 万元,建设费按当地 造价计算。 1.1.3 固定资产投资估算 建筑工程费用估算为(3000m 2+800 m2) 1000 元/ m2=380 万元 设备购置及安装工程估算为
4、3000 万元; 其他费用估算为413.3 万元; 其中, 供电贴费估算为35 万元, 土地使用费为206=120 万元, 预备费用 ( 380+3000) 10%=338 。 建设期利息(利息计算按半年计算)45 万元 综合以上几项,根据项目实际情况估算固定资产投资总额(即建筑工程费、设备购置 和安装以及其他费用之和)为3918 万元。其中,建设投资为3873 万元。 1.1.4 流动资金估算 根据分项详细估算,可估算出项目需流动资金497.1 万元(达产期) 流动资金计算过程中用到的公式: 1、每年周转次数= 360 最低周转天数 2、这类流动资产的最低需要量是: 流动资产 =对应的年成本
5、费用最低周转次数 3、现金 =(年工资及福利费+年其他费用)最低周转次数 4、流动资产对应的赖以周转的成本费用: (1)应收账款对应于年经营成本 (2)存货 外购原材料、燃料对应于年外购原材料、燃料费 在产品对应于年外购原材料、燃料费及动力费+年工资及福利费+年维修费 +年其他制造费 产成品对应于年经营成本 (3)现金对应于年工资及福利费+年其他费用 应用以上几个公式在结合总成本费用表就可得出此项目需要的流动资金数目。详细情况 见附表 6。 1.1.5 项目建设总投资估算 项目建设总投资估算为4415.1 万元,其中,固定资产投资3918 万元,流动资金为497.1 万元(详见表9 项目总投资
6、使用计划和基金筹措)。 1.2 资金筹措使用计划安排 本项目资金来源来自于银行长期贷款1500 万元,用于购买机器设备;300 万元流动资 金贷款,用于流动资金。贷款利率均为6% ,其余为自有资金。固定资产投资在建设期内一 次性投入。资金筹措计划详见附表9资金使用计划与资金筹措表。 二、 项目财务评价 本项目计算期拟为11 年。其中第一年为建设期,第二年达到正常年份生产能力的80% , 第三至十一年为达产期。项目在计算期末固定资产的余值319.8万元,并收回全部流动资 金。本项目基准收益率采用中华人民共和国国家标准财务评价参数表中的15% 的计算。 2.1 项目成本费用估算 2.1.1 原材料
7、 1彩格麻成本费用估算:91100645/10000=586.95万元; 2亚麻皱成本费用估算:109.2 1001821.05/10000=1988.5866万元; 原材料费用合计:彩格麻成本费用+亚麻皱成本费用=2325.29 万元。 因此可得:第二年原材料为2060.43 万元,达产期为2575.54 万元。 2.1.2 燃料及动力费估算 1水: 1.03 (91+109.2) 100 元=2.0621 万元 2电: 150.5 (91+109.2) 100 元=301.301 万元 3煤: 3.5 (91+109.2) 100 元 =7.007 万元 则总共燃料费=310.37 万元
8、因此可得:项目耗燃料及动力。第二年为248.30 万元,达产期为310.37 万元。 2.1.3 人员工资及福利计算 项目达产需190 人,人均工资26000 元/ 年,按年工资总额14% 提取职工福利费。 在整个项目内,工资及福利费为: 26000( 1+14% ) 190 元=563.16 万元 2.1.4 折旧费估算 折旧按直线折旧方法,机器设备固定资产折旧年限为10 年,残值率3% ;厂房固定资产 折旧年限为20 年,残值率为5% ,无形资产及其他资产均摊到各年。 1). 机器设备的折旧计算 年折旧率l平=(1-3%)/10 100%=9.7% 机器原值为:3000+3000/ (30
9、00+380) 338+45=3345 万元 注:机器原值是机器购买费用、预备费用的摊销和建设期利息之和。 2). 厂房折旧计算 年折旧率l 平=(1-5%)/20 100%=4.75% 厂房原值: 380+380/ (380+3000) 338=418 2.1.5 摊销费估算 无形及递延资产155 万元按 10 年摊销,每年的摊销费为(35+120)/10=15.5万元。 无形及递延资产摊销详见附表4无形资产及递延资产摊销费估算表。 2.1.6 修理费估算 修理费按折旧费的50% 提取,由固定资产折旧表中查到,折旧费为344.32 万元 则,修理费为:344.32 50%=118.27 万元
10、 2.1.7财务费用估算 因本项目无外汇,所以无汇兑损失,只有利息支出。详见总成本费用及借款还款付息 估算表(附表8、附表 7)。 建设期借 1500 万元按长期贷款,投产期借300 万元 建设期利息:1500/2 6%=45万元 投产期利息:(1500+45) 6%+300 6%=110.7 万元 2.1.8其他费用估算 其他费用是在制造费用、销售费用、管理费用中扣除工资及福利费、折旧费、摊销费、 修理费后得到的, 管理费用为销售收入的1% ,销售费用为销售收入的5% ,制造费用为原材料和燃料动力 的 1.2%(这里所给的管理费用、销售费用和制造费用是已扣除工资及福利费、折旧费、摊 销费、修
11、理费后得到的)。则其他费用即为三者之和。详见附表8总成本费用表。 2.1.9总成本费用估算。 总成本费用 =外购燃料 +外购动力 +工资及福利 +折旧费 +摊销费 +财务费用 (本例就是利息 支出) +修理费 +其他费用 详见附表 8总成本费用表。 2.2项目产品销售收入和销售税金及附加和增值税估算表 2.2.1 销售收入估算 市场预测彩格麻含税价35 元/ 米,达产年份其销售收入为3591=3185 万元;亚麻皱 含税价40 元/ 米,达产年份其销售收入40*109.2=4368万元。本项目第二年销售收入为 (3185+4368) 80%=6042.4 万元, 第三年至十一年即达产期年销售收
12、入为 3185+4368=7553 万元。详见附表5营业收入、营业税金及附加和增值税估算表。 2.2.2营业税金及附加估算 城建税:城建税按增值税7% 提取。 教育费及附加:教育费及附加按增值税3% 提取。 营业税金及附加=消费税 +营业税 +资源税 +城市建设税及教育费附加 销售彩格麻和亚麻皱产品不需缴纳消费税和营业税,因此营业税金及附加按以上公式 可得第二年为54.62 万元,第三年至第十一年为68.27 万元。详见附表5营业收入、营 业税金及附加和增值税估算表。 2.2.3 增值税估算 产品增值税:产品增值税=销项税进项税 其中:销项税=销售收入 17%/1.17 进项税 =(原材料 +
13、燃料 +动力 ) 17%/1.17 按照以上公式即可算出第二年增值税为546.19, 第三年至第十一年为682.73 2.3 项目利润分配估算 根据前面已经计算出的项目产品销售收入、产品销售收入和销售税金及附加(即营业 税金与附加和增值税之和)、总成本费用,可做出附表12利润与利润分配表。 其中, 项目所得税率为25% ,税后按 15% 提取盈余公积金(其中包括公积金和公益金)。 项目不存在应付优先股股利,所以此项无需填写,且项目不提任意盈余公积金。本项目具 体内容详见附表12利润与利润分配表。 2.4 项目财务评价指标估算 根据已经编制出的建设投资估算表(附表1)、流动资金估算表(附表6)、
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