房地产 企业采购与付款制度.pdf
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1、采购与付款会计控制 第一条 为了加强对公司采购与付款的内部控制,规范采购与付 款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,根据中 华人民共和国会计法等法律法规,依据本公司内部 会计基本控制,制定本采购与付款会计控制。 第二条 本控制所称采购与付款是指本公司的有关机构或成员在 执行采购与付款时的行为规范。 第三条 公司负责人对公司采购与付款会计控制设计的合理性和 运行的有效性负责。 第四条 公司应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关 部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的 不相容岗位相互分离、制约和监督。 采购与付款业务不相容岗位至少包括: (一)请购与审批; (二)询价与确定供应
2、商; (三)采购合同的订立; (四)采购与验收; (五)采购、验收与相关会计记录; (六)付款审批与付款执行。 公司不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全 过程。 第五条 公司应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采 购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道 德。 第六条 公司应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度、 明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、 程序、责任和相关控制措施,规定经办人员办理采购与 付款业务的职责范围和工作要求。 第七条 审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定, 在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。 第八条 严禁未经授权的机构或
3、人员办理采购与付款业务。 第九条 公司应当按照请购、审批、采购、验收付款等规定的程 序办理采购与付款业务,并在采购预付款各环节设置相 关记录,填制相应的凭证,建立完整的采购登记制度, 加强请购手续,采购合同,验收证明,入库凭证,采购 发票等文件和凭证的相互核对工作。 第十条 公司应当建立采购申请制度,依据购置物品或劳务等类 型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,并明确相 关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。 第十一条 公司应当加强采购业务的预算管理,对于预算内采购 项目,具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理 请购手续,对于超预算和预算外采购项目,具有请购权 的部门应对需求部门提出的
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